В  течение  трех лет  отмечается  довольно  значительное   увеличение  всех показателей. Это  связано  с  тем, что  ООО «Аист»  в  настоящее  время  находится  в  стадии  своего  развития, осуществляет  активную политику  по  привлечению клиентов.

     В  частности, в 2007 г. по  сравнению с  2006 г. произошло  увеличение суммы выручки от  реализации  на  5534 тыс. руб.,  себестоимости продукции, работ и услуг на  3673  тыс. руб., прибыли от  реализации  на  1861 тыс. руб.,  фондоотдачи на  139,7  руб., среднесписочной численности работников  на  6 человек и выручки  на  одного среднесписочного  работника  на  29,56  тыс. руб.

     В  2008 г. по  сравнению с  2007 г. отмечается   увеличение суммы  выручки о  реализации на  36965  тыс. руб., себестоимости  на  27507 тыс. руб.,  прибыли  от  реализации  на  9459 тыс. руб.,  среднегодовой   стоимости основных фондов  на  60 тыс. руб., фондоотдачи на 238,09 тыс. руб., среднесписочной численности   работников  на  27 человек и выручки на  1 среднесписочного  работника на  172,41 тыс. руб.

      Причинами  роста   показателей   деятельности  ООО «Аист»  является  увеличение  спроса  на  услуги предприятия по  стороны населения, введение  новых видов услуг,  а также повышение цен на  предоставляемые услуг.  В то  же  самое время   себестоимость увеличивается менее значительно  по   сравнению с  ростом выручки от реализации  в  связи  с  тем, что  часть  затрат  на  осуществление  деятельности  не зависит  от  объема  реализации  услуг (амортизация  основных средств, постоянная  часть   заработной  платы   всех категорий  сотрудников,   затраты  на  коммунальные услуги  и  др.).

2.2 Анализ динамики  и структуры активов и пассивов

 
 

      В таблице 8 представлен вертикальный  и горизонтальный анализ актива баланса предприятия, т.е. анализ динамики  статей   баланса. Структура  активов  графически  также  представлена  на  рисунках 1-3. 

         

Таблица 8 -  Анализ актива баланса ООО «Аист» в 2006-2008 гг

 

     Анализ  данных таблицы 8 показывает, что общая сумма имущества предприятия увеличилась на  1249 тыс. руб.  или 16,41% в 2007 г. по  сравнению с 2006 г. и снизилась в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на  30 тыс..  руб. или 0,34%.

Анализ  динамки активов предприятия  показывает, что общая величина   внеоборотных активов  увеличилась  на    130 тыс. руб. в 2007 г. по   сравнению с  2006 г. и  на  1951  тыс. руб. в 2008 г.  по  сравнению с  2007 г. Темп  роста суммы  составил  соответственно  113,98%  и  284,06%.

Рисунок  1 – Структура  активов  ООО  «Аист» в  2006 г., % 

      Рост  суммы внеоборотных активов в 2007  г. связан  только с увеличением  размера  основных средств  на  такую  же  величину. В  2008 г.  причиной  роста  стоимости внеоборотных активов является появление в  их составе   незавершенного  строительства  в  размере  1961 тыс. руб. в  то  время  как стоимость  основных средств в  результате  начисления  амортизации  и  приобретения   основных средств  в небольших количествах снизилась на 10 тыс. руб.

Рисунок 2 –  Структура  активов  ООО  «Аист» в  2007 г., % 

      Величина  оборотных средств   в 2007 г. по  сравнению с  2006 г. увеличилась  на  1119 тыс. руб. за  счет  роста  суммы  по  всем  элементам. В  2008 г.  по  сравнению с 2007 г. сумма оборотных средств снизилась    на  1981 тыс. руб.  за  счет  уменьшения   запасов  готовой  продукции   и  товаров  для  перепродажи  на 1274 тыс. руб. и  денежных средств  на  1099  тыс. руб.  По  всем  остальным  статьям  оборотных средств  сумма  увеличилась.

      Основной  причиной роста суммы активов  является, прежде  всего, увеличение   объемов  деятельности  предприятия  и  его  развитие.

     Анализ  структуры активов показывает, что  наибольший  удельный  вес  в   их сумме  приходится  на    оборотные средства  (87,78%  в  2006 г., 88,04%  в  2007 г. и  65,90%  в  2008 г.). Причиной этого является, прежде  всего, высокий удельный  вес дебиторской задолженности (54,16%, 49,33%  и 53,19%  соответственно).Такой высокий удельный вес дебиторской задолженности   ведет к высокой зависимости осуществления финансовой и хозяйственной деятельности от  состояния  расчетов  с  дебиторами. 

Рисунок 3  – Структура  активов  ООО  «Аист» в  2008 г., % 

     Причиной  такого  высокого удельного  веса  дебиторской   задолженности  является то, что ООО «Аист» оказывает  услуги юридическим лицам по  безналичному  расчету  на   условиях рассрочки платежа. Такими   клиентами  выступают  органы  социального  страхования  (при  реализации  путевок  социально  незащищенным  слоям  населения),  предприятия  и  организации  города Нижний  Тагил, Пригородного  района  и других городов Свердловской  области и Российской Федерации, приобретающие путевки для своих сотрудников и   арендующие помещения ООО «Аист»  для проведения  мероприятий   (совещаний, конференций и т.п.).

     Изменение структуры  активов  в  2007 г. по  сравнению с  2006 г. выражается  в  увеличении  удельного веса сырья, материалов  и  других аналогичных  ценностей  на  2,95%, готовой  продукции  и  товаров  для  перепродажи  на  1,62% и  денежных средств на 0,59%  и снижении  удельного веса основных средств на 0,26%,  расходов будущих периодов на 0,07% и краткосрочной дебиторской задолженности на  4,82%.

     В  2008 г. по  сравнению с  2007 г. отмечается  увеличение  удельного  веса  незавершенного строительства на 22,21%, сырья, материалов и  других аналогичных ценностей на  0,86% и краткосрочной   дебиторской задолженности на 3,86%  и снижение  удельного веса  основных средств на  0,07%, готовой продукции и товаров для перепродажи на  14,35%, расходов   будущих периодов  на 0,10%  и   денежных средств  на 12,40%.

     В  таблице 9 представлен анализ динамики  и структуры пассивов. Графически  структура пассивов  также представлена  на  рисунках 4-6.

     Рисунок  4  - Структура  пассивов  ООО «Аист»  в 2006 г. 

     Финансирование  деятельности  ООО «Аист»  осуществляется   как  за  счет  собственных источников финансирования, так и за счет краткосрочных  обязательств.

 

Таблица 9 -   Анализ пассива баланса ООО «Аист» в 2006-2008 гг

 

     

     При  этом  сумма  собственных источников  в  2007 г. по  сравнению с  2006 г. увеличилась  на 257  тыс. руб., а  в  2008  г. по  сравнению с  2007 г. – на  528 тыс. руб. Основной причиной  роста  суммы  собственных средств   в  обоих случаях является рост размера нераспределенной прибыли, полученной в результате   хозяйственной   деятельности   предприятия.

Рисунок  5  - Структура  пассивов  ООО  «Аист»  в 2007 г. 

     Сумма краткосрочных обязательств  в 2007 г. по сравнению с  2006 г. увеличилась  на  992 тыс. руб., а  в  2008 г. по сравнению  с 2007 г. – снизилась  на  558 тыс. руб. Среди отдельных элементов краткосрочных обязательств отмечается  снижение  суммы   задолженности  прочим кредиторам   на  702  тыс. руб. в  2007 г. по  сравнению с  2006 г. и  на  692 тыс. руб. в  2008 г. по  сравнению  с  2007 г., а  также  уменьшение  размера задолженности поставщикам и подрядчикам на  283  тыс. руб. в 2008 г. По всем остальным элементам краткосрочных обязательств сумма  увеличилась. 

     Рисунок  6  - Структура  пассивов  ООО  «Аист»  в 2008 г. 

     Анализ  структуры  пассивов  показывает,   что  наибольший  удельный  вес  в  их общей  сумме  приходится  на   краткосрочные  обязательства  (95,22% в  2006 г., 92,99%  в  2007 г. и  86,99%  в  2008 г.), а среди них – на   задолженность поставщикам и подрядчикам (47,50%, 48,67%  и 45,63%  соответственно).

     Изменение  структуры  пассивов  в  2007 г. по  сравнению  с 2006 г. выражается   в  увеличении  удельного веса   нераспределенной прибыли  на  2,24%,  задолженности  поставщикам  и  подрядчикам  на  1,17%, задолженности  перед персоналом  организации  на  0,51%, задолженности  по  налогам  и  сборам  на 1,81%  и  резервов  предстоящих расходов  на  5,92%  и  снижении   удельного  веса  уставного капитала на 0,02%,  задолженности перед государственными   внебюд-жетными фондами  на 0,36% и  задолженности  прочим кредиторам  на  11,28%.

     В  2008 г. по сравнению с 2007 г. произошло  увеличение  удельного  веса   нераспределенной прибыли на 6,00%, задолженности перед персоналом  организации  на  2,39%, задолженности  перед государственным  внебюджетными  фондами  на  0,09%, задолженности  по  налогам  и сборам  на 5,32% и снижение  удельного веса задолженности поставщикам и подрядчикам на 3,04%, задолженности  прочим кредиторам  на  7,79%  и  резервов  предстоящих расходов  на  2,97%.

2.3. Анализ ликвидности    и платежеспособности

 

     Для анализа  ликвидности  баланса проведем  группировку   активов по  уровню  их ликвидности и пассивов  по срочности их погашения (таблица 10). 

Таблица 10 – Определение ликвидности баланса ООО  «Аист»

 

     Анализ  составления фактического значения активов и пассивов, сгруппи-рованных по указанным признакам в таблице 9, показывает, что предприятие не обладает достаточным уровнем  ликвидности. Об  этом  говорит  то, что  активы   первой  группы  ниже  размера  пассивов  соответствующей группы, активы четвертой группы, наоборот, больше  размера пассивов  также четвертой группы.