Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2013 в 20:38, курсовая работа
Целью работы является закрепление и подготовка к практическому использованию знаний в области бухгалтерского учета денежных средств, а именно учета кассовых операций, движения на расчетном и валютном счете, специальных счетах в банке и средств, находящихся в пути.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
1) рассмотреть правильное документальное оформление операций с денежными средствами организации, своевременное и полное отражение их в учете;
2) отражение операций по расчетным счетам;
3) раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности.
Введение………………………………………………………………………….2
1 Учет денежных средств ………….....……………………………………4
1.1 Учет наличных денежных средств…………………………………...4
1.2 Учет безналичных денежных средств………………………………..8
1.3 Состояние и проблемы учета денежных средств…………………...15
2 Основные факты хозяйственной деятельности
машиностроительного предприятия. …………………………………18
2.1 Исходные данные…………………………… ……………………… 18
2.2 Баланс на начало расчетного периода. Журнал хозяйственных
операций с корреспонденцией счетов….…………………….………..26
2.3 Счета бухгалтерского учета. Оборотная ведомость………………..35
2.4 Бухгалтерская отчетность Форма № 1 и Форма № 2……………....46
Заключение……………………………….…………………………….…….....49
Список использованной литературы………………….…….……………......51
Пассивный: Счет № 80 – Уставный капитал
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
45584 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо |
45584 | ||
Пассивный: Счет № 82 – Резервный капитал
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
4491800 | ||
66 |
687830 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
687830 |
Сальдо |
5179630 | ||
Пассивный: Счет № 83 – Добавочный капитал
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
2319826 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо |
2319826 | ||
Пассивный: Счет № 84.1 – Нераспределенная прибыль отчетного года
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
0 | ||
69 |
1757853 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
1757853 |
Сальдо |
1757853 | ||
Пассивный: Счет № 84.2 – Нераспределенная прибыль прошлых лет
Дебет |
Кредит | ||||||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. | ||||
66 |
687830 |
Сальдо |
733373 | ||||
Оборот |
687830 |
Оборот |
0 | ||||
Сальдо |
45543 | ||||||
|
|
|||||||
Пассивный
: | |||||||
Дебет |
Кредит | ||||||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. | ||||
43 |
-201404 |
Сальдо |
465049 | ||||
44 |
1110370 |
44 |
2221369 | ||||
45 |
399846 |
||||||
46 |
383500 |
||||||
47 |
199053 |
||||||
48 |
330004 |
||||||
68 |
465049 |
||||||
Оборот |
2686418 |
Оборот |
2221369 | ||||
Сальдо |
0 | ||||||
Активный: Счет № 91 – Прочие доходы и расходы
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо |
131400 |
14 |
1256027 |
14 |
495245 |
24 |
129500 |
29 |
66230 |
29 |
66230 |
35 |
21896 |
53 |
13690 |
55 |
21586 |
54 |
15000 |
58 |
18870 |
||
67 |
725220 |
||
Оборот |
1349047 |
Оборот |
1480447 |
Сальдо |
0 |
||
Пассивный: Счет № 96 – Резервы предстоящих расходов
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
18 |
6845 |
Сальдо |
226577 |
20 |
2327 |
19 |
41385 |
Оборот |
9172 |
Оборот |
41385 |
Сальдо |
258790 | ||
Активный: Счет № 97 – Расходы будущих периодов
Дебет |
Кредит | ||||||||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. | ||||||
Сальдо |
11100 |
25 |
48100 | ||||||
25 |
111000 |
||||||||
Оборот |
111000 |
Оборот |
48100 | ||||||
Сальдо |
74000 |
||||||||
Пассивный: Счет № 99 – Прибыли и убытки |
|||||||||
Дебет |
Кредит | ||||||||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. | ||||||
14 |
626256 |
Сальдо |
1089595 | ||||||
64 |
234587 |
23 |
148 | ||||||
65 |
42550 |
29 |
51230 | ||||||
69 |
1757853 |
48 |
330004 | ||||||
67 |
725220 | ||||||||
68 |
465049 | ||||||||
Оборот |
2661246 |
Оборот |
1571651 | ||||||
Сальдо |
0 | ||||||||
Оборотная ведомость на основании открытых счетов бухгалтерского учета представлена в таблице 7.
Таблица 7 – Оборотная ведомость за декабрь 2010 г.
№ п/п |
№ счета |
Сальдо на 01.12.2010г. |
Оборот за декабрь |
Сальдо на 31.12.2010г. | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
01 |
6061262 |
1267102 |
983830 |
6344534 |
||
2 |
02 |
892688 |
491730 |
128154 |
529112 | ||
3 |
04 |
471532 |
0 |
0 |
471532 |
||
4 |
05 |
211825 |
0 |
23158 |
234983 | ||
5 |
07 |
529100 |
0 |
529100 |
0 |
||
6 |
08 |
421630 |
1748472 |
1267102 |
903000 |
||
7 |
10 |
1295178 |
1120199 |
968660 |
1446717 |
||
8 |
15 |
477596 |
477596 |
||||
9 |
16 |
49217 |
22496 |
49399 |
22314 |
||
10 |
19 |
288600 |
106107 |
394707 |
0 |
||
11 |
20 |
241614 |
1634914 |
1683536 |
192992 |
||
12 |
23 |
371247 |
371247 |
||||
13 |
25/1 |
550622 |
550622 |
||||
14 |
25/2 |
122881 |
122881 |
||||
15 |
26 |
383500 |
383500 |
||||
16 |
28 |
6235 |
6235 |
||||
17 |
40 |
1644896 |
1644896 |
||||
18 |
43 |
648999 |
1846300 |
1110370 |
1384929 |
||
19 |
44 |
199053 |
199053 |
||||
20 |
50 |
24672 |
318422 |
318422 |
24672 |
||
21 |
51 |
455896 |
3196985 |
2997880 |
655001 |
||
22 |
52 |
63836 |
0 |
16872 |
46964 |
||
23 |
55 |
66230 |
66230 |
||||
24 |
58 |
667073 |
81230 |
25000 |
723303 |
||
25 |
60 |
533769 |
571872 |
556316 |
518213 | ||
26 |
62 |
571639 |
2249646 |
2602395 |
218890 |
||
27 |
66 |
586321 |
761896 |
465896 |
290321 | ||
28 |
68 |
85870 |
712907 |
877281 |
250244 | ||
29 |
69 |
116920 |
157620 |
192096 |
151396 | ||
30 |
70 |
296000 |
402960 |
605690 |
498730 | ||
31 |
71 |
9824 |
22570 |
19462 |
12932 |
||
32 |
73 |
0 |
2960 |
2960 | |||
33 |
75 |
548340 |
0 |
548340 |
0 |
||
34 |
76 |
395715 |
885102 |
927982 |
438595 | ||
35 |
80 |
45584 |
0 |
0 |
45584 | ||
36 |
82 |
4491800 |
0 |
687830 |
5179630 | ||
37 |
83 |
2319826 |
0 |
0 |
2319826 | ||
38 |
84/1 |
0 |
1757853 |
1757853 | |||
39 |
84/2 |
733373 |
687830 |
0 |
45543 | ||
40 |
90 |
465049 |
2686418 |
2221369 |
0 | ||
41 |
91 |
131400 |
1349047 |
1480447 |
0 |
||
42 |
96 |
226577 |
9172 |
41385 |
258790 | ||
Продолжение таблицы 7 | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
43 |
97 |
11100 |
111000 |
48100 |
74000 |
||
44 |
99 |
1089595 |
2661246 |
1571651 |
0 | ||
Итого |
12490912 |
12490912 |
28925503 |
28925503 |
12521780 |
12521780 | |
2.4 Бухгалтерская отчетность Форма № 1 и Форма № 2
Форма №1 «Бухгалтерский баланс» представлена в таблице № 8.
Таблица 8 – Бухгалтерский баланс (Форма № 1)
Актив |
Код
по- |
На начало отчетного года |
На
конец отчет- |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04-05) |
110 |
259707 |
236549 |
Основные средства (01-02) |
120 |
5168574 |
5815422 |
Незавершенное строительство (07+08) |
130 |
950730 |
903000 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||
Отложенные налоговые активы |
145 |
||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
Итого по разделу I |
190 |
6379011 |
6954971 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
2246108 |
3120952 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10+16) |
211 |
1344395 |
1469031 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
||
затраты в незавершенном производстве (20) |
213 |
241614 |
192992 |
готовая продукция и товары для перепродажи (43) |
214 |
648999 |
1384929 |
товары отгруженные |
215 |
||
расходы будущих периодов (97) |
216 |
11100 |
74000 |
прочие запасы и затраты |
217 |
||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
288600 |
0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1129803 |
231822 |
в том числе покупатели и заказчики (62) |
241 |
571639 |
218890 |
Краткосрочные финансовые вложения (58) |
250 |
667073 |
723303 |
Денежные средства (50+51+52) |
260 |
544404 |
726637 |
Продолжение таблицы 8 | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
Прочие оборотные активы |
270 |
||
Итого по разделу II |
290 |
4875988 |
4802714 |
БАЛАНС |
300 |
11254999 |
11757685 |