Учет денежных средств

 

 

Пассив	Код по-  казателя	На  начало   отчетного периода	На  конец отчет-  ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный  капитал (80)	410	45584	45584
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный  капитал (83)	420	2319826	2319826
Резервный капитал (82)	430	4491800	5179630
в том  числе: резервы, образованные в соответствии   с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии   с учредительными документами	432
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) (кт84+кт90+кт99-дт91)	470	2156617	1803396
Итого по разделу III	490	9013827	9371830
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные  налоговые обязательства	515
Прочие  долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66)	610	586321	290321
Кредиторская  задолженность	620	1428274	1860138
в том числе:поставщики и подрядчики (60)	621	533769	518213
задолж-сть перед персоналом организации  (70)	622	296000	498730
задолженность перед государственными      внебюджетными фондами (69)	623	116920	151396
задолженность по налогам и  сборам (68)	624	85870	250244
прочие кредиторы (76+73)	625	395715	441555
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы  будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов (96)	650	226577	258790
Прочие  краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	2241172	2385855
БАЛАНС	700	11254999	11757685

 

 

 

Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» представлена в таблице № 9.

Таблица 9 – Отчет о прибылях и убытках (Форма № 2)

Показатель		За  декабрь
наименование	код
1	2	3
Доходы  и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	1821523
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг  (1110370-201404)	020	908966
Валовая прибыль	029	912557
Коммерческие  расходы	030	199053
Управленческие  расходы	040	383500
Прибыль (убыток) от продаж	050	330004
Прочие  доходы и расходы Проценты  к получению (54 операция)	060	15000
Проценты  к уплате (35 операция)	070	21896
Доходы  от участия в других организациях (24 операция)	080	129500
Прочие  доходы(629771+626256+66230)	090	1322257
Прочие  расходы(1349047-21896-725220)	100	601931
	120
	130
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	1172934
Отложенные  налоговые активы	141
Отложенные  налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	234587
Чистая прибыль (убыток) очередного  периода	190	938347
СПРАВОЧНО. Постоянные  налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная  прибыль (убыток) на акцию

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Предприятие в процессе хозяйственной деятельности вступает в различные расчетные отношения с банками, своими филиалами, работниками, бюджетом и др. Предприятие осуществляет расчеты, как в безналичном порядке, так и с использованием наличных денежных средств. 
         Разнообразие участников расчетных отношений и форм расчетов между ними делает этот участок бухгалтерского учета особенно уязвимым в плане возможных нарушений и злоупотреблений и поэтому требует повышенного внимания при их проведении и отражении в учете.  
В процессе учета кассовых операций бухгалтер должен следить за правильностью документального оформления операций по кассе, полнотой и своевременностью оприходования денежных средств, правильностью списания денежных средств в расход, соблюдением кассовой дисциплины, правильностью отражения кассовых операций в учете.  
При ведении учета операций по расчетному счету особое внимание следует обращать на соблюдение действующего законодательства. 
       Периодически следует сверять остатки на счетах по выпискам банка и по учетным регистрам, а также обороты и остатки по счетам в учетных регистрах и в Главной книге. При наличии расхождений бухгалтер обязан немедленно выяснить их причины. Следует обращать особое внимание на 
содержание выписок и приложенные к ним платежные документы.

При ведении расчетов с подотчетными лицами бухгалтер не должен забывать, что сроки выдачи денежных средств  под отчет устанавливаются приказом руководителя предприятия и должны строго соблюдаться. На выдачу денежных средств под отчет обязательно должен быть   разрешительный документ (приказ о командировке, служебная записка о приобретении  материальных средств и т.п.).

На  каждый расход подотчетных сумм обязательно  должен прилагаться счет и чек  с оттиском кассового аппарата. По каждому подотчетному лицу следует проверять правильность оформления и своевременность представления авансового отчета, наличия по нему оправдательного документа,  сроки возврата в кассу неиспользованных сумм, правильность составления корреспонденции счетов.  
       Таким образом, при соблюдении изложенных выше требований к ведению бухгалтерского учета денежных средств организация будет иметь высокую оборачиваемость своих средств, уменьшится вероятность применения штрафных санкций  со стороны проверяющих органов, все это, в свою очередь, будет способствовать улучшению финансового состояния  предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

 

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. (Часть 2). Федеральный закон РФ № 14-ФЗ от 26 января1996 г. (глава 45 ст. 855).
2. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.03 г. N 54-ФЗ (в ред. от 27.10.10 г.)
3. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» от 27.11.2006 №154н (в ред. Приказа Минфина РФ от 25.12.2007 №147н) // Российская газета. - 2007. - № 25.

4. Приказ Министерства финансов Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности» № 66н от 02.07.2010.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утв. Приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н.

6. Постановление Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88, Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации (в ред. Постановлений Госкомстата РФ  от 03.05.2000 № 36).

7.  Письмо Центрального банка РФ от 04.10.1993 N 18 "Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" (в ред. Письма ЦБ РФ от 26.02.1996 N 247).

8.  Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: ИНФРА - М, 2007. — 592 с.

9. Мельников  И. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Дрофа,  2009 – 304 с.

10. Нестеркина О.Н. Заполняем форму № 4 "Отчет о движении денежных средств" // Российский налоговый курьер. – 2008. - № 5.

11. Орлова Ю.С. Как отражается в бухгалтерском учете и отчетности за 2007 г. информация о наличии и движении средств на валютном счете организации // Консультация эксперта. - 2008.

12. http://www.glavbukh.ru