Управления проблемной задолженностью по ссудам коммерческих банков

Классификация активов. Все большее число банков классифицируют кредитные риски по каждому кредиту в момент его предоставления. При появлении каких-либо проблем, классификация меняется в зависимости от степени риска и вероятности нормального погашения кредитов.

Создание резервов по кредитам. После того как были выявлены проблемные активы, банку следует создать адекватные резервы против возможных убытков. Обычно политика банков такова, что они создают общие резервы по всему кредитному портфелю и специальные резервы по конкретным кредитам.

Правила создания резервов и списания кредитов могут быть и обязательными, и рекомендательными – это зависит от банковской системы. Органы надзора могут устанавливать или не устанавливать эти правила. Например, в России создание резерва на возможные потери по ссудам является обязательным для всех банков.[9]

Учет проблемных кредитов. Если заемщик не погашает вовремя основную сумму кредита  и проценты по нему, то банк должен решить, стоит ли ему отражать кредит в учете по принципу накопления. Например, в отсутствии смягчающих обстоятельств, национальные банки с США, в случае, если выплаты просрочены более, чем на 90 дней, должны отказаться от принципа накопления, и вся сумма начисленных, но не полученных процентов должна быть списана со счета доходов банка. Если они не сделают этого, то размер их дохода будет завышен.

Учет овердрафтов. Овердрафты, из-за своей гибкости, используются для финансирования оборотного капитала. По этой причине овердрафты широко используются как в развитых, так и в развивающихся странах. Овердрафтами широко злоупотребляют, капитализируя неполученные проценты, что ведет к завышению размера дохода, капитала и активов.

Списание кредитов. Политика банков в этой области сильно различается. Обычно решение о том, списывать или не списывать сомнительные или безнадежные долги, принимается самими банками, хотя в некоторых странах это является обязательным. Банки могут принять решение о списании кредита в случае, если им не удается его “спасти” или из соображений налогооблажения. В некоторых странах банки не списывают даже безнадежные активы, создавая при этом стопроцентный резерв, на том основании, что списание лишает их возможности взыскать сумму кредита с заемщика через суд, а заемщик после списания ведет себя так, как будто это обязательство более не существует. В тех странах, где от банков требуют исчерпывать все юридические возможности  погашения кредита прежде, чем он будет списан в налогооблагаемом порядке, процесс списания кредита растягивается на неопределенный срок.[10]

Потери от непогашения ссуд – неизбежный продукт активной деятельности любого банка. Их невозможно полностью ликвидировать, но свести к минимуму – реально.

Если банк идентифицировал сомнительные кредиты, то он принимает программу действий, направленную на погашение кредитов. Если заемщик еще не потерял способность отвечать по своим обязательствам, то банк рассматривает вопрос об изменении условий кредитного соглашения. Новые условия затрагивают график погашения кредита, касаются организации взаимных и согласованных действий банка и заемщика, цели которых – ликвидация проблемных кредитов.. В случаях, когда заемщик исчерпал все возможности для погашения ссуды и заключение нового кредитного соглашения неэффективно, банк вынужден прибегнуть к передаче дела в суд. (Приложение 4).

Глава 2 Пути совершенствования организации работы коммерческого банка с проблемными кредитами

2.1 Оценка уровня проблемности кредитных портфелей российских коммерческих банков

В 2008 году наблюдалось нарастание кредитного риска российских банков. В связи с ухудшением финансового положения заемщиков и их способности обслуживать кредиты темпы прироста просроченной задолженности значительно повысились по сравнению с 2007 годом. При росте кредитов, депозитов и прочих размещенных средств на 39,5% объем просроченной задолженности увеличился на 129,2% и на 1.01.2009 составил 422,0 млрд. рублей. Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме выданных кредитов за 2008 год повысился с 1,3 до 2,1%.

Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле в 2008 году увеличилась у всех групп банков. Наибольший удельный вес просроченной задолженности в общем объеме предоставленных кредитов имели крупные частные банки (2,8%) и средние и малые банки Московского региона (2,6%). Самыми высокими темпы прироста просроченной задолженности в 2008 году были у банков, контролируемых иностранным капиталом (155,1%) и государством (135,9%).

Уровень просроченной задолженности у большинства кредитных организаций, имеющих просроченные кредиты, не превышал 4% (Рис. 2.1). Количество таких кредитных организаций сократилось с 769 на 1.01.2008 до 672 на 1.01.2009, их удельный вес в активах банковского сектора составил 84,6% на1.01.2009 (по сравнению с 92,7% на 1.01.2008). При этом количество кредитных организаций, у которых уровень просроченной задолженности в кредитном портфеле составляет не более 1%, сократилось с 468до 319, а число кредитных организаций с уровнем просроченной задолженности от 1 до 4% возросло с 301на 1.01.2008 до 353 на 1.01.2009. В 2008 году число кредитных организаций, имеющих высокий (свыше 8%) уровень просроченной задолженности в кредитном портфеле, возросло с 27 до 63. Доля этих банков в активах банковского сектора на 1.01.2009 составила 2,2%.

Уровень кредитного риска российских банков по-прежнему определяется в первую очередь качеством кредитов нефинансовым организациям, на долю которых на 1.01.2009 приходится 62,9% от общего объема выданных кредитов. В кредитах нефинансовым организациям удельный вес просроченной задолженности к 1.01.2009 возрос до 2,1% против 0,9% на начало 2008 года. По рублевым кредитам этот показатель увеличился с 1,1% на 1.01.2008 до 2,4% на 1.01.2009, а по кредитам в иностранной валюте — с 0,5 до 1,4% соответственно. В разрезе видов деятельности предприятий - ссудозаемщиков в 2008 году высокий удельный вес просроченной задолженности отмечался по кредитам организациям оптовой и розничной торговли, сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства, строительства (Рис. 2.2).

Удельный вес просроченной задолженности по кредитам физическим лицам увеличился за 2008 год с 3,2 до 3,7%. При этом доля просроченной задолженности по рублевым кредитам физическим лицам возросла с 3,5% на 1.01.2008 до 3,7% на 1.01.2009, по кредитам в иностранной валюте — с 1,4 до 3,6% соответственно.

По состоянию на 1.01.2009 в портфели однородных ссуд было сгруппировано 91,8% кредитов физическим лицам (на 1.01.2008 — 89,5%). При этом за 2008 год возросла доля портфелей ссуд с просроченными платежами свыше 90 дней в общем объеме кредитов физическим лицам, сгруппированным в портфели однородных ссуд (с 4,2 до 4,4%), в том числе по потребительским кредитам — с 5,6 до 6,4%, по автокредитам — с 4,1 до 4,7%, по ипотечным жилищным кредитам — с 0,6 до 1,4%.

По состоянию на 1.01.2009 согласно отчетности кредитных организаций доля стандартных ссуд в общем объеме ссудной задолженности банковского сектора составляла 51,3%, доля проблемных ссуд — 1,8%, безнадежных — 1,8% (на 1.01.2008 — 53,2; 1,0 и 1,2% соответственно), что ниже уровня кредитного риска, характерного для кризиса “плохих” долгов (Рис. 2.3). Однако динамика просроченной задолженности на фоне более низких темпов роста кредитного портфеля может привести к существенному ухудшению качества кредитного портфеля уже в 2009 году.

Наибольшая доля стандартных ссуд по состоянию на 1.01.2009 — 57,5% — отмечалась у банков, контролируемых государством, а удельный вес проблемных и безнадежных ссуд в их кредитном портфеле составлял соответственно 1,6 и 1,9% от общего объема выданных ссуд. Наибольший удельный вес проблемных и безнадежных ссуд характерен для кредитных портфелей средних и малых банков Московского региона (соответственно 3,2 и 2,0% от общего объема выданных ссуд).

Количество кредитных организаций, кредитные портфели которых более чем наполовину состояли из стандартных ссуд, по итогам 2008 года сократилось с 437 до 322 (удельный вес таких банков в совокупных активах банковского сектора практически не изменился — 42,1% на 1.01.2008 и 42,6% на 1.01.2009).

В 2008 году повышение кредитного риска обусловило наращивание резервов на возможные потери по ссудам (РВПС). В целом сформированный по состоянию на 1.01.2009 РВПС составил 4,5% от фактической ссудной задолженности, в том числе 41,4% от проблемных ссуди 86,1% от безнадежных ссуд(на 1.01.2008 эти показатели составляли 3,4; 35,1 и 86,9% соответственно).

Практически на все отчетные даты показатель фактически сформированного резерва у большинства банков полностью соответствовал минимальной требуемой величине. По состоянию на 1.01.2009 число банков, создавших РВПС в размере не менее 100% от расчетного, скорректированного с учетом фактора обеспечения, составляло 1038, а их удельный вес в активах банковского сектора — 98,0% (годом ранее — 1070 и 99,2% соответственно).

В условиях кризиса реализовалась часть рисков, накопленных в период интенсивного экономического роста и кредитной экспансии. В условиях стагнации кредитования (совокупный объем кредитов, депозитов и прочих размещенных средств сократился за год на 0,2%) просроченная задолженность возросла в 2,4 раза и на 1.01.2010 составила 1014,7 млрд. рублей.

Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме выданных кредитов за 2009 год увеличился с 2,1 до 5,1%. Вместе с тем наблюдалось последовательное замедление темпов прироста просроченной задолженности: в IV квартале 2009 года темп ее прироста составил 5,5% против 15,8% в III квартале, 29,2% во II квартале и 52,3% в I квартале.

Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле за год увеличилась у всех групп банков. Наибольший удельный вес просроченной задолженности в общем объеме предоставленных кредитов имели банки, контролируемые иностранным капиталом (6,3%), и крупные частные банки (6,0%). Темпы прироста просроченной задолженности в 2009 году были самыми высокими у банков, контролируемых иностранным капиталом (179,8%) и государством (173,1%).

Среди кредитных организаций, имеющих просроченные кредиты, за 2009 год сократилось (с 672 до 502) количество кредитных организаций, у которых уровень просроченной задолженности не превышал 4% кредитного портфеля (Рис. 2.1). Удельный вес таких кредитных организаций в активах банковского сектора составил 30,7% на 1.01.2010 (по сравнению с 84,6% на 1.01.2009). В то же время возросло — с 201 до 380 — число кредитных организаций  уровнем просроченной задолженности свыше 4% (их доля в активах увеличилась с 12,3 до 67,6% соответственно). У 161 кредитной организации (доля в активах банковского сектора — 14,1%) уровень просроченной задолженности в кредитном портфеле на1.01.2010 превышал 8% (для сравнения: на 1.01.2009таких банков было 63, а их доля в активах составляла2,2%).

Уровень кредитного риска российских банков по-прежнему определялся в первую очередь качеством кредитов нефинансовым организациям, на долю которых на 1.01.2010 приходилось 63,2% от общего объема выданных кредитов. За 2009 год просроченная задолженность по кредитам данной категории заемщиков увеличилась в 2,9 раза, в то время как объем предоставленных им кредитов остался практически неизменным. В результате удельный вес просроченной задолженности по кредитам нефинансовым организациям на 1.01.2010 вырос до 6,1% против 2,1% на начало 2009 года. По рублевым кредитам этот показатель увеличился с 2,4% на 1.01.2009 до 6,8% на 1.01.2010, а по кредитам в иностранной валюте — с 1,4 до 4,2% соответственно. В разрезе видов деятельности предприятий ссудозаемщиков в 2009 году наиболее высокий удельный вес просроченной задолженности отмечался по кредитам организациям оптовой и розничной торговли, строительства, сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства. (Рис. 2.2).

Просроченная задолженность по кредитам физическим лицам за 2009 год увеличилась в 1,6 раза при сокращении объема предоставленных кредитов на 11,0%. В результате удельный вес просроченной задолженности по данному виду кредитов вырос с 3,7 до 6,8%. Доля просроченной задолженности по рублевым кредитам физическим лицам возросла с 3,7% на 1.01.2009 до 6,6% на 1.01.2010, по кредитам в иностранной валюте — с 3,6 до 8,3% соответственно.

По состоянию на 1.01.2010 в портфели однородных ссуд было сгруппировано 87,6% предоставленных физическим лицам ссуд (займов) и прочих требований к физическим лицам (на 1.01.2009 — 88,3%). При этом за 2009 год увеличилась доля портфелей ссуд с просроченными платежами свыше 90 дней в общем объеме задолженности по ссудам физическим лицам, сгруппированной в портфели однородных ссуд (с 4,4 до 9,0%), в том числе по автокредитам — с 4,7 до 9,5%, по ипотечным жилищным кредитам — с 1,4 до 4,6%, по иным потребительским ссудам — с 6,4 до 12,3%.

Согласно отчетности кредитных организаций доля стандартных ссуд в общем объеме ссудной задолженности банковского сектора по состоянию на 1.01.2010 составляла 35,1%, доля проблемных ссуд— 3,1%, безнадежных — 6,5% (на 1.01.2009 — 41,2; 1,7 и 2,1% соответственно). (Рис. 2.3). По 18 кредитным организациям, в отношении которых на 1.01.2010 осуществлялись меры по предупреждению банкротства, соответствующие показатели отличаются от средних по банковскому сектору: на 1.01.2010 доля проблемных ссуд у этих банков составляла 6,1%, безнадежных — 21,4%, доля просроченной задолженности по кредитам нефинансовым организациям — 34,2%, физическим лицам — 14,3%.

Существенное влияние на динамику показателей, характеризующих кредитный риск, в целом по банковскому сектору оказали банки, по которым осуществляются меры по предупреждению банкротства. Доля банков, по которым на 1.01.2009 и на 1.01.2010, соответственно, осуществлялись меры по предупреждению банкротства, в приросте отдельных показателей банковского сектора за 2008-2009 года составляла:

      просроченной задолженности по кредитам нефинансовым организациям 9,2% и 15,1%;

      просроченной задолженности по кредитам физическим лицам 9,9% и  4,9%;

      проблемных и безнадежных ссуд 5,5% и 9,4%;

      сформированного РВПС 2,7% 10,2%.

Наибольшая доля стандартных ссуд по состоянию на 1.01.2010 — 40,4% — отмечалась у банков, контролируемых иностранным капиталом, одновременно эта группа банков имела наиболее высокий удельный вес проблемных и безнадежных ссуд в их кредитном портфеле (10,7% по сравнению с 3,9% на 1.01.2009). За год заметно ухудшилось качество кредитных портфелей банков, контролируемых государством, и у крупных частных банков. Удельный вес проблемных и безнадежных ссуд у названных групп вырос соответственно с 3,1 до 9,4% и с 4,5 до 9,2% от общего объема выданных ссуд.