Преимущества работы через оффшорную компанию

Преимущества работы через оффшорную компанию

Шаг 1.

ОТСУТСТВИЕ КОНТРОЛЯ ПО ОБМЕНУ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ

Оффшорные компании могут открывать счета в любом банке на Кипре в любой основной валюте и производить платежи без ограничения по обмену иностранной валюты и без жестких требований на предоставление коммерческих документов. Как правило, банку требуется лишь инструкция на платеж со всей информацией о сумме, получателе и банке.

В банках на территории других стран процедура открытия счетов и порядок их работы регламентированы местными правилами.

Налоговые преимущества

Оффшорные юрисдикции предлагают льготные налоговые условия иностранным фирмам и таким образом привлекают многие компании вместе с их деловой активностью из юрисдикций с высоким налогообложением. Налоговые преимущества существуют в форме низкого процента налоговой ставки на чистую налогооблагаемую прибыль: 4,25% на Кипре, низкого годового фиксированного сбора (750 фунтов стерлингов) для компаний Острова Мэн, нулевого корпоративного налога и несущественного фиксированного сбора для нерезидентских компаний в США, Гибралтаре, на Багамах и Кайманах, в ряде других стран. Наряду с этим, в некоторых юрисдикциях возможно использование преимуществ соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества.

Гарантированное предоставление оправдательных документов

Во многих странах с переходной экономикой существуют условия, когда бизнесмену не только нежелательно, но и опасно декларировать то, что он ведет прибыльный бизнес, получает существенные доходы. Если же внешне выглядит, что предприятие принадлежит иностранному инвестору, а конкретный предприимчивый человек является лишь его доверенным лицом или исполнительным директором, то и жизнь становится спокойнее, и предприятие находится под покровительством соответствующих законов, защищающих иностранные инвестиции.

Контролирующие органы ряда государств часто ставят требование предоставления всеобъемлющих данных о Вашем иностранном партнере. Многие иностранные фирмы без воодушевления отнесутся к запросу изготовить и переслать Вам документы, на основании которых Вы составите требуемое извещение. Если же в роли такого партнера выступает Ваша оффшорная компания - сделайте запрос в CONSULCO, и мы изготовим все подлинные документы в соответствии с требованиями Ваших налоговых органов, но не раскрывающие имен настоящих владельцев.

Кроме того, часто при получении импортных товаров приходится объяснять таможне, почему Ваш поставщик положил в контейнер что-то не то. Понятно, что он не хотел Вам неприятностей, просто за рубежом уже отвыкли от жесточайшего таможенного контроля по мелочам. Начинаются согласования, теряется время и деньги. Если же поставщик - это Ваша же иностранная компания, то любой документ, который требует от нее таможня, предоставляется без особых проблем, ведь необходимые печати и бланки у Вас на руках.

Почему удобнее быть иностранным инвестором?

Во многих государствах законодательные органы, заботясь о привлечении инвестиций из-за рубежа, разрабатывают законодательство по защите иностранных инвестиций. Оно определяет гарантии иностранных инвесторов, льготы и специальный режим инвестиций.

Основным документом для России по этой теме является Закон "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации" от 9 июля 1999 года. Действительно, даже при наличии определенных недостатков, данный Закон дает много преимуществ нерезидентам в плане обеспечения стабильности законодательства и правовой защищенности бизнеса.

        Правовой режим деятельности иностранных инвесторов и использования полученной прибыли не может быть менее благоприятным, чем правовой режим, предоставленный российским инвесторам.

        Иностранный инвестор, коммерческая организация с иностранными инвестициями, созданная на территории Р.Ф., при осуществлении ими реинвестирования пользуются в полном объеме правовой зашитой, гарантиями и льготами, установленными настоящим Федеральным законом.

        Иностранному инвестору на территории Российской Федерации предоставляется полная и безусловная зашита прав и интересов, которая обеспечивается настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами, а также международными договорами Р.Ф.

        Иностранный инвестор имеет право на возмещение убытков, причиненных ему в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов, в соответствии с гражданским законодательством.

        Имущество иностранного инвестора или коммерческой организации с иностранными инвестициями не подлежит принудительному изъятию, в том числе национализации, реквизиции, за исключением случаев и по основаниям, которые установлены федеральным законом или международным договором Р.Ф.

        При реквизиции иностранному инвестору или коммерческой организации с иностранными инвестициями выплачивается стоимость реквизируемого имущества.

        При национализации возмещаются стоимость национализируемого имущества и другие убытки.

        Впервые определено, что в случае неблагоприятного изменения налогового или таможенного законодательства, эти изменения не будут касаться иностранных инвесторов в течение срока окупаемости инвестиционного проекта (до 7 лет, а в некоторых случаях и более).

        Иностранный инвестор после уплаты предусмотренных законодательством налогов и сборов имеет право на свободное использование доходов и прибыли на территории России для реинвестирования и на беспрепятственный перевод за пределы Р.Ф. доходов, прибыли и других полученных денежных сумм в иностранной валюте в связи с ранее осуществленными им инвестициями.

        Иностранный инвестор вправе приобрести акции и иные ценные бумаги российских коммерческих организаций и государственные ценные бумаги, участвовать в приватизации.

        При осуществлении приоритетных инвестиционных проектов гарантированы таможенные льготы (положение пока не применяется, но действуют льготы, определенные Законом старой редакции).

Все вышеперечисленное весьма важно при ведении бизнеса в России до тех пор, пока сохраняется нестабильность политической и экономической ситуации в государстве.

Шаг 2.

НЕКОТОРЫЕ ПУТИ И СПОСОБЫ ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТНЫХ НАЛОГОВЫХ УСЛОВИЙ

Благодаря вышеуказанным налоговым преимуществам, и другим возможностям, оффшорная компания поможет значительно сократить налоговые выплаты и стать прекрасным механизмом повышения эффективности бизнеса. Ниже приведены несколько возможных схем применения компаний, взятых из реальной жизни и опробованных на практике. Они не являются прямым руководством к действию, грамотнее было бы рассматривать каждую схему в соответствии с местными особенностями бизнеса каждого клиента. Однако эти примеры помогут Вам в разработке своих схем, о реальности которых надо проконсультироваться со специалистами, хорошо знающих особенности налоговой практики Вашего региона.

Предварительно полезно учесть основные шаги и принципы построения рабочей схемы:

Основные шаги построения рабочей схемы

        Определение целей создания компании.

        Выбор страны регистрации компании.

        Принятие решения относительно юридической структуры компании, необходимости использования номинальных лиц.

        Определение методики управления компанией.

        Грамотное распределение функций.

        Предварительные расчеты эффективности рабочей схемы.

        Выбор банка для счета по текущим операциям.

        Выбор банка или инвестиционной компании для сохранения, накопления и преумножения капитала при инвестиционных операциях.

        Определение режима управления банковским счетом.

Принципы построения рабочей схемы

        Сохранение конфиденциальности и безопасности.

        Достаточная простота при управлении.

        Достаточная предварительная проработка основных вопросов и второстепенных элементов.

        Экономическая целесообразность и эффективность.

        Надежность и контролируемость.

        Законность.

        Видимость "внешней обычности" сделки.

        Необходимая степень гибкости.

Далее мы приводим некоторые наиболее распространенные способы применения оффшорных компаний.

Средство для открытия счета

Если предпринимателю необходим валютный банковский счет за рубежом, он может зарегистрировать оффшорную компанию и открыть для нее счет в зарубежном банке. Такой счет может использоваться для безналичных расчетов с партнерами, либо просто как "копилка" денег. Кроме того, банк может выдать корпоративную кредитную карточку, которой можно пользоваться так же, как и обычной. Дело в том, что, согласно законодательства России, ее гражданин без соблюдения определенных условий не может иметь личного счета в зарубежном банке, а значит и законно пользоваться в России личной кредитной карточкой, эмитированной иностранным банком. Корпоративная карточка снимает эту проблему, поскольку она является собственностью компании, а лицо, использующее ее, рассматривается как представитель этой компании (особенно, если у него есть соответствующая доверенность).

Иностранные банки, особенно крупнейшие и наиболее консервативные, в последнее время не желают иметь среди своих клиентов граждан СНГ. Если же счет открывается на предприятие из респектабельной юрисдикции, в котором акционерами и директорами выступают не граждане бывшего СССР (номинальные лица), проблема снимается. Это же используется и при открытии счетов и покупки долей фондов в крупнейших зарубежных инвестиционных компаниях.

Участие в таких фондах позволяет не только анонимно и надежно сберечь капиталы, но и заработать достаточно высокие проценты на пассивных инвестициях. Специалисты CONSULCO готовы предоставить печатные материалы по этой теме, подробно проконсультировать по всем ее аспектам, оформить документы для покупки доли специализированного фонда или формирования специального инвестиционного портфеля, оказывать дальнейшую поддержку.

Кроме того, оффшорная компания может открыть представительство и счет в российском банке при соблюдении некоторых условий, после чего спектр бизнес-возможностей еще более расширяется.

Оффшорные трасты

Законодательство о международных трастах (Британская модель) позволяет создавать такие условия, при которых денежные и другие материальные активы могут находиться в доверительном управлении или доверительном владении специальных лиц, как правило, адвокатов. Они обязаны владеть или управлять активами только в интересах Выгодоприобретателя и в строгом соответствии с Декларацией заключения траста, заключенной между учредителем траста и Доверительным собственником.

Такие возможности позволяют решать проблемы, связанные с налогообложением при наследовании, рисками неправильного использования денег или имущества наследниками, желанием скрыть имя реального владельца или выгодоприобретателя.

Доходы, полученные при трастовом управлении имуществом в пользу нерезидентов, облагаются на Кипре по ставке 4,25%.

Легализация финансовых средств

Некоторые люди, по разным причинам своевременно не продекларировавшие доходы, испытывают потребность в их легализации на территории своей страны.

Если деньги находятся на частном счете за рубежом, можно перевести их на счет оффшорной компании под видом ссуды и далее использовать в обороте этой компании, или использовать в качестве иностранных инвестиций в своей стране. Если это наличные средства, то они депонируются на счет компании без особых трудностей. Необходимо заметить, что подобные возможности предоставляет весьма ограниченный круг стран, и это еще более повышает привлекательность Кипра как банковского центра.

Далее Ваша оффшорная компания может создать предприятие с иностранными инвестициями в другой стране, например, в России, и перечислить эти средства обратно в виде уставного капитала (его доли) в деньгах или имуществе (в этом случае, без уплаты таможенных пошлин и таможенного НДС). Все СП с долей кипрского капитала или предприятия со 100% иностранными (кипрскими) инвестициями имеют льготу: ставка налога на дивиденды в размерах 5 или 10 процентов вместо 15%, а вот СП в Беларуси, при соблюдении некоторых условий, даже освобождены на три года от налога на прибыль и на пять лет от НДС.

Совсем недавно и власти Казахстана предоставили иностранным инвесторам беспрецедентные льготы. Согласно утвержденным главой государства новым правилам, зарубежные инвесторы освобождаются от уплаты обязательных взносов за землю и имущество сроком на 5 лет. Они могут быть полностью или частично освобождены от таможенных пошлин, а также получать в качестве государственных грантов основные средства производства, запасы сырья и материалов и даже готовую продукцию.

Также на эти деньги можно закупить товары или имущество и поставить их куда-либо, скажем, своей же местной фирме. Ниже рассматривается несколько подобных вариантов.

Снижение налогов на фонд заработной платы

В каждом предприятии есть высокооплачиваемые работники. Именно они составляют "золотой фонд" компании, но налоги на выплачиваемые им гонорары являются очень тяжелыми для предприятия.

Если часть этих гонораров (или 100% сумм) будет поступать от иностранной компании - резидента Кипра на счета этих работников, то российское предприятие снимает с себя часть налогового бремени, а кипрское не платит эти налоги на основании режима, определенного Российско - Кипрским налоговым Соглашением.

Работники тоже не платят подоходный налог ежемесячно, а лишь до 1 апреля будущего года декларируют свой совокупный доход и затем до 15 июля производят выплаты подоходного налога. Это очень выгодно при существующих темпах инфляции. Выплаты в Фонд Социального Страхования можно производить индивидуально в размере 1% от получаемых сумм.