Учёт денежных средств

     Дебет 50 «Касса»

     Кредит 51 «Расчетный счет» - 32148,00 рублей.

     Пример 3. Свод операций по расчетам с подотчетными лицами, с кассы были выданы денежные средства в размере 904,46 рублей Пименовой Т.М.

     Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

     Кредит 50 «Касса» - 904,46 рублей. 

      Глава 3. Совершенствование учета денежных средств в МУЗ Ефимовской амбулатории. 

     По результатам исследования темы курсовой работы на материалах МУЗ Ефимовской амбулатории, прежде всего, нами отмечены положительные стороны организации бухгалтерского учета денежных средств в части:

     порядка и ведения кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями Положения о ведении кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ от 22 сентября 1993 года № 40;

     все документы оформляются в организации в установленном законодательством порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации;

     в организации применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями.

     Помимо положительных сторон, учет денежных средств имеет и недостатки:

     нарушаются рекомендации по охране и транспортировке денежных средств из банка в кассу предприятия;

     кассиру не предоставляется охрана и специальное транспортное средство при доставке денег на предприятие;

     управленческий учет денежных средств поставлен недостаточно четко;

     Хотя учет денежных средств ведется согласно правилам и имеет много положительных моментов, но все равно, учет в этой организации требует усовершенствования. И я могу внести свои предложения по усовершенствованию внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в МУЗ Ефимовской амбулатории:

     1. Предоставить кассиру надлежащую охрану и специальное транспортное средство при доставке денег на предприятие.

     2. Дубликаты ключей от сейфа и кассы хранить в сейфе руководителя.

     3. Производить прием и выдачу денег по кассовым ордерам только день их составления.

     4. Разработать программу для организации внутреннего контроля за использованием денежных средств.

     5.Большие и качественные изменения в организацию бухгалтерского учета денежных средств внесет использование современных компьютерных технологий и создаваемых на их основе автоматизированных систем управления производством. Применение компьютерных технологий позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов, для внедрения новых технологии и программ в первую очередь нужно произвести повышение квалификации работников бухгалтерии.

     Заключение. 

     В данной курсовой работе были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в МУЗ Ефимовской амбулатории. Синтетический учет денежных средств в кассе ведут на счете 50 ,,Касса”, на расчетном счете на счете 51 ,,Расчетный счет”. Счета активные, денежные. Первичный учет денежных расчетов так же ведется в соответствии с Порядком установленным ЦБ РФ. По учету денежной наличности в кассе ведется журнал - ордер № 1, а по учету средств на расчетном счете ведут журнал- ордер № 2.

     В работе подробно рассматриваются все вопросы, связанные с ведением кассовых операций и расчетного счета МУЗ Ефимовской амбулатории. Рассмотрен порядок оформления нормативных документов и использование форм первичной документации: расходного и приходного кассовых ордеров, авансовых отчетов, платежных поручений, и другие. Также рассмотрен порядок оформления и ведения операций на расчетном счете.

     В ходе исследования были рассмотрены вопросы:

     изучить нормативно-правовое регулирование банковской деятельности и ведения кассовых операций;

     документального оформления и движения денежных средств в кассе;

     документального оформления и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.

     В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

     правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;

     наличные деньги на командировочные и административно - хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение.

     На мой взгляд учет денежных средств в МУЗ Ефимовской амбулатории ведется на недостаточно высоком уровне, требуются совершенствования, которые прежде всего связанны с обновлением компьютерной техники и оплаты труда работников. 

      Список используемой литературы: 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 31 октября 2008 г. № 94н.
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 2006 года № 34н.
6. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
7. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 года № 40 и сообщенный письмом Банка России от 4 октября 1993 года №18.
8. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 5 января 1998 года № 14-П.
9. Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 9 октября 2002 года № 199-П.
10. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие/ Н.П. Кондраков/. Москва ИНФРА-М,2009 год.
11. Куттер, М.И. Теория бухгалтерского учета. Учебник./ М.И. Куттер - М.: Финансы и статистика, 2008.-560с.