В 2004 г. произошло увеличение уставного  капитала, что, в первую очередь, связано с изменением минимального размера уставного капитала, установленного Законом РФ "Об организации страхового дела в РФ". Согласно требованиям Федерального закона от 10.12.2003 г. "О внесении изменений в Закон РФ от 27.11.1992 года "Об организации страхового дела в Российской Федерации" № 4015-1", страховые организации, созданные до вступления в силу данного закона, обязаны сформировать свои уставные капиталы в соответствии с требованиями, в следующем порядке:

     - до 1 июля 2004 года – до одной трети установленного размера уставного капитала;

     - до 1 июля 2006 года – до двух третей установленного размера уставного капитала;

     - до 1 июля 2007 года – установленный размер уставного капитала.

     Общество  с ограниченной ответственностью "Губернская страховая компания Кузбасса" выполняет указанные требования, о чем свидетельствует превышение ее уставного капитала над уставным капиталом, установленным законодательно.

     За  анализируемый период (2002-2004 гг.) возросла прибыль от страховых операций с 4 538 тыс. рублей в 2002 г. до 19 411 тыс. рублей в 2004 г. (на 327,74%). Данное изменение обусловлено увеличением прибыли от операций по страхованию иному, чем страхование жизни до 19 306 тыс. рублей в 2004 году, что составляет 447,31% уровня 2002 года, хотя рентабельность уменьшилась с 49,96 до 9,61.

     Динамика  чистой прибыли представлена на рисунке 1, где, мы видим, что за анализируемый  период ООО "ГСКК" покрыло убытки 2002 года (246 тыс. рублей), получив за 2004 г. чистую прибыль в размере 812 тыс. рублей.

Рис 1. Динамика прибыли ООО "Губернская страховая компания Кузбасса" 

     За  период 2002-2004 гг. коэффициент автономии  страховой компании снижается с 75,79% до  26,81%, что обуславливается увеличением резервов по страхованию иному, чем страхование жизни с 7 311 тыс. руб. в 2002 году до 135 856 тыс. руб. в 2004 году (табл. 2), что, соответственно, приводит к увеличению суммарных обязательств страховщика на 895,1% за анализируемый период (табл. 1).

     Структура страховых премий, выплат и резервов в разрезе страхования жизни  и страхования иного, чем страхование  жизни представлена в таблице 3. 
 
 
 
 

     Таблица 3

Структура страховых премий и выплат за период 2002-2004 гг.

     Анализируя  данные, представленные в таблице, мы видим, что в 2002 г. в структуре страхового портфеля ООО "Губернская страховая компания Кузбасса" преобладало страхование жизни (страховые премии – 86,23%, страховые выплаты – 98,6%).

     В 2003 году, как мы видим, ситуация резко  изменилась (в связи с введением обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств) и в 2004 г. стали преобладать операции по страхованию иному, чем страхование жизни.

     Соотношение собранных страховых премий и  произведенных выплат наглядно отражено в виде гистограммы (рис. 2).

Рис 2. Динамика страховых премий и выплат в ООО "Губернская страховая компания Кузбасса"

     Структура страховых премий в 2004 году выглядит следующим образом (табл. 4).

     Таблица 4

Структура страховых премий ООО "Губернская страховая компания            Кузбасса" в 2004 г.

     Анализируя  представленные данные, можно сделать  следующий вывод. Профилирующее направление деятельности в 2004 году – автострахование – 63,36% от общего объема взносов, собранных по всем видам страхования (в том числе обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств – 60,76%, добровольное страхование средств наземного транспорта – 2,6%).

     Основным  показателем, характеризующим платежеспособность страховой организации, является соотношение фактического и нормативного размеров маржи платежеспособности. Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми на себя страховыми обязательствами. В настоящее время действует методика расчета этих соотношений и их нормативные размеры, установленные в Положении о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденном Приказом Минфина РФ от 2 ноября 2001 г. № 90н.

     С утверждением этого положения введен новый термин "маржа платежеспособности", который с точки зрения экономического содержания обозначает минимальные ресурсы страховой компании в виде свободных активов.

     Соотношение активов и принятых на себя страховых  обязательств страховой организации ООО "ГСКК" выглядит следующим образом (табл. 5).

     Таблица 5

Платежеспособность  ООО "Губернская страховая компания Кузбасса" 2002-2004 гг.

     Согласно  данным таблицы обществом с ограниченной ответственностью "Губернская страховая компания Кузбасса" на протяжении анализируемого периода соблюдено нормативное соотношение активов и принятых на себя страховых обязательств, об этом свидетельствует более чем 30% превышение фактического размера маржи платежеспособности над нормативным. Хотя за данный период произошло снижение данного отклонения с 1180,23% в 2002 г. до 68,72% в 2004 г. Это снижение вызвано, как уже отмечалось выше увеличением резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.

     Таким образом, ООО "ГСКК" обладает активами, необходимыми для покрытия обязательств, что говорит о платежеспособности страховой компании.

     Делая вывод о состоянии финансово-хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью "Губернская страховая компания Кузбасса", можно сказать, что страховая компания успешно развивается (об этом говорит и увеличение объемов страховых операций, и превышение собранных премий над выплатами страхового возмещения), погашая убытки прошлых лет и накапливая ресурсы для дальнейшего развития. Фактором развития служит не только введение обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, но и востребованность на рынке добровольных видов страхования, способствующих удовлетворению граждан в сохранении имущества (страхование имущества физических лиц, страхование средств наземного транспорта), имущественных интересов, связанных с жизнью, здоровьем и трудоспособностью граждан (накопительное и смешанное страхование жизни, добровольное медицинское страхование, страхование от несчастных случаев). 
 

3. ФОРМИРОВАНИЕ И  ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СТРАХОВЫХ  РЕЗЕРВОВ В ОБЩЕСТВЕ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ГУБЕРНСКАЯ СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ КУЗБАССА"

3.1. Анализ формирования  страховых резервов  обществом с ограниченной ответственностью "Губернская страховая компания Кузбасса"

     Формирование  и инвестирование страховых резервов – важнейшие факторы обеспечения финансовой устойчивости, платежеспособности, эффективной деятельности страховой организации. Страховые резервы представляют собой неисполненные страховые обязательства страховщика по договорам страхования на отчетную дату.

     Страховые резервы ООО "Губернская страховая компания Кузбасса" по договорам страхования иным, чем страхование жизни, включают в себя: