Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Марта 2013 в 10:34, курсовая работа

Описание

Цель работы – систематизируя теоретические основы практики бухгалтерского учета, рассмотреть сущность организации учета расчетов по налогам и сборам на современных предприятиях и проблемы ее совершенствования для оптимизации налоговых платежей предприятия на примере ООО «Система».
Исходя из поставленной цели, были сформулированы задачи работы:
1. Изучить теоретические основы и правовое обоснование учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам в современных условиях.
2. Оценить организацию учета расчетов по налогам и сборам на исследуемом предприятии.
3. Выявить недостатки учета и проанализировать основные пути совершенствования бухгалтерского учета и расчетов по налогам и сборам на предприятии.

Содержание

Введение 3
1. Правовое и теоретическое обоснование организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам 5
1.1 Нормативное обоснование бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам 5
1.2 Теоретические основы организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам 9
1.3 Анализ основных направлений оптимизации налогообложения юридических лиц 17
2. Организация бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам ООО «Система» 27
2.1 Организационная и финансово-экономическая характеристика предприятия 27
2.2 Организация бухгалтерского и налогового учета на предприятии 31
2.3 Организация учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам 35
3. Основные направления по совершенствованию организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам ООО «Система» 39
3.1 Основные направления совершенствования организации бухгалтерского учета на предприятии 39
3.2 Совершенствование организации учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам 45
3.3 Оптимизация системы налогообложения на предприятии 52
Заключение 62
Список используемой литературы 65
Приложения

Скачать (119.19 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

Готовая курсовая на тему Учёт расчётов с бюджетом по налогам и сборам.doc

— 514.00 Кб (Скачать документ)

Согласно расчетов, проведенных  во второй части работы налоговая  нагрузка на ООО «Система» в год  в динамике составляла: 2007 г. – 678963 руб.; 2008 г. – 429637 руб.; 2009 г. – 287675 руб.

Поскольку, согласно законодательства, ООО «Система» не может перейти  на специальные режимы налогообложения  в третьей части работы было проведено  теоретическое моделирование ситуации перехода предприятия на УСН и ЕНВД. Конечно, налогообложение по данным режимам значительно выгоднее, чем общий режим налогообложения. Поэтому в случае изменения действующего налогового законодательства или специфики деятельности предприятия, ООО «Система» можно рекомендовать переход на ЕНВД. Однако, данный режим налогообложения не учитывает возможные изменения финансового положения предприятия, динамику его доходов, экономическую ситуацию в целом. Только режим УСН по доходам со ставкой 6% объективно реагирует на изменение финансовой ситуации – со снижением выручки полученной предприятием, что и произошло в 2008-2009 г., сумма начисленного налога уменьшилась.

 

63

Требования усовершенствования бухгалтерского учета также необходимо ввести и в ООО «Система» с учетом меняющейся экономической обстановки.

На предприятии ООО  «Система» необходимо повысить контроль за соблюдением расчетных операций и следить за порядком сверки взаимных расчетов между данными бухгалтерского учета на предприятии и контрагента. Для целей внутреннего контроля утвердить: перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов; инвентаризационную комиссию; постоянно действующую комиссию по оценке и списанию с баланса объектов основных средств и нематериальных активов; порядок и сроки выдачи наличных средств под отчет сотрудникам; порядок оформления отчетов по их использованию; список подотчетных лиц в организации.

Регистры бухгалтерского учета ежемесячно распечатывать  на бумажных носителях; осуществлять контроль за хранением и использованием учетной информации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

64

Список литературы

 

  1. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и Сервис, 2007. – 470 с.
  2. Дрожжина И.А. Оптимизация налога на прибыль организаций // "Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2008, №4. – с. 29-36.
  3. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. – М.: Бухгалтерский учет, 2008. – 368 с.
  4. Ефремова О.Н. Новые подходы и новые ограничения в налоговом планировании // "Горячая линия бухгалтера", 2008, №21 – с. 4-6.
  5. Ефремова О.Н. Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления // "Горячая линия бухгалтера", 2008, №15-16.
  6. Ефремова О.Н. Судебные споры, возникающие при оптимизации налога на прибыль // "Горячая линия бухгалтера", 2008, №15-16.
  7. Землянская И.С. Оптимизация налогообложения: новые подходы государственного регулирования // "Налоги и налогообложение", 2009, №7 – с. 45-47.
  8. Зикирова Е.С. Концепции реформирования предприятий // "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2009, №6 – с. 94-105.
  9. Зырянова Т.В. Теоретические и практические аспекты использования налоговых режимов // "Все для бухгалтера", 2008, №8 – с. 41-48.
  10. Ковалев В.В. Как «читать» финансовую отчетность // «Финансовый Директор», 2008, №9. с. 15-19.
  11. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 684 с.
  12. Коршунова М.В. «Уклонение» и «оптимизация» в системе налогового контроля // "Финансы", 2009, №5 – с. 52-58.

Кошкина Т.Ю. Главное в  оптимизации налогообложения // "Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, №9 – с. 9-16.

  1. Кролис Л. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства – М.: Фин.газ., 2008. – 253 с.
  2. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. – М.: ЮрИнфоР, 2007. С. 118.
  3. Кузнецова В. Способы оптимизации налогообложения // "Аудит и налогообложение", 2009, №4 – с. 29-37.
  4. Лермонтов Ю. Постановление Пленума ВАС РФ №53 // Аудит и налогообложение. 2009. №3. С. 31.
  5. Лермонтов Ю.М. Рекомендации по исчислению и уплате налогов // "Налоговый вестник", 2008, №6. – с. 39-47.
  6. Митюкова Э. Безопасная оптимизация // "Расчет", 2008, №7 – с. 16-20.
  7. Миргазизов В. Риски налоговой оптимизации // "Практическая
  8. бухгалтерия", 2008, №3 – с. 33-35.
  9. Налоги и налогообложение: учебник / Черник Д.Г. и др. 2-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2010. С. 25-26.
  10. Налоговое право / Под ред. Пепеляева С.Г. – М.: ФБК-Пресс, 2009. С. 584-588.
  11. Пансков В.Г. Направления, этапы и элементы оптимизации системы налогообложения// «Все о налогах», 2009, №12, с. 29-36.
  12. Петрова Г.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 145 с
  13. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 192 с.
  14. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник. – 9-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2008. – 590 с.
  15. Соловьев И.Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения // Налоговый вестник. 2007. №9. С. 130-135.
  16. Тильдиков А.В. Основы налогового консультирования: учебно-методическое пособие. – Обнинск, 2008. С. 102.
  17. Тищенко С.В. Схемы налоговой оптимизации и необоснованная налоговая выгода // "Налоги" (газета), 2008, №28
  18. Тупанчески Н.Р. Уклонение от уплаты налогов в сравнительном праве / под ред. проф. Комиссарова В.С. М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2007. С. 111–117
  19. Финансы: учебное пособие / Под редакцией профессора Ковалевой А.М. – 3-е издание, переработанное и дополненное – М.: Финансы и статистика, 2009. – 645 с.
  20. Фомина Ж.С. Налоговое право зарубежных стран: учеб.-метод. комплекс. – Волгоград: Изд-во ВАГС, 2007. С. 25.
  21. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА–М, 2007. – 456 с.
  22. Экономический анализ: учебник для вузов / Под ред. Гиляровской Л.Т. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 518 с.
  23. Юсупов Р.Л. Налоговая может ошибаться // "Налоги" (газета), 2008, №35.
  24. Юрмашев Р.С. Налоговая оптимизация и налоговое правонарушение: грани соотношения понятий // Адвокатская практика. 2007. №3. С. 19.

Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2010. С. 270.


Информация о работе Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам