Кредитный рейтинг клиентов может быть основан  как на формальных, так и на неформальных критериях.

    Для оценки кредитной истории клиентов можно выделить несколько основных показателей:

    - общее время работы с данным клиентом;

    - репутация клиента в деловом  мире;

    - среднемесячный объем реализации  продукции ООО «Аист», приходящийся на данного покупателя;

    - показатель оборачиваемости дебиторской  задолженности по данному клиенту;

    - объемы и сроки просроченной  дебиторской задолженности.

    По  каждому из показателей менеджер, курирующий данное предприятие, выставляет по 20-ти бальной шкале оценку. Затем  эти оценки суммируются по вышеперечисленным  пяти основным показателям оценки кредитной  истории клиента. Таким образом, идеальное предприятие будет иметь кредитный рейтинг, равный 100 пунктам.

    АВС – анализ группирует должников в  зависимости от того, какова их доля в общей сумме дебиторской  задолженности. В группу «А» - попадают те должники, чья доля в общей  сумме наиболее значимая, в группы «В» и «С» попадают те должники, чья задолженность оказывает незначительное влияние на общую сумму. Так, проведя АВС – анализ дебиторов - коммерческих организаций можно  выделить 5-10 крупнейших дебиторов. Следовательно, менеджерам ООО «Аист»будет легче сконцентрировать усилия на сборе дебиторской задолженности с этих крупнейших дебиторов.

    Проведенная на основании кредитного рейтинга и  АВС - анализа оценка кредитной истории  по всем крупным и значимым клиентам позволяет взвесить риски и определить приоритетные предприятия, на взимании дебиторской задолженности с которых менеджерам ООО «Аист» следует обратить особое внимание. 

    Также возможен вариант по созданию целевой  группы для контроля за движением  и своевременной инкассацией  дебиторской задолженности. Целевая группа может состоять из сотрудников финансового отдела, бухгалтерии и экономистов. Численность группы будет составлять 3-5 человек.  

    Необходимо  контролировать работу менеджеров, за каждым из которых целесообразно  закрепить соответствующего контрагента. Повышение договорной дисциплины, жесткий оперативный контроль договоров на этапе их составления, подписания и реализации является необходимой мерой, обеспечивающей выполнение плана по движению дебиторской задолженности.

    Внедрение усовершенствованной системы управления дебиторской задолженностью позволит, в первую очередь, избавиться от большей части безнадежной дебиторской задолженности и не допустить появления новой безнадежной задолженности. С помощью усовершенствования системы управления дебиторской задолженностью предприятие сможет избавиться от безнадежной дебиторской задолженности.  

     Вторым  методом, который может быть использован  для оптимизации   дебиторской  задолженности, является  перевод расчетов со всеми покупателями  на  условия  100%-ной  и  50%  предоплаты.

     При этом 50%-ная  предоплата может быть использована по тем  клиентам, которые  имеют с ООО  «Аист»  длительные  хозяйственные связи   и  положительную  кредитную историю.

     По  всем  остальным  клиентам  целесообразно  использовать только  100%-ную предоплату.

    Предложенные  мероприятия позволят снизить уровень  дебиторской  задолженности и  направить полученные средства на погашение  краткосрочных обязательств.

3.3 Рекомендации по  повышению эффективности   использования  денежных средств

 

    Достаточно  большой срок  нахождения  денежных средств  на  счетах предприятия  также  говорит  о  наличии  возможностей   оптимизировать  процесс  управления денежными средствами. Поэтому  для повышения уровня  ликвидности и платежеспособности  предприятия  можно  порекомендовать  сформировать  платежный  календарь  предприятия с указанием даты и необходимой суммы  перечисления  средств по всем  видам  платежей  (поставщикам  и  подрядчикам,  в  бюджет  и  внебюджетные фонды, на  заработную плату  и  т.п.).  Этот  график  платежей  необходимо  увязать   с  графиком  поступления  денежных средств. Примерная форма графика представлена  в таблице 20.  

Таблица 20 -  Платежный  баланс  предприятия

 

Продолжение  таблицы 20

 
 

     Такой  график  целесообразно составлять  помесячно. А  так как  наибольший  удельный  вес  в  общей  сумме  поступлений  денежных средств  приходится  на  покупателей и  заказчиков  в  виде  авансов  по договорам  поставки и  в  виде  выручки  от продажи  продукции, то  в процессе  составления графика поступлений необходимо  разработать определенную политику  работы  с дебиторами, и прежде всего, определения условий и размеров предоплаты и   окончательного  погашения задолженности за  поставленную продукцию.

     Такой  график  позволит провести  максимально  полное  согласование  поступления  и расходования  денежных средств. В  результате  чего предприятие  сможет избежать  штрафных санкций  за  несвоевременное  осуществление  платежей поставщикам,  бюджету и  внебюджетным  фондам.

 

3.4 Определение   экономического  эффекта  от  реализации мероприятий

 
 

       Предложенные  мероприятия  позволят  изменить  соотношение  активов  и  пассивов  ООО  «Аист», что в  конечном  итоге  положительно  скажется  на  показателях финансового состояния.

       В  частности,  разработка   кредитной  политики  в  отношении   дебиторов  и  ужесточение  контроля  за  состоянием  дебиторской   задолженности  позволит  привести  в соответствии срок  погашения дебиторской   задолженности (26,66 дня)  со  сроком  погашения задолженности поставщикам (24,53 дня).

       В  результате  ускорения  оборачиваемости  дебиторской   задолженности  на

       24,53-26,66 = -2,13 дня

         предприятие получит  относительную  экономию средств  в  размере

       61213 /360 * 2,13 =  362 тыс. руб.

       Введение  предоплаты позволит снизить размер дебиторской   задолженности  в  2 раза,  что в  сумме  составляет

       4697 /2 =  2348 тыс. руб.

       Экономический эффект от  формирования  платежного  баланса  заключается  в   поддержании  минимального  количества  денежных средств  на  расчетном  счете  на  уровне, обеспечивающем   значение  коэффициента   абсолютной  ликвидности  в  размере 0,2.

       Необходимое  количество  денежных средств  составляет

       7681*0,2 =  1536  тыс. руб.

       Недостающая  сумма  денежных средств  в  размере

       1536-79 =  1457 тыс. руб.

       может быть получена в процессе управления  дебиторской  задолженностью.

       Экономический  эффект  от  реализации  предложенных мероприятий   должен  заключаться  в   повышении  показателей  финансовой   устойчивости  и   ликвидности.

       Изменения в  балансе  в  результате  реализации  мероприятий  представлены  в   таблице 21. 

Таблица 21 – Изменения в балансе ООО  «Аист» в результате реализации  мероприятий

 

      Таким  образом, реализация  предложенных мероприятий   приведет  к  снижению размера  краткосрочной  дебиторской  задолженности  на  2710 тыс. руб. и кредиторской  задолженности  на 1253 тыс. руб. и  росту  суммы  денежных средств  на  1457  тыс. руб.

      Изменения  в  коэффициентах   ликвидности  и финансовой  устойчивости  в  результате  реализации   мероприятий  представлены  в  таблице 22. 
 
 

Таблица 22  - Изменения  коэффициентов  финансовой устойчивости  и  ликвидности  ООО  «Аист»  в  результате   реализации  мероприятий