Индикативное управление. Система индикаторов

Автоматизм процессов  рационализации хозяйственной деятельности может быть обеспечен использованием механизмов автоматического регулирования. Так, простейший пропорциональный регулятор  может быть использован для вывода предприятий-участников на требуемый  уровень выпуска.

 

Модель регулятора выпуска

Объем выпуска будем определять из соотношения:

y = ( z - z₀ ) / a,

где a – материалоемкость, 

z₀ – постоянные издержки, 

z – текущие затраты.

Так же, как в технических  регуляторах, в случае наличия определенной доли потерь или рисков, имеет смысл  дополнять обратную связь интегрирующим  звеном, а для парирования быстрых  возмущений – и дифференцирующим звеном. Текущие затраты являются управляющим (регулируемым) параметром и определяются из соотношения:

z = z₀ + a • y + d • y + k•( ŷ – y ) + l • i + m • D,

где d – коэффициент потерь,

ŷ – плановый уровень, 

i – интеграл невязки, 

D – дифференциал, определяемый как D=y(t)-y(t-1),

k, l, m – коэффициенты обратной связи.

Динамика простейшего  пропорционально-интегрального регулятора (ПИ-регулятора), не обеспечивающего  выход на требуемый плановый уровень  и усовершенствованного ПИ-регулятора, показана в Приложении Г на Рисунке  Г.1.

Различные режимы пропорционально-интегрально-дифференциального регулятора (ПИД-регулятора) выпуска показаны  в Приложении Г на Рисунке Г.2. Колебательный режим (перерегулирование) соответствует слишком большому уровню обратной связи. [9, с.57]

Таким образом, при реализации регулятора не требуется знания параметров управляемого процесс. Однако необходимо проводить достаточно тщательную настройку  параметров обратной связи. 

 

Оптимизирующий  регулятор выпуска

Определять прогноз точного  значения индикативных уровней экономических  показателей в ряде случаев затруднительно и нецелесообразно. Вместо этого  требуется сформировать механизм самоорганизации, обеспечивающий возможный рост экономики. В этом случае можно использовать регулятор, обеспечивающий достижение оптимального уровня показателя. Например, для оптимизации уровня прибыли  обратная связь регулятора должна контролировать индикатор – ее предельное значение (производную прибыли по объему выпуска).

Критерием оптимизирующего  регулятора является максимум прибыли:

r = p • q – C • max|q,

где p – цена, 

C – издержки,

q – объем выпуска, q = b • q + f  с коэффициентом роста (потерь) b и объемом инвестиций f

Предельная прибыль (индикатор):

dr = (r (t) – r (t – 1)) / (q (t) – q (t – 1))

Регулирующим параметром выпуска  является объем инвестиций

f = k • dr / (abs(dr) + а) + l • i + m • d,

где а – параметр стабилизации (а=0,2), коэффициенты связи k, l, m.

Графики экономических показателей  модели экономической системы с  регулятором при постоянных ценах  представлены в Приложении Г на Рисунке Г.3 и Рисунке Г.4. При переменных ценах процесс регулирования объема выпуска требует дополнительной настройки.

Результаты моделирования  процесса регулирования показывают достаточно точное отслеживание регулируемой системой оптимального режима работы производства.

 

Стимулирование  труда

Рассмотрим регулятор  производства, использующий механизм стимулирования труда.

Производительность труда  будем рассматривать в качестве критериального показателя:

e = m • u – s • max|s,

где m – мощность производителя;

полезность определяется как  u = 1 – exp(-s/r) при уровне насыщения r.

Оплата труда s = s₀ + f при ставке s₀.

Предельная производительность (индикатор)

de = (e (t) – e (t – 1)) / (s (t) – s (t – 1))

Стимулирующая часть оплаты определяется как f = k • de + l • I

Интеграл I(t) вычисляется с демпфированием предыстории

I(t) = I (t – 1) + a • de,

t=1, 2 …, коэффициенты связи k, l.

Результаты имитации регулятора, парирующего возмущение (недоплату  в 7-м периоде) представлены в Приложении Г на Рисунке Г.5. Подбор параметров k, l, a позволил получить достаточно устойчивый режим работы производителей. 

 

Регулятор антикоррупционной деятельности

Модель основана на достаточно очевидном факте, что в рамках экономико-организационных мероприятий  полного избавления от коррупционных  потерь достичь не возможно, сколько  бы средств на это не тратилось. Потери от коррупции f аппроксимировались в модели убывающей функцией

f = a / exp (q/r),

где a – потери при нулевых затратах на борьбу с коррупцией,

r – эффективные затраты, 

q – целевые затраты, являющиеся регулирующим параметром

q = q₀ + k • ds + l • I + m • D

Задача сводится к тому, чтобы минимизировать суммарные  потери

s = f + q • min| q

Предельные потери равны  ds = (s (t) – s (t – 1)) / (q (t) – q (t – 1))

Интеграл вычислялся с  демпфирующим множителем a

I(t) = I(t – 1)+ a • de

Дифференциал равен D = ds(t) - ds(t – 1). Коэффициенты связи k, l, m.

Имитация антикоррупционного регулятора в условиях роста эффективных затрат r с темпом инфляции приведена в Приложении Г на Рисунке Г.6 и Рисунке Г.7.

Результаты расчетов показывают, что несмотря на неточное приближение  динамики затрат к оптимальному уровню, уровень суммарных потерь практически  совпадает с оптимальным уровнем.

Области применения механизмов индикативного регулирования:

• скользящее планирование на предприятиях, холдингах;
• управление трудовыми ресурсами на предприятии;
• индикативное управление хозяйственной деятельностью  региона;
• формирование и реализация национальных программ социально-экономического развития;
• управление демографическими процессами;
• организация антикоррупционной деятельности в региональном и национальном масштабах.

 

3. ПРИМЕНЕНИЕ ИНДИКАТОРОВ  И СИСТЕМЫ ИНДИКАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ  НА РАЗНЫХ УРОВНЯХ

 

 

3.1. Применение  индикаторов развития в условиях  отдельной фирмы

 

Полное представление  о деятельности фирмы невозможно создать без использования финансово-экономических показателей – индикаторов развития. Их перечень должен быть, с одной стороны, профессионален, с другой - логичен и лаконичен, основываться на профессиональном суждении экономиста или аналитика, учитывать специфику деятельности и приоритеты развития фирмы.

В модели интегрированного финансово-экономического анализа  применен следующий пакет финансовых коэффициентов.

1.      Показатели, применяемые независимо от финансового результата:

а) маржинальный доход (разница  между выручкой-нетто и переменными  расходами). Вклад на покрытие, который  должен покрывать постоянные расходы  и ожидаемую прибыль;

б)      влияние на другие проекты. Смысл можно сформулировать так: насколько изменится («+» — улучшится, «–» — ухудшится) общий финансовый результат, если исключить данный центр финансовой ответственности. Рассчитывается по каждому центру финансовой ответственности. Для этого из выручки-нетто вычитается сумма постоянных затрат центра финансовой ответственности и инкрементные затраты по реализованной продукции;

в) точка безубыточности в рублях (отношение постоянных расходов к удельному весу маржинального  дохода в выручке-нетто). Показывает, сколько надо было получить доходов, чтобы выйти на нулевой результат;

г)      процент достижения безубыточности (отношение фактической суммы реализации к точке безубыточности);

д)      коэффициент издержкоемкости (отношение суммарных затрат к выручке-нетто от реализации). Показывает, сколько рублей денежных средств было вложено для получения 1 рубля доходов (выручки-нетто). При безубыточном уровне равен 1, при прибыльной деятельности меньше 1, при убыточной деятельности — больше 1.

Теоретически два последних  показателя применяются независимо от финансового результата. Тем не менее, в случае получения прибыли  их расчет не актуален: в показателях, применяемых при положительном  финансовом результате, содержится вся  необходимая информация.

2.      Показатели, применяемые при положительном финансовом результате:

а)      запас финансовой прочности в рублях (разница между фактической выручкой-нетто и точкой безубыточности);

б)      запас финансовой прочности в % (отношение запаса финансовой прочности к выручке-нетто);

в)      операционный рычаг (отношение маржинального дохода к прибыли). Операционный рычаг ориентирован на оценку перспектив роста: на сколько процентов увеличится прибыль предприятия при увеличении доходов на 1 %;

г)      рентабельность продаж (отношение прибыли к выручке-нетто) характеризует отдачу выручки;

д)      рентабельность издержек обращения (отношение прибыли к суммарным затратам) оценивает отдачу затрат.

3.      Показатели, необходимые для оценки деловой активности, нормирования и планирования запасов:

а)      оборачиваемость запасов готовой продукции (товаров) в днях;

б)      средний период реализации запасов готовой продукции (товаров) в днях. Позволяет сделать вывод, какова была бы оборачиваемость продукции при существующих запасах и отсутствии внутризаводского оборота готовой продукции;

в)      средний период внутризаводского оборота в днях. Позволяет судить, какова была бы оборачиваемость продукции при существующих запасах и отсутствии реализации продукции.

Второй и третий показатели разработаны Е.В.Кистерёвой, экономистом ОАО «Рокадовские минеральные воды». Они внедряются при наличии нескольких складов готовой продукции или товаров и перемещения по ним. [8, с.36]

4.      Показатели, необходимые для оценки состояния дебиторской и кредиторской задолженности по продажам:

а)      средний коэффициент инкассации дебиторской задолженности покупателей (отношение суммы дебиторской задолженности на конкретную дату к общей сумме отгрузок за весь период деятельности);

б)      коэффициент инкассации дебиторской задолженности по обязательствам, образовавшимся до отчетного периода (отношение суммы дебиторской задолженности по обязательствам, образовавшимся до отчетного периода, к сумме отгрузок, осуществленных до отчетного периода);

в)      коэффициент инкассации дебиторской задолженности по обязательствам, образовавшимся в отчетном периоде (отношение суммы дебиторской задолженности, возникшей в отчетном периоде, к сумме отгрузок за отчетный период);

г)      средний период инкассации дебиторской задолженности (без учета погашения авансов) в месяц (отношение средних остатков дебиторской задолженности к сумме, поступившей в погашение обязательств, умноженное на количество месяцев в отчетном периоде);

д)      период инкассации дебиторской задолженности, образовавшейся до отчетного периода, в месяц (отношение средних остатков дебиторской задолженности по обязательствам, образовавшимся до отчетного периода, к сумме, поступившей в погашение этих обязательств, умноженное на количество месяцев в отчетном периоде);

е)       средний период инкассации авансов, месяц (отношение средних остатков полученных авансов к сумме продукции, отгруженной в счет погашения этих авансов, умноженное на количество месяцев в отчетном периоде).

Рассчитанные коэффициенты инкассации свидетельствуют о доли неоплаченных обязательств в общей  стоимости проданных товаров, оказанных  услуг и др.

Для реализации замысла в  программном продукте MS Office Excel разрабатывается рабочий формат, который представлен в приложении Д на Таблице Д.1.

Вкратце можно сказать, что  даже на фоне прироста дебиторской  задолженности у анализируемого центра финансовой ответственности  наблюдаются хорошие показатели. Доля неоплаченных обязательств находится  в разумных пределах, а средний  срок коммерческого кредита составил 0,2 месяца, или 6 дней. Долги по обязательствам, образовавшимся до января, вероятнее  всего, будут погашены в течение 0,5 месяца (двух недель).

Исходные данные для Таблицы  Д.1 берутся из конфигурации 1С «Торговля…»  отчет «Ведомость по контрагентам». В строке «Вид отчета:» выбирается «Общие взаиморасчеты», в строке «Долги:» выбирается «все». Сформированная «Ведомость…» копируется в Excel (Приложение Д   Таблица Д.2) и обрабатывается по определенному алгоритму: