Учет и анализ движения денежных средств

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО  ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ПЕНЗЕНСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ  им. В.Г. БЕЛИНСКОГО

Факультет экономики, менеджмента и информатики

Кафедра финансов, налогообложения и бухгалтерского учета

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Учет  и анализ движения денежных средств

Автор дипломной работы				И.В. Шумкина
		подпись		Инициалы, фамилия

 

Специальность: 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Группа  БА – 43

 

Научный руководитель		«		»		200		г	А.А. Голдина
	Подпись				Дата				Инициалы, фамилия
Рецензент		«		»		200		г
	Подпись				Дата				Инициалы, фамилия

 

 

ПЕНЗА – 2009

ПЕНЗЕНСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ  им. В.Г. БЕЛИНСКОГО

Факультет экономики, менеджмента и информатики

Кафедра финансов, налогообложения и бухгалтерского учета

Специальность 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

 

УТВЕРЖДАЮ

Зав. Кафедрой

______________________

«___»____________2009г.

 

ЗАДАНИЕ

НА ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ

Шумкиной Ирине Владимировне

 

1. Тема Дипломной работы: «Учет и анализ движения денежных средств» утверждена приказом по университету от «___»________200_г. №_____.
2. Срок сдачи студентом законченной дипломной работы: «___»_______2009.
3. Исходные данные к дипломной работе____________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4. Перечень подлежащих разработке вопросов _______________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
5. Перечень необходимого пояснительного материала: ___таблиц, ___рисунков, ___приложений.

 

 

 

 

 

 

График выполнения разделов дипломной работы

 

Наименование раздела	Руководитель или консультант (должность, ученое звание)	Срок выполнения раздела	Отметка о выполнении задания	Подпись руководителя, дата
Обработка и анализ материала преддипломной  практики
Подготовка и изучение нормативной документации по теме работы
Введение
Первая глава
Вторая глава
Третья глава
Заключение
Документы для защиты

 

 

 

 

Дата выдачи задания  «___»______________2008г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Научный руководитель			Голдина А.А.
	Подпись		(ФИО)

 

Задание принял к исполнению студент			Шумкина И.В.
	Подпись		(ФИО)

 

А Н Н О Т А  Ц И Я

 

 

На дипломную работу			Шумкиной Ирины Владимировны
			фамилия, имя, отчество (в родительном падеже)
на тему:    «	Учет и анализ движения денежных средств».
Во введении к дипломной  работе
В первой главе
Во второй главе
В третьей главе
В заключении

 

 

 

 

 

Автор дипломной работы (подпись) __________________

 

Руководитель дипломной  работы (подпись) ___________

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Приложения 104

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Актуальность данной темы обусловлена тем, что в процессе хозяйственной деятельности предприятия  постоянно ведут расчеты с  поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Целью работы является изучение организации бухгалтерского учета  движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным  Законодательством Российской Федерации и анализ движения денежного потока, на примере производственной организации ООО «Промстрой».

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

• ознакомиться с сущностью операций с денежными средствами;
• изучить методику анализа наличных денежных средств в организации;
• изучить нормативно-правовое регулирование учета операций денежных средств;
• подробно изучить порядок учета денежных средств на примере конкретной организации (в данном случае на примере ООО «Промстрой»);
• ознакомиться с первичным учетом денежных средств;
• рассмотреть главные аспекты синтетического и аналитического учета денежных средств;
• провести инвентаризацию денежных средств и отразить полученные результаты в бухгалтерском учете;
• дать рекомендации по совершенствованию учета денежных средств (если такое возможно);
• изучить теоретические аспекты анализа денежных средств;
• провести практический анализ движения денежных средств.

Важное значение для  благополучия предприятий имеет  своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Целью бухгалтерского учета  денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной  дисциплины, правильность и эффективность  использования денежных средств, обеспечение  сохранности денежной наличности и  документов в кассе.  

При проведении расчетных  операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют  применению наиболее целесообразных норм расчетов. Безналичные расчеты за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги предприятия ведут по акцептной форме, аккредитивами, платежными поручениями, почтовыми и телеграфными переводами, чеками, векселями. Порядок и формы расчетов между получателями и плательщиками средств определяются договором.

 Любой нормальной работающей организации необходим банковский счет. Открытие расчетного счета – один из самых первых шагов каждой организации после ее государственной регистрации. Этим обусловлена необходимость для бухгалтеров, непосредственно осуществляющих в организациях работу с банковским счетом, владеть основными знаниями о взаимных правах и обязанностях владельцев счетов и обслуживающих их банков, а также о правильном оформлении расчетных документов по движению денежных средств по счету. Взаимоотношения организации с банком начинаются, как правило, с открытия расчетного счета. В соответствии со статьей 486 Гражданского кодекса РФ банк обязан заключить договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся в данный банк с предложением открыть счет в соответствии с банковскими правилами. Следует отметить, что банк не вправе отказать организации в открытии счета, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка принять еще одну организацию на банковское обслуживание. Организация вправе открыть несколько расчетных счетов в различных банках.

Основными задачами учета  денежных средств является:

• точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;
• контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;
• контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;
• выявление возможностей более рационального использования денежных средств;
• контроль за объемами и перемещением денежной массы;
• своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств и денежных документов;
• выявить направления совершенствования учета денежных средств для принятия управленческих решений.

Объект исследования – ООО «Промстрой», на примере которого проводится учет и анализ денежных средств.

Целями деятельности Общества являются концентрация интеллектуальных способностей, финансовых и материальных средств участников для получения  прибыли от его деятельности, удовлетворение потребности юридических лиц  и граждан в товарах народного  потребления и продукции производственно-технического назначения, а также создание дополнительных рабочих мест.

По своей структуре  дипломная работа состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка использованной литературы, приложений. В первой главе рассматриваются теоретические основы учета и анализа операций с денежными средствами, задачи учета и его нормативно-правовое регулирование в Российской Федерации. Во второй главе подробно рассматривается ведение бухгалтерского учета на примере ООО «Промстрой», в том числе и первичный учет, и синтетический, и аналитический учет денежных средств, проводится наглядная инвентаризация денежных средств, данные которой отражаются в бухгалтерском учете. В третьей главе данной работы рассмотрены теоретические вопросы анализа денежных потоков предприятия и произведен анализ движения денежных средств ООО «Промстрой».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1 Теоретические основы учета  и операций анализа с денежными  средствами и задачи учета

1.1 Сущность операций с денежными средствами

 

При осуществлении операций со средствами по расчетному счету  происходит их движение, отражаемое в  банковской выписке. Выписка с расчетного счета предприятия является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия.

Банковские выписки, выдаваемые клиентам с расчетного счета в  разных банках, могут несколько отличаться по форме исполнения из-за различной  обслуживающей техники, но обязательными  атрибутами каждого из них являются:

• номер расчетного счета клиента;
• дата предыдущей выписки и её исходящий остаток, который является входящим остатком для последующей выписки;
• здесь же обязательно фиксируются суммы перечислений (либо увеличивающие, либо уменьшающие сальдо счета), а также остатка средств на дату выписки.

В столбце «обороты по дебету» отражаются расходные документы.

Поступление денежных средств  на расчетный счет отражается следующими проводками: