Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2013 в 20:38, курсовая работа
Целью работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета денежных средств, а именно учета кассовых операций, движения на расчетном и валютном счете, специальных счетах в банке и средств, находящихся в пути.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
1) рассмотреть правильное документальное оформление операций с денежными средствами организации, своевременное и полное отражение их в учете;
2) отражение операций по расчетным счетам;
3) раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности.
Введение………………………………………………………………………….2
1 Учет денежных средств ………….....……………………………………4
1.1 Учет наличных денежных средств…………………………………...4
1.2 Учет безналичных денежных средств………………………………..8
1.3 Состояние и проблемы учета денежных средств…………………...15
2 Основные факты хозяйственной деятельности
машиностроительного предприятия. …………………………………18
2.1 Исходные данные…………………………… ……………………… 18
2.2 Баланс на начало расчетного периода. Журнал хозяйственных
операций с корреспонденцией счетов….…………………….………..26
2.3 Счета бухгалтерского учета. Оборотная ведомость………………..35
2.4 Бухгалтерская отчетность Форма № 1 и Форма № 2……………....46
Заключение……………………………….…………………………….…….....49
Список использованной литературы………………….…….……………......51
2.3 Счета бухгалтерского учета. Оборотная ведомость
Открыты счета бухгалтерского учета за декабрь 2010 года.
Активный: Счет № 01 – Основные средства
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
6061262 |
14 |
983830 |
9 |
1200132 |
||
12 |
66970 |
||
Оборот |
1267102 |
Оборот |
983830 |
Сальдо |
6344534 |
||
Пассивный: Счет № 02 – Амортизация основных средств
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
14 |
491730 |
Сальдо |
892688 |
13 |
128154 | ||
Оборот |
491730 |
Оборот |
128154 |
Сальдо |
529112 | ||
Активный: Счет № 04 – Нематериальные активы
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
471532 |
||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо |
471532 |
||
Пассивный: Счет № 05 – Амортизация НМА
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
211825 | ||
13 |
23158 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
23158 |
Сальдо |
234983 | ||
Активный: Счет № 07 – Оборудование к установке
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
529100 |
7 |
529100 |
Оборот |
0 |
Оборот |
529100 |
Сальдо |
0 |
||
Активный: Счет № 08 – Вложения во внеоборотные активы
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
421630 |
9 |
1200132 |
5 |
516520 |
12 |
66970 |
6 |
548340 |
||
7 |
529100 |
||
8 |
154512 |
||
Оборот |
1748472 |
Оборот |
1267102 |
Сальдо |
903000 |
||
Активный:
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
1295178 |
15 |
968660 |
3 |
455100 |
||
14 |
629771 |
||
17 |
32405 |
||
39 |
2923 |
||
Оборот |
1120199 |
Оборот |
968660 |
Сальдо |
1446717 |
||
Активный: Счет № 15 – Заготовление и приобретение МЦ
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
0 |
3 |
455100 |
1 |
471454 |
4 |
22496 |
2 |
6142 |
||
Оборот |
477596 |
Оборот |
477596 |
Сальдо |
0 |
||
Активный: Счет № 16 – Отклонение в стоимости МЦ
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
49217 |
16 |
49399 |
4 |
22496 |
||
Оборот |
22496 |
Оборот |
49399 |
Сальдо |
22314 |
||
Активный: Счет № 19 – НДС по приобретенным ценностям
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
288600 |
57 |
394707 |
1 |
84862 |
||
22 |
21245 |
||
Оборот |
106107 |
Оборот |
394707 |
Сальдо |
0 |
||
Активный: Счет № 20 – Основное производство
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
241614 |
17 |
6235 |
15 |
572020 |
38 |
1644896 |
16 |
29173 |
42 |
32405 |
18 |
333185 |
||
19 |
33319 |
||
20 |
113283 |
||
37 |
550622 |
||
40 |
3312 |
||
Оборот |
1634914 |
Оборот |
1683536 |
Сальдо |
192992 |
||
Активный: Счет № 23 – Вспомогательные производства
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
0 |
33 |
371247 |
15 |
125800 |
||
16 |
6416 |
||
18 |
80660 |
||
19 |
8066 |
||
20 |
27424 |
||
32 |
122881 |
||
Оборот |
371247 |
Оборот |
371247 |
Сальдо |
0 |
||
Активный:
Счет № 25.1 – Общепроизводственные расходы основного производства
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
0 |
37 |
550622 |
13 |
84527 |
||
15 |
79180 |
||
16 |
4038 |
||
18 |
66600 |
||
20 |
22644 |
||
22 |
41070 |
||
25 |
37000 |
||
33 |
215563 |
||
Оборот |
550622 |
Оборот |
550622 |
Сальдо |
0 |
||
Активный:
Счет № 25.2 – Общепроизводственные расходы вспомогательного производства
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
0 |
32 |
122881 |
13 |
20487 |
||
15 |
43845 |
||
16 |
2235 |
||
18 |
29600 |
||
20 |
10064 |
||
22 |
16650 |
||
Оборот |
122881 |
Оборот |
122881 |
Сальдо |
0 |
||
Активный: Счет № 26 – Общехозяйственные расходы
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
0 |
46 |
383500 |
13 |
46298 |
||
15 |
79735 |
||
16 |
4066 |
||
18 |
25900 |
||
20 |
8806 |
||
22 |
45510 |
||
23 |
17020 |
||
33 |
83830 |
||
34 |
72335 |
||
Оборот |
383500 |
Оборот |
383500 |
Сальдо |
0 |
||
Активный: Счет № 28– Брак в производстве
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
0 |
39 |
2923 |
38 |
6235 |
40 |
3312 |
Оборот |
6235 |
Оборот |
6235 |
Сальдо |
0 |
||
Активный: Счет № 40 – Выпуск продукции, работ, услуг
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
0 |
41 |
1846300 |
42 |
1644896 |
43 |
-201404 |
Оборот |
1644896 |
Оборот |
1644896 |
Сальдо |
0 |
||