Анализ финансово – хозяйственной деятельности организации

 

     Таблица 20 – Типы финансовой устойчивости организации

 

     Согласно  данным таблиц 19 и 20 можно сделать вывод, что предприятие обладает нормально финансовой устойчивостью.

     Еще одним этапом оценки финансовой устойчивости является расчет и сравнительный анализ величины чистых активов организации с величиной ее уставного капитала (Таблица 21). 
 
 

Таблица 21 – Динамика чистых активов организации

 

     Величина  чистых активов предприятия имеет  тенденцию роста. Величина чистых активов  превышает сумму уставного капитала, следовательно, нет необходимости  уменьшать уставный капитал для покрытия недостаточности чистых активов. 

     2.3.5 Комплексная оценка  финансового положения организации

     Комплексный анализ финансового положения организации  проводится на основе специальной системы  координат «Финансовая устойчивость – ликвидность».

     Данная  система координат представлена в матричной форме на рисунке  4. По оси абсцисс отложены координаты финансовой устойчивости, по оси ординат – платежеспособности.

     Представленная  система координат относится  к любому из трех анализируемых лет, так как в течение этого периода времени не наблюдалось каких – либо изменений. 
 
 
 

     Тип ликвидности

                                                                Тип финансовой устойчивости

 

Рисунок 4 – Матрица комплексной оценки финансового положения                       организации 

     В 2008 году предприятие находится в  неустойчивом финансовом положении, вызванном недостатком собственного оборотного капитала и краткосрочных займов и кредитов для покрытия запасов (коэффициент обеспеченности запасов составляет 0,88). В 2009 году организация претерпела кризисное финансовое состояние, при котором наблюдается недостаток основных источников покрытия запасов (коэффициент обеспеченности запасов составляет 0,79). В 2010 году финансовое положение «Завода Старт» улучшилось, хотя наблюдается недостаток собственного оборотного капитала – финансовое состояние нормальное.

     В течение анализируемого периода  баланс организации является частично ликвидным, так как абсолютно  ликвидные (денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения) и быстрореализуемые  активы (краткосрочная дебиторская  задолженность) превышают наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность) и краткосрочные пассивы (займы и кредиты). 

     2.4 Анализ объема  производства и продаж продукции

     Объем производства и реализации продукции  являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается объем производства. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

     Анализ  объема производства начинается с изучения динамики валовой и товарной продукции (Таблица 22). 

Таблица 22 – Динамика показателей объема производства и реализации

                       продукции

 

     За  анализируемый период наблюдается рост объемов производства и реализации продукции. Валовая продукция в 2010 г. составляет 857267 тыс. р., что на 436592 тыс. р. или на 103,78 % больше по сравнению с 2008 годом. Товарная продукция выросла на 439511 тыс. р. или 103 %, и составляет 866094 тыс. р.

     Основными видами продукции предприятия являются:

     1) автоцистерны из нержавеющей  стали;

     2) автоцистерны из нержавеющей  стали с облицовкой из черного  металла;

     3) шасси.

     Причем  наибольший удельный вес в выручке  занимает производство автоцистерны из нержавеющей стали с облицовкой из черного металла (более 50 процентов) как продукта, пользующегося высоким спросом и более легким к применению. Так, в 2008 году ОАО «Завод Старт» произвел таких автоцистерн на сумму 239784,75 тыс.р., что составляет 57% совокупного объема производства. В 2007 году объем выпуска автоцистерн из нержавеющей стали с облицовкой из черного металла равен 347210,49 тыс.р. или 58,76 % совокупного объема производства, а в 2010 году – 515388,92 тыс. р. или 60,12 %. Производство автоцистерны из нержавеющей стали увеличилось за три года на 160987,83 тыс.р., а их удельный вес в структуре производства снизился с 39 % до 36,88 %, что связано с меньшей рентабельностью и конкурентоспособностью данного вида продукции.

     Совокупная выручка от реализации продукции с 2008 по 2010 г.г. возрастала.  
 
 
 
 
 
 

     2.5 Анализ затрат организации

     2.5.1 Анализ структуры  и динамики себестоимости продукции

     Важным  показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость  продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние предприятия (Таблица 23).

     За  анализируемый период в 2010 году по сравнению с 2008 годом наблюдается увеличение выпуска валовой продукции на 436592 тыс. р. или на 103,78 %, товарной продукции – на 439511тыс. р. или на 103 %. 

Таблица 23 – Динамика уровня затрат организации по обычным видам деятельности

 

     Общая сумма затрат за анализируемый период сократилась на 279901 тыс. р. или на 68 %.

     Следовательно, наблюдается сокращение затрат на 1 р. валовой продукции – 0,83 р., на 1 р. товарной продукции – 0,81 р., на 1 р. проданной продукции – на 0,83 р.

     Проведем  анализ динамики структуры затрат организации  по обычным видам деятельности (Таблица 24). 
 
 

Таблица 24 – Динамика структуры затрат организации по обычным видам

                        деятельности

 

     Наибольший  удельный вес в структуре затрат до 2008 года приходится на материальные затраты: в 2008 году – 77,72 %, а в 2009 году – 78,4%, на втором месте затраты на оплату труда: 2008 г. – 15,84 %, 2009 г. – 17,1 %.

     В 2010 году наибольший удельный вес в структуре затрат приходится на затраты на оплату труда – 54,6 %, материальные затраты на втором месте – 43,5 %. 

Таблица 25 – Показатели абсолютного и  относительного отклонения