Учет расчетов с подотчетными лицами

      Таблица 14

      Операции по выпуску продукции за февраль 2009 г.

Дата	Номер сдаточной  накладной и наименование  изделия	III вариант
		Кол-во
5.02	Б1 Изделие А Изделие Б	370 90
11.02	Б2 Изделие А Изделие Б	510 50
18.02	Б3 Изделие А Изделие Б	440 -
23.02	Б4 Изделие А Изделие Б	420 110
27.02	Б5 Изделие А Изделие Б	290 120
	Плановая себестоимость  единицы в рублях: Изделия А Изделия Б	380 1550
	Фактическая себестоимость выпуска: Изделия А Изделия Б	619 185 1 119 990

 

      По  приведенным данным составить ведомость  выпуска готовой продукции за февраль 2009 г.

      Таблица 15

      Ведомость выпуска готовой продукции

Документ		Изделие А	Изделие Б	Итого
Дата	№
05.02.2007	Б1	370	90
11.02.2007	Б2	510	50
18.02.2007	Б3	440	---
23.02.2007	Б4	420	110
27.02.2007	Б5	290	120
Итого		2 030	370
Фактическая себестоимость выпуска единицы продукции		305,02	3 027
Плановая  себестоимость выпуска единицы  продукции		380	1 550
Отклонения  от плановых цен выпуска единицы  продукции: Отпускная цена (3 вариант) изд. А – 1000 руб./ шт.; Б – 2300 руб./ шт.
Отпускная стоимость выпуска		2 030 000	851 000	2 881 000
Результат по отношению к производственной (факт) себестоимости		+1 410 815	- 268 990	- 1 141 825
Проводки: Дт….. Кт….. –  по плановой себестоимости; Дт…..Кт…. - отклонения		43  43	40  40	1 344 900  394 275

 
 
 
 
 
 

      Таблица 16

      Отгрузка  продукции за февраль 2007 г.

Дата	Номер накладной  и наименование  изделия	III вариант
		Кол-во
6.02	111-119 Изделие А Изделие Б	610 210
12.02	120-123 Изделие А Изделие Б	540 70
24.02	124-132 Изделие А Изделие Б	110 -
28.02	133-144 Изделие А Изделие Б	560 90

 
 

      Рассчитать  фактическую себестоимость отгруженной  продукции за февраль 2009 г. Расчет оформить в таблице 17.

      Отгруженную продукцию считать реализованной.

      Операции  по учету готовой, отгруженной и проданной продукции за февраль 2009 года оформлены в таблице 18.

      Таблица 17

Расчет  фактической себестоимости отгруженной  продукции за февраль 2009 г.

Показатели	Плановая себестоимость (или по учетным ценам)	Фактическая себестоимость	Отклонения  от плановой себестоимости
Остаток готовой продукции на начало месяца	33 590	35 067	+1 477
Выпуск  готовой продукции в течение  месяца	1 344 900	1 739 175	+394 275
Итого поступления с остатком	1 378 490	1 774 242	+395 752
Отношение отклонения к плановой себестоимости (%)			28,71
Отгружено продукции за отчетный месяц	1 265 100	1 628 299	363 199
Остаток готовой продукции на конец месяца	113 390	145 943	32 553

 

      Таблица 18

Содержание  операции	Документ	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1. Отгружена  продукция по отпускным ценам	Выставлен счет покупателю	62.1	90.1	2 671 000
2. Списана  фактическая производственная себестоимость  отгруженной продукции	Расчет бухгалтерии	90.2	43	1 628 299
3. Израсходованы  различные материалы на упаковку  продукции на складе	Требования	44	10.6	25 000
4. Начислена  заработная плата работникам, занятым  на упаковке продукции Отчисления на социальные нужды и соц. обеспечение (26%) по вариантам	Ведомости по начислению зарплаты	44    44	70    69	13 000    3 380
5. Акцептованы  счета транспортной организаций  за доставку продукции на станцию отправления	Расчетно-платежные документы	44	60.1.5	1 300
6. Оплачены  экспедитором из подотчетных  сумм расходы по отгрузке продукции  в вагоны и различные расходы  по продаже	Авансовый отчет	44	71	4 300
7. Оплачено с расчетного счета страх. компании за обеспечение сохранности груза в пути следования	Выписка банка, платежные документы	44	51	15 800
8. Списаны  расходы на продажу (распределение  производится пропорционально плановой  производственной себестоимости)	Расчет бухгалтерии	90.7 90.7	44 44	34 322 28 458
9. Отражена  сумма НДС по отгруженной продукции	Расчет бухгалтерии	90.3	68.2	407 441
10. Поступили  от покупателей на расчетный  счет платежи за отгруженную  им продукцию26	Выписка банка, платежные документы	51,52	62.1	х
11. Определить  финансовый результат от продажи  продукции: Прибыль Убыток	Расчет бухгалтерии	90.9	99	572 480 х

 

      Распределить  расходы на продажу в нижеприведенной  таблице:

      Таблица 19

Справка бухгалтерии о распределении  расходов на продажу за февраль 2009 г. (к операции 9)

Дебет		База  распределения – плановая  себестоимость отгруженной продукции	% распре деления	Сумма, руб.
Счет 90	Заказ, изделие
	Изделие А	691 600	54,67	34 322
	Изделие Б	573 500	45,33	28 458
	Итого:	1 265 100	100	62 780

 
 

      Заключительное  задание: вывести сальдо конечное по счетам и оформить оборотно – сальдовую ведомость за февраль 2009 г.²⁷

      Решение заключительного задания было осуществлено в программе «1С: Предприятие 7.7». В Приложении  представленa   оборотно - сальдовая ведомость, сформированнaя по результатам решения. 
 

    Приложение 1