Ответы по налогам

45.Ставки налога на прибыль.

 Налог  на прибыль — прямой налог,  взимаемый с прибыли организации.Это одна из форм изъятия гос-м части чист.дох.

1)осн.нал.ставка 20%(2% в федеральный бюджет; 18% в бюджеты субъектов РФ). При этом ставка налога, в рег. бюдж может быть снижена законодат. органами до 13,5%.

2)дох  иностранных организаций, не связанных  с деятельностью в РФ через постоянное представительство, устанавливается в следующих размерах: 10%-от использования, содержания или сдачи в аренду судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров связи с осущест-ем международных перевозок; все остальные - 20%.

3)доходы, полученные в виде дивидендов от росс-их  и иностранных организ-ий росс-ми организ-ми – 9%; 15% - дивиденды, полученные от росс-их орган-ий иностранными организациями.

4)отдельные виды долговых обязательств: а)по доходам в виде % по госуд-ым и муниципальным ценным бумагам, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1.01.07.г -15%; б)по доходам в виде % по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее 3-х лет до 1.01.07г, а также по доходам в виде % по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1.01.07г  - 9%; в)по доходу в виде % по госуд-м и муниц-ым облигациям, эмитированным до 20.01.97г. включительно, а также в виде % по облигациям госуд-го валют-го облигационного займа 1999г – 0%. 5)прибыль полученная ЦБ РФ от осуществления деят-ти связанные с выполнением им функций предусмотренные ФЗ о ЦБ РФ – 0%. 6)для с/х –х товаропроизводителей не перешедших по уплате на ЕСХН с 2009-2012г. продлено действие – 0% по налогу на прибыль по деятельности связанной с реализацией произведенной иМи с/х-ой продукции, а также с реализацией произвед-ой и переработ-ой продукции с/х продукции.

46.Особенности  налогового учета затрат по  налогу на прибыль.

Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов.

47.Особенности исчисления амортизации при исчислении налога на прибыль.

 Налог  на прибыль — прямой налог,  взимаемый с прибыли организации  (предприятия, банка, страховой компании и т. д.).

 Амортизируемым  имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей.

Не подлежат амортизации земля и иные объекты  природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы), а также материально-производственные запасы, товары, объекты незавершенного капитального строительства, ценные бумаги.

Не подлежат амортизации следующие виды амортизируемого  имущества:

1)имущество бюджетных организаций, за исключением имущества, приобретенного в связи с осуществлением предпринимательской деятельности; 2)имущество, приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств целевого финансирования. 3)приобретенные издания (книги, брошюры и иные подобные объекты), произведения искусства. Амортизация А=1/n*100 n-срок полезн использ.лин. способ. Правила начисления амортизации: все объекты нужно сформировать в амортизационные группы в соответствии с постановлением Правительства РФ от 01.01.2002  года №1 «О классификационных группах основных средств». % начисленный по амортизационным группам: 1 – 14,3; 2 – 8,8; 3 – 5,6; 4 – 3,8; 5 – 2,7; 6 – 1,8; 7 – 1,3; 8 – 1. С 8 по 10 группы данный метод не относится. Переход с одного метода амортизации на другой, с начала очередного налогового периода. А = В * К / 100, В - суммарный баланс соответствующих групп, по остаточной стоимости, К – норма амортизации соответствующих групп. В целях налогового учета момент принятия объектов в эксплуатацию, также до 8 групп до 30% первоначальной стоимости основных средств можно отнести на расходы текущего периода в момент принятия объекта в эксплуатацию (статья 256).

48.Льготы  пот транспортному налогу.

В соответствии закона №53 ФЗ «О транспортном налоге»  имеют дополнительные льготы, следующие категории, ветераны ВОВ, ветераны труда в отношении одного транспортного средства, легковые автомобили до 100 л.с., свыше 100 до 125 л.с., если с момента выпуска прошло 7 лет, мотоциклы до 40 л.с., катера до 100 л.с., граждане, получающие трудовую пенсию налог уплачивают в размере 20% от установленной налоговой ставки.

49.Перечень расходов при УСН.

Упрощённая  система налогообложения (УСН) —  это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой  нагрузки на субъекты малого бизнеса  и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: 1.расходы на ремонт основных средств. 2.материальные расходы. 3.расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, на приобретение и создание нематериальных активов. 4.расходы на обязательное страхование работников и имущества. 5.расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности. 6.расходы на содержание служебного транспорта. 7.расходы на командировки, в частности на: проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; наем жилого помещения; оформление и выдачу виз, паспортов; консульские сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта. 8.расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги. 9.расходы на канцелярские товары. 10.расходы на почтовые, телефонные услуги. 11.расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию. 12.судебные расходы и арбитражные сборы.

50.Особенности налогообложения с/х товаропроизводителей по налогу на прибыль.

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога, при исчислении налога на прибыль по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции, предусмотрена пониженная ставка налога на прибыль организаций:— в 2004—2008 годах — 0%; — 2009—2010 годах — 6%; — 2011—2012 годах — 12%; — 2013—2015 годах — 18%. По иным видам деятельности указанными сельскохозяйственными товаропроизводителями налог на прибыль исчисляется по ставкам: 1)20%-2%в фед.бюдж, 18 в региональный бюджет; 2)дох иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, устанавливается в следующих размерах: 10%-от использования, содержания или сдачи в аренду судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров связи с осущест-ем международных перевозок; все остальные - 20%. 3)доходы полученные в виде дивидендов от росс-их  и иностранных организ-ий росс-ми организ-ми – 9%; 15% - дивиденды полученные от росс-их орган-ий иностранными организациями. Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организация, индивидуальный предприниматель, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах), а также реализацию данной продукции. Причем в общем доходе ее доля в течение календарного года должна составлять не менее 70%. Кроме того, к сельскохозяйственным товаропроизводителям относятся сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие). Сельскохозяйственные товаропроизводители ведут раздельный учет доходов и расходов по сельскохозяйственной и иной деятельности. При наличии убытка в предыдущем налоговом периоде (или в нескольких) организации могут на сумму убытка (или на ее часть) уменьшить налоговую базу текущего налогового периода, то есть перенести убыток на будущее. Таким образом, сельскохозяйственные товаропроизводители имеют право уменьшить налоговую базу по сельскохозяйственной деятельности на сумму убытка, понесенного в предыдущих налоговых периодах по этой деятельности. Уменьшить прибыль по другим видам деятельности на убытки от сельскохозяйственной деятельности нельзя. Налоговая база сельхоз товаропроизводителей, облагаемая по ставке 24%, может быть уменьшена на убытки прошлых лет от деятельности, прибыль от которой облагается по той же ставке. При расчете суммы убытка (ее части), уменьшающей налоговую базу за отчетный (налоговый) период, сельскохозяйственные товаропроизводители отдельно учитывают убыток от деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции и с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции.