Учет расчетов с подотчетными лицами

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Мая 2012 в 18:21, курсовая работа

Описание

Цель курсовой работы – рассмотреть учет с подотчетными лицами.
Задачи курсовой работы:
- изучить организацию расчетов с подотчетными лицами;
- охарактеризовать бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами.

Содержание

Введение…………………………………………………………………….…..3
Глава 1. Организация расчетов с подотчетными лицами……………..……..5
1.1. Порядок оформления расчетов и выдачи подотчетных сумм..5
1.2. Документальное оформление расчетов с подотчетными лицами…………………………………………………………….…11
Глава 2. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами……..……19
2.1. Порядок списания подотчетных сумм в бухгалтерском и налоговом учете……………………………………………………..19
2.2. Учет выдачи и списания подотчетных сумм…………………24
Заключение………………………………………………………………….…36
Список использованных источников…………………………………….…..37
Практическая часть
Приложение

Скачать (146.42 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Курсовая.doc

— 578.00 Кб (Скачать документ)

Задание 5.

1. Начислить заработную плату по аккордно – премиальной системе каждому члену бригады слесарей, работающих в цехе и изготавливающих изделие А, при работе на единый наряд:

Исходные данные:

Таблица 8

	III вариант
- сдельный приработок	28000
- доплата за руководство бригадой Савинову А. В.	1230

Таблица 9

№ п/п	Таб. №	ФИО	Разряд	Часовая тарифная ставка	Отработан ное время	Стаж работы	Кол-во детей до 18 лет
1	1377	Савинов А.В.	6	100-00	168	10	1
2	1388	Гоголев С.А.	5	90-00	163	7	2
3	1392	Краснов Г.И.	4	80-00	150	1	-

Для исчисления удержаний:

- НДФЛ – определить, у всех ли членов бригады совокупный годовой доход не превысил 20 000 руб.? Кол-во детей – см. таблицу по исх. данным;

- обязательное пенсионное страхование: Савинов А. В. – 1962 г. р.; Гоголев С. А. – 1964 г. р., Краснов Г. И. – 1972 г. р.

- ЕСН по ставкам, действующим на 2009 год – отразить в учете процесса производства.

2. Произвести расчет начисления и удержания из заработной платы.

3. Составить бухгалтерские записи.

4. Рассчитать заработную плату за неотработанное время и пособия по временной нетрудоспособности.

№ п/п	Таб. №	ФИО	Тарифный заработок	Сдельный приработок	Доплаты, надбавки	Итого начислено	Уральский коэфф.15%
1	1377	Савинов А.В.	16 800	10 821,25	1 230	28 851,25	33178,94
2	1388	Гоголев С.А.	14 670	9 449,28	---	24 119,28	27737,17
3	1392	Краснов Г.И.	12 000	7 729,47	---	19 729,47	22688,89
		Итого:	43 470	28 000	1 230	72 700	83605
№ п/п	Таб. №	ФИО	Вычеты	НДФЛ	К выдаче
1	1377	Савинов А.В.	1400	4131,26	29047,68
2	1388	Гоголев С.А.	2400	3293,83	24443,34
3	1392	Краснов Г.И.	400	2897,55	19791,34
		Итого:	4200	10322,64	73282,36

Дебет 20 Кредит 70 – 72 700 руб.;

Дебет 70 Кредит 68.1 – 10322,64 руб. начислен НДФЛ

4.1. Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности.

Произвести удержания по НДФЛ, определить сумму к выдаче. На все операции составить бухгалтерские проводки.

Сотрудник Н. В. Шмелев проболел с 13 по 18 февраля (всего 6 календарных дней). Непрерывный трудовой стаж Н. В. Шмелева – 10 лет. Среднедневной заработок, рассчитанный исходя из фактически начисленной заработной платы за 12 предшествовавших месяцев, составил 857, 14 руб. Определить:

- среднедневной заработок исходя из максимального размера пособия, установленного законодательством;

- суммы пособия, оплачиваемые работнику за счет средств работодателя и за счет средств ФСС.

Решение:

1) максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, установленный на 2009 год, составляет 18 720 руб. за календарный месяц.

Среднедневной заработок исходя из максимального размера пособия составит:

18 720 : 28 = 668,57 руб.

В связи с тем, что фактический среднедневной заработок больше максимального, расчет пособия будет произведён исходя из максимального размера, установленного законодательством:

- за счет работодателя:

668,57 х 2 дня = 1 337,14 руб. (Д20 К70)

- за счет средств ФСС РФ:

668,57 х 4 дня = 2 674,28 руб. (Д69.1 К70)

- НДФЛ с суммы пособия:

(1 337,14 + 2 674,28) х 13% = 521 руб. (Д70 К68.1)

- к выдаче:

1 337,14 + 2 674,28 – 521 = 3 490,42

4.2. Рассчитать оплату за очередной отпуск и начислить за счет резерва предстоящих расходов. Сделать бухгалтерские записи.

Работник П.П. Фролов с 5 февраля 2009 г. уходит в отпуск на 28 календарных дней. Заработная плата работника составляет 14 000 руб. в мес., и в течение 9 месяцев, предшествующих начислению отпускных, не изменялась. За последние 3 месяца, предшествующих начислению отпускных, зарплата работнику была увеличена до 18 000 руб. Рассчитать средний дневной заработок и сумму отпускных, если среднемесячное число календарных дней равно 29,40²⁴.

(14 000 х 9 + 18 000 х 3) : 12 мес. : 29, 4 = 510,20 руб. – среднедневной заработок сотрудника;

510,20 х 28 = 14 285,60 руб. – сумма начисленных отпускных (Д96 К70).

Задание 6.

Рассмотреть порядок отражения процесса производства продукции и формирования ее себестоимости на счетах бухгалтерского учета.

1. Определить корреспонденцию счетов по производственным операциям;

2. Произвести разноску хозяйственных операций процесса производства по счетам бухгалтерского учета;

3. Распределить косвенные расходы (общехозяйственные и общепроизводственные), и расходы вспомогательного производства. Базой распределения считать заработную плату рабочих, занятых в основном производстве. Расчет сделать в таблицах приведенной формы (10, 11);

4. Произвести расчет фактической себестоимости готовой продукции.

Таблица 10

Содержание хозяйственных операций	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1.Лимитно – заборные карты 1135-1140 Отпущены основные материалы по учетной цене: - на изготовление изделия А - на изготовление изделия Б - на содержание оборудования - на содержание помещения цеха - на общехозяйственные цели - на исправление брака изд. А	20 20 25.1 25.2 26 28	10.1 10.1 10.1 10.1 10.1 10.1	351 730 190 000 137 000 14 500 6 300 2 250 1 680
2. Лимитно – заборные карты 1129 -1130 Отпущены вспомогательные материалы по учетной цене: - на содержание помещения цеха - на общехозяйственные цели	25.2 26	10.6.1 10.6.1	24 000 15 600 8 400
3. Лимитно – заборные карты 1121 -1122 Отпущены комплектующие изделия по учетным ценам: - на изготовление продукции А - на изготовление продукции Б	20 20	10.2 10.2	28 000 15 000 13 000
4. Списываются ТЗР, относящиеся к основным материалам, отпущенным на изготовление (суммы определить): - изделия А - изделия Б - на содержание оборудования - на содержание помещения цеха - на общехозяйственные цели - на исправление брака	20 20 25.1 25.2 26 28	10.12.1 10.12.1 10.12.1 10.12.1 10.12.1 10.12.1	1 968 1 419 150 65 23 18
5. Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к вспомогательным материалам, отпущенным (суммы определить): - на содержание помещения цеха - на общехозяйственные цели	25.2 26	10.12.6 10.12.6	506 272
6. Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к запасным частям, отпущенным на: - ремонт оборудования в цехе - ремонт основных средств общехозяйственного назначения (суммы определить и записать их на соответствующие счета)	25.1 25.2	10.12.5 10.12.5	х х
7. Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к комплектующим изделиям, отпущенным на изготовление: - изделия А - изделия Б (суммы определить)	20 20	10.12.2 10.12.2	434 376
8. Начислена заработная плата а) рабочим основного производства: - занятым, в произв. изделия А (см. задания. Учет расчетов по опл. труда) - занятым, в произв. изделия Б Итого: б) рабочим ремонтно-механического цеха в) рабочим, обслуживающим оборудование г) административно-управленческому персоналу цехов д) административно-управленческому персоналу Всего:	20 20 23 25.1 25.2 26	70 70 70 70 70 70	72 700 179000 251 700 63000 29000 158000 470000 971 700
Разработочная таблица 1 «Распределение заработной платы»:
9.Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения: а) рабочим основного производства на пенсионное обеспечение (14%) - рабочим, занят. в пр изд. А - рабочим, занят. в пр – ве изд. Б в федеральный бюджет (20% - 14%): - рабочим, занят. в пр изд. А - рабочим, занят. в пр – ве изд. Б в фонд социального страхования (2,9%): - рабочим, занят. в пр – ве изд. А - рабочим, занят. в пр – ве изд. Б в фонды обязательного мед.страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%): - рабочим, занят. в пр – ве изд. А - рабочим, занят. в пр – ве изд. Б 2) в территориальный фонд (2%): - рабочим, занятым в пр – ве изд. А - рабочим, занятым в пр – ве изд. Б Итого	20 20 20 20 20 20 20 20 20 20	69.2.1 69.2.1 69.2.2 69.2.2 69.1 69.1 69.3.1 69.3.1 69.3.2 69.3.2	10 178 25 060 4 362 10 740 2 108,30 5 191 799,70 1 969 1 454 3 580 65 442
б) рабочим ремонтно-механического цеха: - на пенсионное обеспечение (14%) - в федеральный бюджет (20% -14%) - в фонд социального страхования (2,9 %) - в фонды обязательного медицинского страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) Итого:	23 23 23 23 23	69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2	8 820 3 780 1 827 693 1 260 16 380
в) рабочим, обслуживающим оборудование: на пенсионное обеспечение (14%) в федеральный бюджет (20% -14%) в фонд социального страхования (2,9%) в фонды обязательного мед.страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: г) административно-управленческому персоналу цехов: на пенсионное обеспечение (14%) в федерал. бюджет (20% -14%) в фонд соц. страхования (2,9%) в фонды обязательного мед.страхования: 1) в федеральный фонд (1,1 %) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: д) административно-управленч. персоналу завода: на пенсионное обеспечение (14%) в федеральный бюджет (20% -14%) в фонд соц. страхования (2,9%) в фонды обязательного мед. страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: ВСЕГО: (суммы определить)	25.1 25.1 25.1 25.1 25.1 25.2 25.2 25.2 25.2 25.2 26 26 26 26 26	69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2 69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2 69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2	4 060 1 740 841 319 580 7 540 22 120 9 480 4 582 1 738 3 160 41 080 65 800 28 200 13 630 5 170 9 400 122 200 252 642
10.Создается резерв на оплату отпусков рабочим (6%): а) основного производства б) вспомогательного производства в) обслуживающ. производствам Всего (суммы определить)	20 23 25.1	96 96 96	15 102 3 780 1 740 20 622
11. Авансовый отчет № 62. Израсходовано подотчетными лицами на канцелярские расходы	26	71	350
12. Разработочная таблица № 6. Начислена амортизация основных средств: - по производств. цеху 1, выпускающему изд. А - по производств. цеху 2, выпускающему изд. Б Итого: - по цеху вспомогательного производства Всего:	20 20 23	02 02 02	25 600 21 400 47 000 10 600 57 600
13. Платежное требование-поручение. Акцептован счет ЗАО «Водоканал» за воду, потребленную цехами вспомогательного производства НДС	23 19.4	60.1.5 60.1.5	12300 2214
14. Акцептован счет Энергонадзора за электроэнергию, потребляемую заводом НДС	26 19.4	60.1.5 60.1.5	15000 2700
15. Расчет бухгалтерии. Списываются общепроизводственные расходы: - на изделие А - на изделие Б Итого:	20 20	25.1, 25.2 25.1, 25.2	79 270 195 211
16. Расчет бухгалтерии. Списываются общехоз. расходы: - на изделие А - на изделие Б Итого	20 20	26 26	178 621 439 874
17. Списана стоимость услуг вспомогательного производства цехам основного производства²⁵	25.1, 25.2	23	х
18. Списаны услуги вспомогательных производств на основное производство - на изделие А - на изделие Б	20 20	23 23	30 630 75 430
19. Списаны потери от исправимого брака на изд. А	20	28	1 698
20. Оприходована готовая продукция на склад - изделие А - изделие Б	43 43	20 20	619 185 1 119 990

Распределить косвенные расходы и расходы вспомогательные производства; рассчитать фактическую себестоимость готовой продукции.

Таблица 11

Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов

Вид продукции

База распределения

Удельный вес

Обще-

производ-

ственные расходы

Обще-

хозяйст-венные

расходы

Изделие А

Изделие Б

72 700

179 000

28,88

71,12

79 270

195 211

178 621

439 874

Итого

251 700

100

274 481

618 495

Таблица 12

Распределение расходов вспомогательных производств

Вид продукции	База распределения	Удельный вес	Расходы вспомогательных производств
Изделие А Изделие Б	72 700 179 000	28,88 71,12	30 630 75 430
Итого	251 700	100	106 060

Задание 7. Учет выпуска готовой продукции, ее отгрузки и продажи

1. Расшифровка остатков по счетам на 01.02.2009 г.

Таблица 13

№ счета

Наименование продукции

Вариант III

Кол-во

По плановой

себестоимости,

руб.

По фактической

себестоимости,

руб.

Изделие А

Изделие Б

Итого по счету 43

18 750

14 840

33 590

19 245

15 822

35 067

Информация о работе Учет расчетов с подотчетными лицами