Налоговый учет при исчислении налога на прибыль

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2013 в 11:43, курсовая работа

Описание

Цель курсовой работы – изучение аналитических регистров налогового учета при исчислении налога на прибыль
Объект исследования является выявление правовых аспектов и особенности ведения аналитических регистров налогового учета
Методологическую основу работы составили: законодательство о налогах и сборах, статьи, учебная литература, интернет - ресурсы.

Содержание

Введение 4
1 Глава. Теоретические основы налога на прибыль 7
1.1 Характеристика основных элементов налога на прибыль 7
1.2. Общие положения по налоговому учету по налогу на прибыль. 13
2 Глава. Сущность аналитических регистров и пример их заполнения 22
2.1. Сущность аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль 22
2.2. Заполнение аналитических регистров по амортизируемому имуществу на примере организации. 29
3 Глава. Ответственность налогоплательщиков за непредоставление налоговых регистров и перспективы развития амортизационной политики 42
3.1. Ответственность налогоплательщиков за непредставление налоговых регистров . 42
3.2. Перспективы развития амортизационной политики 47
Заключение 52
Список нормативных актов и литература 54
Приложения №1 56
Приложение №2 57
Приложение №3 59
Приложение №4 60

Скачать (158.45 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

курсовик НУ.docx

— 162.09 Кб (Скачать документ)

Период: 01.01.2011 - 31.12.2011

Метод начисления амортизации: линейный

Инв. N

Наименование объекта основных средств

Первоначальная стоимость, руб.

Показатели на 01.01.2011, руб.

Норма амортизации,%

Начислене амортизации в 2011 г., руб.

     

начисление амортизации

остаточная стоимость

январь

февраль

март

1 квартал

апрель

май

июнь

6 месяцев

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

001

Нежилое помещение (цех)

19 584 000

1632000

17952000

0,26

51000

51000

51000

153000

51000

51000

51000

306000


 

Продолжение таблицы

Инв. N

Начислене амортизации в 2011 г., руб.

Остаточная стоимость на 31.12.2011

июль

август 

сентябрь

9 месяцев

октябрь

ноябрь

декабрь

год

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

001

51000

51000

51000

459000

51000

51000

51000

612000

17340000


Составил:  Главный бухгалтер  Павлова     /Павлова Н.И/

 

 

Приложение №4

Регистр-расчет № 01.2-2 Амортизация  основных  средств

Налогоплательщик: ООО "ЛесКомп» ИНН 5221005976

Период: -01.01.2011 - 31.12.2011

Метод начисления амортизации: нелинейный

2-я амортизационная группа

Показатель

январь 

февраль

март

1 квартал

апрель

май

июнь

6

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Остаточная стоимость  группы на конец предыдущего месяца

-

45352

41361

х

37721

34402

31374

х

2. Первоначальная 
стоимость 
объектов, введенных в эксплуатацию в предыдущем месяце

-

-

-

х

-

-

-

х

3. Прирост 
(уменьшение) 
первоначальной 
стоимости 
объектов в 
предыдущем 
месяце

-

-

  

х

-

-

-

х

4. Остаточная стоимость  ОС, выбывших в предыдущем месяце

-

-

-

х

-

-

-

х

5. Остаточная стоимость  ОС, временно исключенных из амортизационной группы в 
предыдущем месяце

-

-

-

х

-

-

-

х

б. Суммарный баланс на начало месяца (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 -стр. 4 - стр. 5)

49728

45352

41361

х

37721

34402

31374

х

7. Норма амортизации, %

8,8

8,8

8,8

х

8,8

8,8

8,8

х

8. Сумма амортизации (стр. 6 х стр. 7)

4376

3991

3640

12007

3319

3027

2761

21115

9. Остаточная стоимость  группы на конец месяца (стр. 6 - стр. 8)

45352

41361

37721

х

34402

31374

28613

х


 

Продолжение таблицы 

Показатель

июль

август

сентябрь

9 месяцев

октябрь

ноябрь

декабрь

год

10

11

12

13

14

15

16

17

18

1. Остаточная стоимость  группы на конец предыдущего месяца

28613

26095

23799

х

21705

-

-

х

2. Первоначальная 
стоимость 
объектов, введенных в эксплуатацию в предыдущем месяце

-

-

-

х

-

-

-

х

3. Прирост 
(уменьшение) 
первоначальной 
стоимости 
объектов в 
предыдущем 
месяце

-

-

-

х

-

-

-

х

4. Остаточная стоимость  ОС, выбывших в предыдущем месяце

-

-

-

х

-

-

-

х

5. Остаточная стоимость  ОС, временно исключенных из амортизационной группы в 
предыдущем месяце

-

-

-

х

-

-

  

х

б. Суммарный баланс на начало месяца (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 -стр. 4 - стр. 5)

28613

25095

23799

Х-

21705

-

-

х

7. Норма амортизации, %

8,8

8,8

8,8

х

8,8

8,8

8,8

х

8. Сумма амортизации (стр. 6 х стр. 7)

2518

2296

2094

28023

1910

-

-

-

9. Остаточная стоимость  группы на конец месяца (стр. 6 - стр. 8)

26095

23799

21705

х

19795

-

-

х

10.Включение остаточной стоимости амортизационнной группы во внереализационные расходы

-

-

-

-

-

19795

-

19795


Продолжение таблицы

4-я амортизационная группа

Показатель

январь 

февраль

март

1

апрель

май

июнь

6

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Остаточная стоимость группы на конец предыдущего месяца

-

1092159

1402460

х

1349166

1297898

1248578

х

2. Первоначальная 
стоимость 
объектов, введенных в эксплуатацию в предыдущем месяце

-

365700

-

х

-

-

-

х

3. Прирост 
(уменьшение) 
первоначальной 
стоимости 
объектов в 
предыдущем 
месяце

-

-

-

х

-

-

-

х

4. Остаточная стоимость ОС, выбывших в предыдущем месяце

-

-

-

х

-

-

-

х

5. Остаточная стоимость ОС, временно исключенных из амортизационной группы в 
предыдущем месяце

-

-

-

х

-

-

-

х

б. Суммарный баланс на начало месяца (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 -стр. 4 - стр. 5)

1135300

1457859

1402460

х

1349166

1297898

1248578

х

7. Норма амортизации, %

3,8

3,8

3,8

х

3,8

3,8

3,8

х

8. Сумма амортизации (стр. 6 х стр. 7)

43141

55399

53293

151834

51268

49320

47446

299868

9. Остаточная стоимость группы на конец месяца (стр. 6 - стр. 8)

1092159

1402460

1349166

х

1297898

12485778

1201132

х


 

Окончание таблицы

4-я амортизационная группа

Показатель

июль

август

сентябрь

9 месяцев

октябрь

ноябрь

декабрь

год

10

11

12

13

14

15

16

17

18

1. Остаточная стоимость  группы на конец предыдущего месяца

1201132

1155849

1111580

х

1069340

1028705

989615

х

2. Первоначальная 
стоимость 
объектов, введенных в эксплуатацию в предыдущем месяце

-

-

-

х

-

-

-

х

3. Прирост 
(уменьшение) 
первоначальной 
стоимости 
объектов в 
предыдущем 
месяце

-

-

-

х

-

-

-

х

4. Остаточная стоимость  ОС, выбывших в предыдущем месяце

-

-

-

х

-

-

-

х

5. Остаточная стоимость  ОС, временно исключенных из амортизационной группы в 
предыдущем месяце

-

-

-

х

-

-

-

х

б. Суммарный баланс на начало месяца (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 -стр. 4 - стр. 5)

1201132

1155489

1111580

х

1069340

1028705

989615

х

7. Норма амортизации, %

3,8

3,8

3,8

х

3,8

3,8

3,8

х

8. Сумма амортизации (стр. 6 х стр. 7)

45643

43909

42240

431660

40635

39091

37605

548991

9. Остаточная стоимость  группы на конец месяца (стр. 6 - стр. 8)

1155489

1111580

1069340

х

1028705

989615

952009

х

Информация о работе Налоговый учет при исчислении налога на прибыль