Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2012 в 21:08, дипломная работа
Переход к рыночной экономике сопровождался появлением некоторых видов деятельности, имеющих для предприятия принципиально новый характер. К их числу относится эффективное вложение денежных средств.
Сейчас, в условиях стремительного развития современной экономики, открываются новые возможности вложения капитала: вложения в коммерческие банки, участие в различных рисковых предприятиях и проектах, приобретение ценных бумаг, недвижимости и т. п. Размещая капитал в одном из выбранных проектов, финансовый менеджер планирует не только со временем вернуть вложенную сумму, но и получить желаемый экономический эффект. Следовательно, одним из важнейших направлений управления финансами предприятия является эффективное управление его денежными средствами. Кроме того, полная оценка финансового состояния предприятия невозможна без проведения анализа движения денежных средств. Управление денежными средствами заключается в выявлении взаимосвязи между потоками денежных средств и прибылью, то есть, является ли полученная прибыль результатом эффективных денежных потоков или это результат каких-либо других факторов.
Введение 6
Теоретические аспекты анализа движения денежных средств 8
1.1. Экономическая сущность денежных средств предприятия и их классификация 8
1.2. Цель, задачи, основные этапы и информационное обеспечение анализа движения денежных средств 15
1.3. Основные подходы к анализу движения денежных средств 25
2. Основные методики анализа движения денежных средств 31
2.1. Методика оценки движения денежных средств предприятия прямым методом 31
2.2. Методика оценки движения денежных средств предприятия косвенным методом 36
2.3 Анализ движения денежных средств коэффициентным методом 41
2.4. Методика прогнозирования денежных потоков предприятия 50
3. Анализ движения денежных средств и их влияние на финансовое состояние ООО «Тандем» 54
3.1. Общая характеристика предприятия 54
3.2. Анализ движения денежных средств ООО «Тандем» прямым методом 55
3.3. Анализ движения денежных средств ООО «Тандем» косвенным
методом 63
3.4. Анализ движения денежных средств ООО «Тандем » коэффициентным методом 68
3.5.Прогнозирование денежных потоков ООО «Тандем» 78
Заключение 85
Список использованной литературы 88
Прогноз денежных потоков ООО «Тандем» на первый квартал 2009 года дает все основания полагать, что, если организация не изменит стратегию производства продукции, то предприятие может увязнуть в долгах.
В связи с проведенным анализом движения денежных потоков и их влияния на финансовое состояние ООО «Тандем» для данного предприятия можно сформулировать следующие рекомендации.
1) контролировать пропорциональность изменений в притоках и оттоках денежных средств;
2) не допускать разбалансированности дебиторской и кредиторской задолженности;
3) вести строгий учет величины запасов, исключающий возникновение у предприятия товарных излишков.
Список использованной литературы
1. Положение по бухгалтерскому учету 10/99 «Расходы организации», утвержденное приказом МФ РФ от 6 мая 1999 г. № 33н.
7. Артеменко Г. В., Беллендир М. В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2002.-412 с.
8. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.- 392 с.
9. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003.-420 с.
10. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 1996.-320 с.
11. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: Ника-Центр Эльга, 2001.-462 с.
12. Бочаров В. В., Леонтьев В. Е. Корпоративные финансы. – СПб.: Питер, 2003.-336 с.
13. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. – М.: «Олимп-Бизнес», 1997.-380 с.
14. Вакуленко Т. Г., Фомина Л. Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: «Издательский дом Герда», 2003.-560 с.
15. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я. В, Соколов. – М.: Финансы и статистика, 1996.-480 с.
16. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и сервис, 2004.-380 с.
17. Ефимова О. В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2002.-540 с.
18. Ковалев В. В. Финансовый анализ: «Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности». – М.: Финансы и статистика, 2001.-380 с.
19. Ковалев В. В., Волкова О. Н. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». – М.: «Проспект»., 2004.-336 с.
20. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002.-520 с.
21. Любушкин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.-368 с.
22. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности: пер. с франц. – М.: ЮНИТИ, 1998.-465 с.
23. Роберт Н. Холт. Основы финансового менеджмента/Пер. с англ. – М.: «Дело Лтд», 1997.-528 с.
24. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.-4-е изд, перераб. и доп.– М.: «Инфра-М», 2008.-512 с.
25. Стоун Д., Хитчинг К. Бухгалтерский учет и финансовый анализ: Подготовительный курс/Пер. с англ. – М.: СИРИН, 1998.-456 с.
26. Стоянова Е. С. и др. Управление оборотным капиталом. – М.: Перспектива, 1998.-330 с.
27. Уткин Э. А. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. – М.: Издательство «Зерцало», 2001.-660 с.
28. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов; Под ред. проф. Самсонова Н. Ф. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002.-540 с.
29. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2000.-450 с.
30. Финансы предприятий: Учебник / Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н. В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ, 2001.-589 с.
31. Хорин А. Н. Отчет о движении денежных средств. // Бухгалтерский учет. № 5, 2003.-250 с.
32. Хорин А. Н. Финансовая отчетность организации: цель составления. // Бухгалтерский учет. № 7, 2002.-268 с.
33. Хорин А. Н. Финансовая отчетность организации: раскрытие основных элементов форм отчетности. // Бухгалтерский учет. № 8, 2002.-170 с.
34. Хорин А. Н. Финансовая отчетность организации: концепция физического капитала. // Бухгалтерский учет. № 9, 2002.-150 с.
35. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е., В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002.-560 с.
36. Шим Джей К., Сигел Джоэл Г. Финансовый менеджмент / Перевод с англ. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 1996.-350 с.
37. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л. Т. Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.-650 с.
38. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник.-М.: Эксмо, 2007.-704 с.
39. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. Учебно-практическое пособие.-М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2007.-336 с.
40. Шредер Н.Г. Анализ финансовой отчетности.-М.: Издательство «Альфа-Пресс».2008.-176 с.
41. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие.-2-е изд.-М.: Издательство «Дело и сервис», 2004.-336 с.
42. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учебное пособие.-СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2005.-304 с.
43. Http://www.finam.ru
Информация о работе Анализ движения денежных средств ООО Тандем