Система налогообложения зарубежных стран (на примере стран-членов СНГ)

     Как показано в таблице налоговые  системы имеют схожие параметры. Однако видны и различия. Основное из них – различие в количестве уровней налогообложения, которые  вызваны различием формы государственного устройства – Казахстан унитарное, Россия – федеративное. Отсюда – различие в количестве уровней уплаты налогов – в Казахстане 2, в России –3.

     Важным  сходством является наличие таких  основных налогов как налог на прибыль компаний, на доходы граждан, НДС, акцизы, транспортный налог, земельный, на имущество граждан, на добычу полезных ископаемых. В обеих странах первые пять налогов уплачиваются на федеральном уровне.

     В качестве сходства также стоит отметить, что НДС и акцизы являются налогами косвенными. Перечень акцизов по странам также существенно пересекается.

     Различия  в прочих налогах тоже имеются, но они не носят существенного характера  т.к. эти налоги не являются весомыми и основополагающими при формировании бюджетов стран.

     Ставки по основным налогам. Просто перечисление налогов не дает полной картины ситуации в наших странах. Теперь для сравнения мы приведём налоговые ставки по основным видам налогов. 

Таблица 2. Основные налоговые ставки

По приведённым  налогам можно сказать, что налоговая  нагрузка в Казахстане и в России примерно одинаковая и ниже, чем в развитых странах.

Это характерно для стран со стабильно развивающимися экономиками, такими как наши. Общая низкая налоговая нагрузка направлена на рост инвестиций в экономику стран. 

3.2 Сравнение налоговых систем России и стран-членов СНГ. 

     Всемирный банк совместно с аудиторской  компанией PriceWaterhouseCoopers ежегодно проводят анализ налоговых систем экономик разных стран. Оцениваются налоговое бремя и простота налогового администрирования.

     Как свидетельствуют данные за 2011 год, в  среднем по 183 странам компании платят в виде налогов половину своей прибыли, тратят семь недель на налоговый учет и платят налоги каждые 12 дней.

     Ниже  представлено сравнение налоговых  систем стран членов СНГ и стран  бывших республик СССР.

     Таблица 4.

     Украина в общем рейтинге занимает 181 место  по простоте уплаты налогов (или обременительности  налоговой системы). Хуже ситуация только в Беларуси. Наиболее благоприятная  ситуация из рассматриваемых стран — в Казахстане.

     Таблица 5.

     По  количеству налогов Украина на почетном 183 месте. Данный рейтинг насчитал 135 налогов, это рекорд. Из них – аж 108 налогов на труд.

Лидер среди стран СНГ и бывших республик  СССР – Казахстан (24 место).

Таблица 6.

     По  количеству затрат времени на налоговый  учет Украина идет на 174 месте с 657 часами, хуже в Беларуси – 178 место с 798 часами. Меньше всего времени на налоговый учёт уходит в Киргизии 77 место – 202 часа.

Таблица 7.