Учет денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2013 в 20:38, курсовая работа

Описание

Целью работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета денежных средств, а именно учета кассовых операций, движения на расчетном и валютном счете, специальных счетах в банке и средств, находящихся в пути.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
1) рассмотреть правильное документальное оформление операций с денежными средствами организации, своевременное и полное отражение их в учете;
2) отражение операций по расчетным счетам;
3) раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности.

Содержание

Введение………………………………………………………………………….2
1 Учет денежных средств ………….....……………………………………4
1.1 Учет наличных денежных средств…………………………………...4
1.2 Учет безналичных денежных средств………………………………..8
1.3 Состояние и проблемы учета денежных средств…………………...15
2 Основные факты хозяйственной деятельности
машиностроительного предприятия. …………………………………18
2.1 Исходные данные…………………………… ……………………… 18
2.2 Баланс на начало расчетного периода. Журнал хозяйственных
операций с корреспонденцией счетов….…………………….………..26
2.3 Счета бухгалтерского учета. Оборотная ведомость………………..35
2.4 Бухгалтерская отчетность Форма № 1 и Форма № 2……………....46
Заключение……………………………….…………………………….…….....49
Список использованной литературы………………….…….……………......51

Работа состоит из  1 файл

Курсовая моя.doc

— 1.14 Мб (Скачать документ)

 

 

Пассив

Код по- 
казателя

На  начало  
отчетного периода

На  конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный  капитал (80)

410

45584

45584

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

   

Добавочный  капитал (83)

420

2319826

2319826

Резервный капитал (82)

430

4491800

5179630

в том  числе:

резервы, образованные в соответствии  
с законодательством

431

   

резервы, образованные в соответствии  
с учредительными документами

432

   

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) (кт84+кт90+кт99-дт91)

470

2156617

1803396

Итого по разделу III

490

9013827

9371830

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

   

Отложенные  налоговые обязательства

515

   

Прочие  долгосрочные обязательства

520

   

Итого по разделу IV

590

   

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты (66)

610

586321

290321

Кредиторская  задолженность

620

1428274

1860138

  в том числе:поставщики и подрядчики (60)

621

533769

518213

  задолж-сть перед персоналом организации  (70)

622

296000

498730

  задолженность перед государственными   

  внебюджетными фондами (69)

623

116920

151396

  задолженность по налогам и  сборам (68)

624

85870

250244

  прочие кредиторы (76+73)

625

395715

441555

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

   

Доходы  будущих периодов

640

   

Резервы предстоящих расходов (96)

650

226577

258790

Прочие  краткосрочные обязательства

660

   

Итого по разделу V

690

2241172

2385855

БАЛАНС

700

11254999

11757685


 

 

 

Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» представлена в таблице № 9.

Таблица 9 – Отчет о прибылях и убытках (Форма № 2)

Показатель

За  декабрь

наименование

код

1

2

3

Доходы  и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

1821523

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 

(1110370-201404)

020

908966

Валовая прибыль

029

912557

Коммерческие  расходы

030

199053

Управленческие  расходы

040

383500

Прибыль (убыток) от продаж

050

330004

Прочие  доходы и расходы

Проценты  к получению (54 операция)

060

15000

Проценты  к уплате (35 операция)

070

21896

Доходы  от участия в других организациях (24 операция)

080

129500

Прочие  доходы(629771+626256+66230)

090

1322257

Прочие  расходы(1349047-21896-725220)

100

601931

 

120

 
 

130

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

1172934

Отложенные  налоговые активы

141

 

Отложенные  налоговые обязательства

142

 

Текущий налог на прибыль

150

234587

     

Чистая прибыль (убыток) очередного 
периода

190

938347

СПРАВОЧНО.

Постоянные  налоговые обязательства (активы)

200

 

Базовая прибыль (убыток) на акцию

   

Разводненная  прибыль (убыток) на акцию

   

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Предприятие в процессе хозяйственной деятельности вступает в различные расчетные отношения с банками, своими филиалами, работниками, бюджетом и др. Предприятие осуществляет расчеты, как в безналичном порядке, так и с использованием наличных денежных средств. 
         Разнообразие участников расчетных отношений и форм расчетов между ними делает этот участок бухгалтерского учета особенно уязвимым в плане возможных нарушений и злоупотреблений и поэтому требует повышенного внимания при их проведении и отражении в учете.  
В процессе учета кассовых операций бухгалтер должен следить за правильностью документального оформления операций по кассе, полнотой и своевременностью оприходования денежных средств, правильностью списания денежных средств в расход, соблюдением кассовой дисциплины, правильностью отражения кассовых операций в учете.  
При ведении учета операций по расчетному счету особое внимание следует обращать на соблюдение действующего законодательства. 
       Периодически следует сверять остатки на счетах по выпискам банка и по учетным регистрам, а также обороты и остатки по счетам в учетных регистрах и в Главной книге. При наличии расхождений бухгалтер обязан немедленно выяснить их причины. Следует обращать особое внимание на 
содержание выписок и приложенные к ним платежные документы.

При ведении расчетов с подотчетными лицами бухгалтер не должен забывать, что сроки выдачи денежных средств  под отчет устанавливаются приказом руководителя предприятия и должны строго соблюдаться. На выдачу денежных средств под отчет обязательно должен быть   разрешительный документ (приказ о командировке, служебная записка о приобретении  материальных средств и т.п.).

На  каждый расход подотчетных сумм обязательно  должен прилагаться счет и чек  с оттиском кассового аппарата. По каждому подотчетному лицу следует проверять правильность оформления и своевременность представления авансового отчета, наличия по нему оправдательного документа,  сроки возврата в кассу неиспользованных сумм, правильность составления корреспонденции счетов.  
       Таким образом, при соблюдении изложенных выше требований к ведению бухгалтерского учета денежных средств организация будет иметь высокую оборачиваемость своих средств, уменьшится вероятность применения штрафных санкций  со стороны проверяющих органов, все это, в свою очередь, будет способствовать улучшению финансового состояния  предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

 

  1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. (Часть 2). Федеральный закон РФ № 14-ФЗ от 26 января1996 г. (глава 45 ст. 855).
  2. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.03 г. N 54-ФЗ (в ред. от 27.10.10 г.)
  3. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» от 27.11.2006 №154н (в ред. Приказа Минфина РФ от 25.12.2007 №147н) // Российская газета. - 2007. - № 25.

4. Приказ Министерства финансов Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности» № 66н от 02.07.2010.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н.

6. Постановление Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88, Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации (в ред. Постановлений Госкомстата РФ  от 03.05.2000 № 36).

7.  Письмо Центрального банка РФ от 04.10.1993 N 18 "Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" (в ред. Письма ЦБ РФ от 26.02.1996 N 247).

8.  Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: ИНФРА - М, 2007. — 592 с.

9. Мельников  И. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Дрофа,  2009 – 304 с.

10. Нестеркина О.Н. Заполняем форму № 4 "Отчет о движении денежных средств" // Российский налоговый курьер. – 2008. - № 5.

11. Орлова Ю.С. Как отражается в бухгалтерском учете и отчетности за 2007 г. информация о наличии и движении средств на валютном счете организации // Консультация эксперта. - 2008.

12. http://www.glavbukh.ru

 


Информация о работе Учет денежных средств