Напрямки прискорення обігу оборотних коштів на прикладі підприємства ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг»

Продовження таблиці 2.2

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
2.Виробничі запаси	941584	17,79	1156530	18,66	1529134	19,83	2,05	587550	62,4
3 Незаверше- не виробни- цтво	886974	14,98	682468	11,01	740460	9,61	-5,38	-146514	-16,52
4.Виробничий потенціал	5921009	100,0	6197837	100,0	7709292	100,0	30,2	1788283	-
5. У % до майна	-	40,62	-	42,31	-	44,1	44,1	-	-

 

З таблиці 2.2 видно, що за період дослідження  практично всі його складові мають  тенденцію до зростанні в абсолютному  вимірі (основні фонди на 1347247 тис. грн., виробничі запаси – на 587550 тис. грн.).

А, питома вага цих складових у 2010 році дещо знижується. Темп модифікації складає 44,1%. Основнi виробничi потужностi в 2010 роцi використовувалися по виробництву: аглоруди, коксу, агломерату, чавуну, сталi та прокату.

Для більш детального аналізу складу майна та джерел його утворення на ПАТ«АрселорМіттал Кривий Ріг» здійснимо аналіз пасивів підприємства за методикою Болюха М.А. (наведено у аналітичній таблиці 2.3.).

 

Таблиця 2.3 - Аналіз пасивів  підприємства ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» за 2008-2010 рр., тис. грн.

Показник	Період			Відхилення (+,-)
	на  31.12. 2008 р.	на  31.12. 2009 р.	на  31.12. 2010 р.	в абсолютних величинах, тис. грн.	темп  при- росту, %
1	2	3	4	5	6
Усього пасивів (вартість майна), тис. грн.	14575896	14648009	17480943	2905047	19,93
Власний капітал, тис. грн.	11447480	11314042	11262590	-184890	-1,62
у % до майна, %	78,54	77,24	64,43	-14,11	-

Продовження таблиці 2.3

1	2	3	4	5	6
Наявність власних оборотних  коштів, тис. грн.	8403572	8075320	7078654	-1324918	-15,78
у % до власного капіталу, %	73,41	71,37	62,85	-10,56	-
Позичені кошти, тис. грн.	3043908	3238722	4183936	1140028	37,45
у % до майна, %	20,88	22,11	23,93	3,05	-
Довгострокові позики, тис. грн.	898333	665417	398085	-500248	-55,69
у % до позичених коштів, %	29,51	20,55	9,52	-19,99	-
Короткострокові позики, тис. грн.	2145575	2573305	3785851	1640276	76,45
у % до позичених коштів, %	70,49	79,45	90,49	20,0	-
Кредиторська заборгованість, тис. грн.	1435466	1790240	2948591	1513125	у 1,06 раз
у % до позичених коштів, %	47,16	55,28	70,48	23,32	-
Доходи майбутніх періодів, тис. грн.	-	-	-	-	-

 

Аналізуючи дані таблиці 2.3, можна висновувати, вартість пасивів  підприємства ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» зросла за 2008-2010 роки з 14575896 тис. грн. до 17480943 тис. грн. (тобто на 19,93%) - за рахунок  власних коштів; решта покривалась за рахунок збільшення зобов’язань підприємства.

За 2008-2010 роки частка позичених  коштів зменшилась з 20,88% до 23,93%, але  їх абсолютна сума зросла з 3043908тис.грн. до 4183936 тис. грн. (тобто на 37,45%).

Кількість власних оборотних коштів у 2010 році в порівнянні з 2008роком зменшилась з 8403572 тис. грн. до 7078654тис.грн., або на 84,23%. Змінилась і їхня величина в структурі власних коштів підприємства – їх частка зменшилась з 78,54% до 64,43%, тобто на 14,11%.

За рахунок власних оборотних коштів на початок 2010 року покривалось 37,17% матеріальних оборотних коштів.

Отже, з аналізу складу майна та джерел його утворення на ПАТ«АрселорМіттал Кривий Ріг» видно, що на кінець 2010 року підприємство значно покращило динаміку і структуру своїх активів і пасивів.

 

2.1.2. Оцінка складу  та структури дебіторської і  кредиторської заборгованості 

Стан дебіторської заборгованості, її розміри здійснюють суттєвий вплив  на оборотні фонди підприємства.

Значення аналізу дебіторської заборгованості особливо зростає в період інфляції, коли мобілізація власних оборотних активів є дуже не вигідною.

Отже проаналізуємо, склад  і структуру дебіторської заборгованості підприємства ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» в таблиці 2.4.

 

Таблиця 2.4 - Аналіз складу і структури дебіторської заборгованості підприємства ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» за 2008– 2010 рр., тис. грн.

Показник	На 31.12.2008 р.		На 31.12.2009 р.		На 31.12.2010 р.		Відхилення (+,-) 2010-2008 рр.
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	темп приросту, %
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	2311376	56,88	1931713	38,4	1767698	33,25	-543678	-23,52
Дебіторська заборгованість за розрахунками	-	-	-	-	-	-	-	-
з бюджетом	1677422	41,28	2945362	57,0	3478818	65,44	1801396	у 1,07 раз
за виданими авансами	64342	1,58	267817	5,20	48147	0,9	-16195	-25,17
Інша поточна дебіторська  заборгованість	10208	0,25	18010	0,35	20877	0,39	10669	у 1,04 раз
Всього	4063348	100	5162902	100	5315540	100	1252192	30,81

 

Як видно с таблиці 2.4 у 2010 рік в порівнянні з 2008 роком на підприємстві ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» загальна величина дебіторської заборгованості збільшилась з 4063348 тис. грн. до 5315540 тис. грн. (на 30,81%). Дане збільшення відбулося за рахунок: збільшення дебіторської заборгованості з бюджетом з 1677422 тис. грн. до 3478818 тис. грн. (у 1,07 раз), та іншої дебіторської заборгованості з 10208 тис. грн. до 20877 тис. грн. (у 1,04рази). Це є з одного боку негативною тенденцією, так як збільшується сума безнадійних боргів та додаткових фінансових витрат, а з іншого боку обумовлено зростанням обсягів  продажу продукції.

Найбільшу питому вагу в  загальній сумі дебіторської заборгованості має дебіторська заборгованість з бюджетом: за 2008 рік – 41,28%, 2009 рік 57,0%, 2010 рік - 65,44% тобто, спостерігається збільшення питомої ваги у 1,07 раз (див. додаток Л).

Має місце зменшення  дебіторської заборгованість за товари, роботи, послуги у 2010 році в порівнянні з 2008 роком з 2311376 тис. грн. до 1767698тис. грн. (на 23,52%), та дебіторської заборгованості за виданими авансами з 64342 тис. грн. до 48147 тис. грн. (на 25,17%).

За даними відомості  обліку розрахунків з покупцями  і замовниками проаналізуємо  стан дебіторської заборгованості за строками погашення (таблиця 2.5).

 

Таблиця 2.5 – Аналіз стану дебіторської заборгованості підприємства ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» на кінець 2010 р.

№ п/п	Дебіторська заборгованість за строками погашення	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги		Інша поточна  дебіторська заборгованість		Разом
		тис. грн.	питома  вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %
	До 3 місяців	1769380	99,90	20877	87,62	1790257	-12,28
	Від 3 до 6 місяців	-	-	-	-	-	-
	Від 6 до 12 місяців	1682	0,1	2952	12,38	4634	12,28
Разом		1771062	100	23829	100	1794891	100

 

За даними таблиці 2.5 видно, що у 2010 році дебіторська заборгованість за товари, роботи була збільшена за рахунок погашення до 3 місяців в сумі 1769380 тис. грн., та від 6 до 12 місяців – 1682 тис. грн., а інша поточна дебіторська заборгованість збільшена за рахунок погашення до 3 місяців в сумі 20877 тис. грн., та від 6 до 12 місяців – 2952 тис. грн.

Найбільш питому вагу дебіторської заборгованості за строками погашення у 2010 році має інша поточна дебіторська заборгованість до 3 місяців - 87,62% та дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги до 3 місяців - 99,90%.

Отже, за даними таблиці 2.5 видно, що 12,28% дебіторської заборгованості підприємства ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» виникла до 3 місяців. Разом з тим, борг по списаній безнадійній заборгованості складає у сумі 1790257 тис. грн., що виник за продукцію (товари, роботи, послуги), не сплачену підприємству ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» біля 3 місяців.

Кредиторська заборгованість переставляє тимчасово залучені суб'єктом у власне користування грошові кошти, які підлягають поверненню юридичній або фізичній особі.

Для аналізу кредиторської  заборгованості проведемо аналіз складу та структури кредиторської заборгованості підприємства ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» (таблицям 2.6).

 

Таблиця 2.6 - Аналіз складу та структури кредиторської заборгованості підприємства ПАТ «АрселорМіттал Кривий Ріг» за 2008 – 2010 рр.

Показники	На 31.12.2008 р.		На 31.12.2009 р.		На 31.12.2010 р.		Відхилення (+,-) 2010-2008 рр.
	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	%	тис. грн.	темп при- росту, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Кредиторська  заборгованість за товари, роботи, послуги	1435466	75,9	1790240	77,6	2948591	83,75	1513125	у 1,05 раз
Поточні зо-бов’язання за розрахунками:	-	-	-	-	-	-	-	-