Управленческий учет и особенности отражения финансовых результатов

Примечание — Источник: собственная разработка.

Тогда затраты на оплату труда определим по следующим формулам:

              Зот = (з/п + з/п × Нд) × 12 × Ч,                                        (3.1)

Итого затраты на оплату труда составляют:

Зот = (1,6+ 1,6 × 0,2) × 12 × 1 = 23,04 млн.руб.

Определим начисления на заработную плату:

Нфсзн – отчисления  в фонд социальной защиты населения − 34 %.

Нфсзн = 23,04 × 0,34= 7,8 млн.руб.;

Ндр – отчисления страховых платежей от несчастных случаев – 0,9%

Ндр = 23,04 × 0,9/100 = 0,207 млн. руб.

Итого сумма отчислений из заработной платы составляет:

Нзп = 7,8 + 0,207 = 8,04 млн. руб.

Итого затраты на оплату труда (включая налоги):

Зт=23,04+8,04= 31,08 млн.руб.

Расчет затрат на электроэнергию.

Произведем расчет затрат на электроэнергию. Затраты на потребляемую электроэнергию определим по формуле:

              Зэл = Ц × М × t × Фэ × N,                 (3.2)

где              Ц – стоимость 1 кВт электроэнергии,

М – потребляемая мощность ПЭВМ (0,55 кВт),

t – время работы в день (8ч),

Фэ – годовой фонд времени (249 дней).

N – количество компьютеров (10 компьютеров+1 сервер).

Зэл = 487,2 × 0,55 × 8 × 249 ×11= 5,88 млн. руб.

Расчет амортизационных отчислений.

Расчет амортизационных отчислений производится только на приобретение сервера, стоимость которого составляет 7,8 млн. руб.

                                 За = Кп × На,                                                                                   (3.3)

где               За – сумма амортизационных отчислений,

Кп – затраты на приобретение оборудования,

На – норма амортизации.

Норму амортизации возьмем в размере 25 % в год, сумма амортизационных отчислений составит:

За = 7,8 × 0,25 =1,95 млн.руб.

Расчет затрат на обслуживание программного комплекса компанией разработчиком.

Дополнительные текущие затраты представим в таблице 3.3. Данные затраты были предоставлены компанией производителем программного обеспечения.

Таблица 3.3 – Расчет текущих затрат на обслуживание программного комплекса компании разработчика, млн.руб.

Примечание — Источник: собственная разработка.

Расчет затрат на приобретение аксессуаров.

Затраты на аксессуары (Зак) рассчитываются по формуле 3.4:

     Зак = Зб+Зк+Зд+Зпр,                                                (3.4)

где Зб – затраты на приобретение бумаги;

Зк – затраты на приобретение картриджа;

Зд – затраты на приобретение CD-дисков;

Зпр – прочие затраты на аксессуары.

Зак (год) = 21 000 × 3 + 420 000 + 1500 × 25 + 100500 = 6,21 млн.руб.

Итого эксплуатационные затраты по функционированию и обслуживанию сети и внедренного программного обеспечения составят (таблица 3.4).

Таблица 3.4 – Эксплуатационные затраты по функционированию и обслуживанию сети и внедренного программного обеспечения, млн. руб.

Окончание таблицы 3.4

Примечание — Источник: собственная разработка.

Итого общие эксплуатационные затраты по функционированию и обслуживанию сети и внедренного программного обеспечения составят 45,38 млн.руб.

Расчет выгоды от внедрения программного продукта и локальной сети.

Основные выгоды от использования (внедрения) программного продукта и локальной сети:

– автоматизация работы работников (единая система);

– снижение затрат на канцелярские принадлежности;

– повышение скорости обработки документов;

– снижение вероятности ошибок при оформлении документов;

– экономия времени при заполнении и печати документов;

– повышение эффективности принятия управленческих решений.

В результате внедрения программы предприятие сможет повысить производительность труда, увеличить контроль за формированием финансовых результатов предприятия и, как следствие, выручка от реализации возрастет на 286,14 млн.руб., прирост себестоимости составит 0,27 млн.руб. –  согласно анализа экономистов предприятия.

В таблице 3.5 представим выгоды от внедрения программного продукта. Стоимость сэкономленного 1 часа работы составляет 8,5 тыс. руб.

Таблица 3.5 – Выгоды от внедрения программного продукта, млн.руб.