Увеличение  выплат произошло не только по обязательным видам страхования, но и по добровольным:

     - имущественное – 1248,35% уровня 2002 г.,

     - личное (кроме страхования жизни)  – 4045,06%.

     С 2003 года стали производиться выплаты  по добровольным видам страхования ответственности. За 2004 год выплаты по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств возросли до 2787,75% уровня 2003 года.

     Таким образом, введение обязательного страхования  увеличило как собираемые премии, так и выплаты, производимые обществом с ограниченной ответственностью "Губернская страховая компания Кузбасса". 

3.2. Анализ размещения  страховых резервов  общества с ограниченной  ответственностью "Губернская страховая компания Кузбасса"

3.2.1. Анализ структуры активов, принимаемых в покрытие резервов

 

     Одна  из особенностей страховой деятельности состоит в том, что в отличие от сферы производства, страховщик сначала аккумулирует средства в виде страховых взносов, создавая необходимые страховые резервы, и лишь в дальнейшем при наступлении страхового случая несет затраты, связанные со страховыми выплатами.

     В результате страховая организация  получает возможность в течение  определенного, порой весьма длительного, периода времени распоряжаться полученными от страхователей средствами. Кроме того, страховщик распоряжается имеющимся у него уставным капиталом и другими собственными средствами. Это предопределяет возможность и необходимость осуществления страховщиком инвестиционной деятельности. Данная деятельность является еще одним источником прибыли страховой организации, которая в ряде случаев компенсирует те убытки, которые страховщик может иметь от осуществления непосредственно страховой деятельности.

     Состав  и структура активов, принимаемых  в покрытие страховых резервов, определяется Правилами размещения страховых резервов, утвержденным Приказом Минфина РФ от 22 февраля 1999 г. № 61н.

     Проанализируем  состав активов, в которые размещены  страховые резервы, с точки зрения нормативов, установленных Правилами.

     Состав  активов, в которые размещены  резервы ООО "Губернская страховая компания Кузбасса", представлен в таблице 13.

 

     

     Таблица 13

Размещение  страховых резервов в ООО "Губернская страховая компания    Кузбасса", тысяч рублей

 

     

     Таким образом, анализируя данные, представленные в таблице 13, можно сделать следующий вывод. В 2002 и 2004 гг. все резервы ООО "Губернская страховая компания Кузбасса" размещены в активы. В 2003 году для получения дополнительного дохода в виде прибыли от инвестирования страховых резервов используется только 64,22% от общей величины созданных резервов. Нормативы по вложению резервов в определенные рисковые активы соблюдены за анализируемый период.

     Основная  часть резервов на протяжении анализируемого периода размещена в банковские вклады и векселя – 2924 тыс. руб. в 2002 году и 54362 тыс. рублей в 2004 г. Их доля составляет порядка 40% суммарной величины резервов.

     Кроме того, для активов, входящих в соответствующие  группы, существуют отдельные нормативы.

     Таблица 14

Размещение  страховых резервов ООО "Губернская страховая компания        Кузбасса" в облигации, тысяч рублей

 

     В 2002-2003 гг. вложения в облигации не совершались. Норматив вложений страховых резервов в ценные бумаги субъектов Российской Федерации составляет 30%, при чем в бумаги одного субъекта, в нашем случае Кемеровская область, составляет не более 15%. Превышение норматива в 2004 году составляет менее 1% (0,45%).

     Значительная  часть резервов в 2002 и 2004 гг. размещена  в векселя банков 40% от суммарной величины резервов, что соответствует нормативу, с учетом того, что в эти годы не производились вложения в банки в виде депозитов. В 2003 году доля вложений в векселя банков уменьшается до 1,79% суммарной величины резервов, так как часть средств размещается в депозиты (11,81%) (табл. 15).

     Таблица 15

Размещение  страховых резервов ООО "Губернская страховая компания        Кузбасса" в векселя банков, тысяч рублей

 

     Таблица 16

Размещение  страховых резервов ООО "Губернская страховая компания        Кузбасса" в банковские вклады, тысяч рублей

 

     В 2004 году часть резервов (9,8%) размещена  в акции ОАО "Гранд" в размере 13319 тыс. рублей, что соответствует нормативу вложений в акции одного предприятия – не более 10%. В этот период ООО "Губернская страховая компания Кузбасса" вложило в паевой инвестиционный фонд Лидер-Финанс (УК "Монтес Аури") 6795 тыс. рублей – 4,99% суммарной величины резервов в 2004 году (норматив вложений не более 5%). В 2004 году 6658 тыс. рублей (4,9% суммарной величины страховых резервов при существующем нормативе не более 10%) размещены в слитки золота и серебра, хранящиеся в ОАО Сибакадембанк.

     Часть активов за период 2002-2004 гг. вложена  в недвижимость – офисное здание. Норматив по этой группе составляет не более 10% на один объект. Стоимость недвижимости за анализируемый период не превышает 10% суммарной величины страховых резервов.

     Определенная  доля в резервах общества с ограниченной ответственностью принадлежит перестраховщикам. Нормативы по доли одного перестраховщика в страховых резервах соблюдены за весь период исследования (табл. 17).

     Таблица 17

Доля  перестраховщиков в страховых резервах ООО "Губернская страховая компания Кузбасса", тысяч рублей