Виды заработной платы и порядок их расчета в современных условиях хозяйствования

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

24. Из начисленной заработной платы произведены следующие удержания:

- подоходный налог;

- отчисления в пенсионный фонд;

70

68/4

42000

(310000+45000+38000+137000+10000+36000+28000+10000+160000+28000+38000+

+62000)*1%.

- сумма ущерба от порчи ценностей;

- суммы алиментов по исполнительным документам;

- суммы за товары, приобретенные в кредит;

- суммы штрафов по решению судебных органов.

70

70

70

70

70

69/2

73/2

76/1

76/6

76/1

9020

21000

25000

14000

2500

25. Израсходованы сырье и материалы на производство продукции:

- основного производства;

- вспомогательного производства.

20

23

10/1

10/1

625000

150000

26.

26.1 Получен и акцептован счет РУП «Гомельэнерго» за потребленную электроэнергию, использованную на нужды основного производства без НДС.

26.2 Отражена сумма НДС – 20%

(137000*20/100).

26.3 Произведен зачет НДС.

20

18/3

68/2

60

60

18/3

137000

27400

27400

27. Оплачен счет РУП «Гомельэнерго» с учетом НДС.

60

51

164400

28. Переданы в производство:

28.1 Инструменты:

- в основное производство;

- начислено 50% износа;

- в вспомогательное производство;

- начислено 50% износа.

28.2 Инвентарь:

- в основное производство;

- начислено 50% износа;

- вспомогательное производство;

- начислено 50% износа.

28.3 Полуфабрикаты:

- основное производство;

- вспомогательное производство.

28.4 Запасные части:

- основное производство;

- вспомогательное производство.

10/10

20

10/10

23

10/10

20

10/10

23

20

23

20

23

10/9

10/13

10/9

10/13

10/9

10/13

10/9

10/13

10/2

10/2

10/5

10/5

100000

50000

32000

16000

27000

13500

56000

28000

20000

25000

14000

11000

29.

29.1 Отражены  услуги рекламного агентства  за рекламу без НДС.

29.2 Отражена сумма НДС 20%

(67000*20/100).

20

18/3

60

60

67000

13400

29.3 Оплачено рекламному агентству за рекламу.

29.4 Произведен зачет НДС.

60

68/2

51

18/3

80400

13400

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

30.

30.1 Списана фактическая себестоимость основного производства на готовую продукцию.

30.2 Списана фактическая себестоимость вспомогательного производства на готовую продукцию.

30.3 Списаны остатки незавершенного (вспомогательного) производства на готовую продукцию.

43

43

43

20

23

23

1845000

655700

17000

31.

31.1 Отражена реализация готовой продукции (по моменту отгрузки):

- продукция основного производства;

- продукция вспомогательного производства.

Сумма прибыли продукции основного производства: 1845000*20%=369000 рублей.

Сумма прибыли продукции вспомогательного производства: 672700*20%=134540 рублей.

Сумма НДС по продукции основного производства: (1845000+369000)*20%=442800 руб.

Сумма НДС продукции вспомогательного производства: (672700+134540)*20%=161448

31.2 Предъявлен счет поставщику с НДС:

- на продукцию основного производства;

- на продукцию вспомогательного производства.

31.3 На расчетный счет поступила оплата от покупателя за приобретенную продукцию:

- продукцию основного производства;

- продукцию вспомогательного производства.

90

90

62

62

51

51

43

43

90

90

62

62

1845000

672700

2656800

968688

2656800

968688

32.

32.1 Исчислен НДС 20% из продукции основного производства.

2656800*20/120

33.2 Исчислен НДС 20% из продукции вспомогательного производства.

968688*20/120

90

90

68/2

68/2

442800

161448

33. Финансовый результат от реализации продукции:

- основного производства (прибыль);

2656800-1845000-442800=369000

- вспомогательного производства.

968688-672700-161448=134540

90

99

503540

34. С расчетного счета перечислена задолженность фонду социальной защиты:

- в части отчислений в фонд социальной защиты населения 34%;

- пенсионный фонд 1%.

69/1

69/2

51

51

85000

20000

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

35. С расчетного счета перечислена задолженность бюджету по налогам:

- подоходный налог;

- НДС;

- сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции (уплачивается из выручки)

(2656800+968688-442800-161448)*1%.

68/4

68/2

68/1

51

51

51

42000

132000

30212

36. На расчетный счет предприятия поступила сумма средств от покупателей за отгруженную ранее продукцию.

51

62

815000

37. Перечислены алименты.

76/1

51

25000

38. Перечислены штрафы за судебные издержки.

76/1

51

2500

39. Перечислены суммы торговым организациям за товары приобретенные в кредит.

76/6

51

236000

40.

40.1 Начислены признанные поставщиком штрафы за нарушение договорных обязательств по договору поставки материалов.

40.2 Начислен НДС 20%.

28000*20%.

76/3

76/3

92/1

18/3

28000

5600

41. По результатам инвентаризации имущества оприходованы излишки:

41.1Основных средств:

- принят к учету объект основных средств по

оценочной стоимости;

- начислен НДС 20% на сумму излишков;

200000*20%;

Зачет НДС будет произведен в следующим месяце;

- запасных частей;

- форменной одежды;

01/1

18/1

10/5

10/11

92/1

68/2

92/1

92/1

200000

40000

25000

13000

42.

42.1Предъявлен счет за аренду;

42.1 Получены предприятием доходы от сдачи имущества в аренду (аренда – неосновной вид деятельности).

42.2 Исчислен НДС 20%: 110000*20/120

76/4

51

76/4

91/1

76/4

68/2

110000

110000

18333

43. По результатам проведенной инвентаризации имущества выявлена недостача:

43.1 Основных средств:

- списана восстановительная стоимость объекта основных средств;

- списана накопленная амортизация (дата ввода в эксплуатацию 20.01.2000 г.);

- списана остаточная стоимость основных средств;

- начислен НДС 20 % по недостающим объектам основных средств: 80000*20%;

- 80% от суммы недостачи отнесено на виновное лицо:

(80000+16000)*80%;

- 20% от суммы недостачи списаны на финансовый результат:

(80000+16000)*20%;

- из заработной платы виновного лица удержана 1/10 часть суммы недостачи.

43.2 Сырья и материалов:

- отражена недостача материальных ресурсов по фактической себестоимости;

- начислен НДС 20% на сумму недостачи

20000*20%;

-  80% от суммы недостачи отнесено на виновное лицо 24000*80%;

- 20% от суммы недостачи списано на финансовый результат 24000*20%;

01/9

02

94

94

73/2

92/2

70

94

94

73/2

92/2

01

01/9

01/9

68/2

94

94

73/2

10/1

68/2

94

94

300000

220000

80000

16000

76800

19200

7680

20000

4000

19200

4800

- отражается разница между взыскиваемой (рыночной) стоимостью недостающих материальных ресурсов без НДС и их фактической стоимостью (без НДС) в размере 80%: (23000-20000)*80%;

- начислен НДС20% на разницу между взыскиваемой (рыночной) стоимостью недостающих материальных ресурсов и их фактической себестоимостью: 2400*20%;

- в кассу предприятия материально ответственным лицом внесена сумма взыскиваемой недостачи в размере 100%.

73/2

73/2

50

98

68/2

73/2

2400

480

22080

44. Уплачены предприятием неустойки и судебные издержки по рассмотрению дел в Арбитраже.

92/2

51

48000

45.

45.1 Получено топливо от поставщиков.

45.2 Начислен НДС 20%. 170000*20%

45.3 Произведен зачет НДС

45.4 Получен в банке краткосрочный кредит

45.5 Оплачено поставщику за счет краткосрочного кредита.

45.6 Начислены % за пользование краткосрочным кредитом.

45.7 Уплачены % по краткосрочному кредиту

10/3

18/3

68/2

51

60

91/2

66

60

60

18/3

66

51

66

51

170000

34000

34000

204000

204000

35000

35000

46. По итогам месяца определен финансовый результат от внереализационных доходов и расходов (убыток).

99

91

21450

47. По итогам месяца определен финансовый результат от операционных доходов и расходов (прибыль).

92

99

210800

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

48.

48.1 Начислены налоги:

- налог на недвижимость по годовой ставке 1% (квартальный):

(2935500-917000)*1%/4;

- налог на прибыль по ставке 24%:

692890*24%;

- сбор на развитие территории по ставке 3%:

(692890-142294)*3%.

99

99

99

68/3

68/5

68/6

5046

166294

15798

49. Списана нераспределенная прибыль

99

84

505752

50. За счет прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, образованы:

- фонд накопления в размере 45%;

- фонд потребления в размере 30%;

- резервный фонд в размере 15%

84

84

84

84/2

84/3

82

227588

151726

75863

Дебет

Кредит

Номер операции

Номер кор. счета

Сумма, руб.

Номер операции

Номер кор. счета

Сумма, руб.

Сальдо на 01.01.2010 г.

2935500

3.1

08

485500

4.2

01/9

235000

4.2

01

235000

4.3

02

205000

42.1

92/1

200000

4.4

91/2

30000

44.1

01

300000

44.1

01/9

300000

Оборот по Д-ту за месяц

1220500

Оборот по К-ту за месяц

770000

Сальдо на 01.02.2010 г.

3086000