Анализ финансовой деятельности

ООО «Инком» было создано в 2003 году в Московской области г. Одинцово. Постепенно предприятие расширило свою деятельность и на сегодняшний день имеет свои филиалы в Долгопрудном и области.

Предприятие зарекомендовало  себя на целевом рынке сбытовых и  посреднических услуг. Результатом  стало увеличение объема реализации.

Был обновлен парк машин отдела доставки с четырех автомобилей до восьми.

В рамках производственно-сбытовой деятельности предприятие занимается продажей и хранением товаров народного потребления.

Также по характеру  посреднических услуг предприятие  является дистрибьютором многих компаний на Российском рынке товаров народного потребления. В портфель продуктов входят хозтовары, электротовары , и товары для детей.

Не смотря на то, что ассортимент ООО «Инком» широк, но он составлен таким образом чтобы удовлетворить потребности (спрос) различных покупателей.

Основными рынками  сбыта являются:

Магазины г.Одинцово

Магазины в Долгопрудном

Магазины в области

Руководство предприятием осуществляется по утвержденной организационной схеме, которая представлена на рисунке, на предприятии создана линейная структура управления.

Генеральный директор

Зам. Генерального директора

 

Финансовый отдел

Юридическое бюро

склад

 

Торговый отдел

Отдел кадров

 

Транспортный цех

 

Рисунок 1 - Организационная структура предприятия

На сегодняшний день организация  растет и расширяется по количеству партнеров. Появляются новые виды продукции, разрабатываются новые методы реализации для более эффективного продвижения  товара.

Основы линейных структур составляют так называемый «шахтный» принцип построения и специализации управленческого процесса по функциональным подсистемам организации (маркетинг, исследования и разработки, финансы, персонал и т.д.). По каждой подсистеме формируется иерархия служб («шахта»), пронизывающая всю организацию сверху донизу. Результаты работы каждой службы оцениваются показателями, характеризующими выполнение ими своих целей и задач.

Преимущества линейной структуры:

– личная ответственность руководителя за конечные результаты предприятия и другие;

– четкая система взаимных связей функций и подразделений;

– четкая система единоначалия –  один руководитель сосредотачивает  в своих руках руководство  всей совокупностью процессов, имеющих  общую цель;

– быстрая реакция исполнительных подразделений на прямые указания вышестоящих.

Во главе предприятия стоит  генеральный директор, который осуществляет общее руководство предприятия (например, заключает договора на поставку продукции  в организации и учреждения, посещает конференции, отвечает за поставки оборудования в случае их износа, технического старения). Ему непосредственно подчиняются заместитель по кадрам, коммерческий директор и главный механик, которые в свою очередь заведуют вверенными им подразделениями.

Главный механик предприятия подчиняется генеральному директору.

Заместитель генерального директора  по коммерческим вопросам подчиняется  генеральному директору предприятия.

Бухгалтерия.

В состав бухгалтерии  входят бухгалтера и кассир, руководство  бухгалтерии осуществляет главный  бухгалтер.

Начальник отдела снабжения осуществляет руководство оптовым отделом.

Головной офис отдел находится в Московской области, г. Одинцово Промышленный проезд 38., основные функции которого закупка и отправка товара по магазинам Московской области и других областей.

Отдел маркетинга состоит из начальника отдела маркетинга, осуществляющего общее руководство  отделом, и маркетолога.

Каждое подразделение  сети магазинов, имеет в своем штате менеджера по продажам, который занимается организацией деятельности торговых представителей, транспортного цеха, складских рабочих, формированием заявок на склады своего филиала. Также в его функции входит составление бюджетного плана на месяц работ, в который включены различные расходы для транспортного отдела, торгового отдела.

Торговые представители занимаются расширением территории сбыта товара путем подписания договоров поставки с оптовыми отделами и розничными торговыми сетями.

Мерчиндайзеры закреплены за определенным торговым представителем, функцией которых является обеспечить грамотную выкладку товара в магазинах.

Операторы участвуют  в сборе и обработке заявок, поступающих от торговых представителей, занимаются формированием прайсового листа, цен на товар.

Отдел кадров ведет  работу по приемке кадров, а также  занимается повышением квалификации работников.

Необходимо отметить, что некоторые функции, такие  как аттестация персонала, повышение  его квалификации осуществляются не на должном уровне и не регулярно. Оценка персонала осуществляется в  основном при приеме на работу, во время собеседований и оценке анкетных данных. Оценка осуществляется, как правило, менеджером по кадрам и является чисто субъективной. Затраты на осуществления функций управления персоналом незначительны, так как все функции реализуются собственными силами, но от этого страдает качественный уровень их выполнения.

На предприятии  работает метод косвенного воздействия. Начальник создает условия для  осуществления целей, а служащие добивается результатов. Цель организации  – удовлетворенность клиентов в  качественном продукте, отличном сервисе и при этом получение прибыли.

Организационная структура каждого подразделения построена на принципах, аналогичной общей стратегии компании, т.е. имеет линейно-функциональную структуру управления.

Руководство действиями компании в Московской области осуществляется централизовано из центрального офиса, весь персонал компании находится там же, у предприятия имеются большие складские помещения и значительный автомобильный парк.

Доставку продукции по городам  и другим населенным пунктам Московской области осуществляется собственными силами за счет головного офиса, расположенного в Одинцовое.

2.2 Анализ финансовых результатов

 

Валовая прибыль

Валовая прибыль сложилась из доходов  и расходов по основному виду деятельности организации.  

Таблица 2 - Структура доходов и расходов по основным видам деятельности,   руб.²⁰

Показатель	2008	2009	2010	Изменение 2010-2008
наименование
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции работ услуг	5453115,00	6 738583	8749545,00	3296430,00
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Выручка от реализации	5389283,00	6 618788	8618803,00	3229520,00
Выручка от реализации запасных частей и оборудования	39527,00	91839,00	92565,00	53038,00
Выручка от прочей реализации	24 305,00	27 956,00	38 177,00	13872,00
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	4 864688,00	5 691 221	7 341893,00	2477205,00
Себестоимость реализации	4 803758,00	5 574 852	7 223664,00	2419906,00
Себестоимость реализации запасных частей	28 734,00	74 946	-66 680,00	-95414,00
Себестоимость прочей реализации	32 196,00	41 423	-51 549,00	-83745,00
Валовая прибыль	588 427,00	1 047362	1407 652,00	819225,00
Валовая прибыль от реализации	585 525,00	1 043936	1 395 139	0,00
Валовая прибыль от реализации запасных частей	10 793,00	16 893	25 885,00	15092,00
Валовая прибыль от прочей реализации	7 891,00	13 467	-13 372,00	-21263,00

 

Примечание: Данные предоставлены экономическим отделом ООО «ИНКОМ»

 

 Таблица 3 - Анализ структуры активов 2008 -2010 г.г,  руб.²¹

Актив баланса	на 01.01.2008		на 01.01.2009		на 01.01.2010		Абсол. Откл. 2010-2008	Темп роста в % 2010-2008	Изменение удельного  веса в %
	Абс. величина  руб.	Удел. вес, %	Абс. величина  руб.	Удел. вес,  %	Абс. величина  руб.	Удел. вес,  %
Имущество, всего:	2585469	100	3 952 918	100	4516452	100	1930983	174,69	0
Иммобилизованные активы, всего:	472 575	18,28	601 029	15,21	738488	16,35	265913	156,27	-1,93
Оборотные активы, всего:	2112894	81,72	3 351 889	84,79	3777964	83,65	1665070	178,81	1,93
Запасы и затраты	1005211	38,88	1 180 358	29,86	1077650	23,86	72439	107,21	-15,02
Долгосрочная дебиторская  задолженность	84 174	3,26	88 615	2,24	34363	0,76	-49811	40,82	-2,5
Краткосрочная  дебиторская  задолженность	406 152	15,71	2 041 803	51,65	2612185	57,84	2206033	643,15	42,13
Краткосрочные финансовые вложения	568 655	21,99	0		0		-568655	0,00	-21,99
Денежные средства	6 251	0,24	30 407	0,77	53376	1,18	47125	853,88	0,94
Прочие оборотные активы	35 715	1,38	538	0,01	42	0	-35673	0,12	-1,38
Налог на добавленную  стоимость по приприобретенным ценностям	6 736	0,26	10 168	0,26	348	0,01	-6388	5,17	-0,25

 

Общая стоимость имущества ООО «ИНКОМ» увеличилась за отчетный период на 1930983 руб.

Основной прирост стоимости  имущества связан с увеличением стоимости оборотных активов в части краткосрочной дебиторской задолженности. Запасы и затраты по-прежнему занимают значительную часть в общей величине оборотных активов, хотя удельный вес их за отчетный период снизился на 6%.

За отчетный период наблюдается высокий темп роста дебиторской задолженности – на 42, 13% и денежных средств - на 47125 руб. Значительно снизилась долгосрочная дебиторская задолженность – на 40,82% по сравнению с 2008г. в связи с истечением срока договора лизинга. А также налог на добавленную стоимость снизился в связи с предоставлением вычета по продукции, реализованной на экспорт в 2009 г. и возмещения НДС согласно Федерального Закона №119-ФЗ от 22.07.05 г. 

За 2008 год уменьшилась доля собственного капитала с 38,5% до 34,76%, соответственно с 61,50% до 65,24% увеличился вес заемного капитала. В составе заемного капитала доля краткосрочных кредитов и займов увеличилась с 43,77% до 48,08%.

Увеличение доли краткосрочных  кредитов и займов в составе источников можно рассматривать как отрицательную тенденцию. По итогам 2008г. наблюдается высокий темп роста по кредитам и займам – 167,96%. Организация за пользование заемными средствами уплачивает кредиторам проценты, т.е. несет дополнительные расходы.

Общая сумма источников увеличилась на 152,89 % по отношению к базовому значению, что характеризует положительную тенденцию.

 

Таблица 4 -  Анализ структуры пассивов 2008-2010 г.г,  руб.²²

Актив баланса	на 31.12.2008		на 31.12.2009г.		на 31.12.2010г.		Абсолютное отклонение,	Темп роста	Изменение удельного  веса в %
	Абс. величина	Удел. вес, %	Абсолютная величина,	Удельный вес,  %	Абсолютная величина	Удельный вес, %	руб.	в %
	руб.		руб.		руб.
Источники имущества, всего:	2 585 469	100	3952918	100	4 516 452	100	1 930 983	74,69
Собственный капитал, всего	995 449	38,5	1374005	34,76	1 652 121	36,58	656 672	65,97	-1,92
Заемный капитал	1 590 020	61,5	2578913	65,24	2 864 331	63,42	1 274 311	80,14	1,92
Долгосрочные обязательства	23 806	0,92	39020	0,99	26 894	0,6	3 088	12,97	-0,32
.Краткосрочные пассивы,  всего	1 566 214	60,58	2539893	64,25	2 837 437	62,82	1 271 223	81,17	2,24
Кредиты и займы	1 131 587	43,77	1900553	48,08	1 751 287	38,78	619 700	54,76	-4,99
Кредиторская задолженность	402 801	15,58	608039	15,38	1 052 720	23,31	649 919	161,35	7,73
Доходы будущих периодов	176	0,01	309	0,01	41	0	-135	- 76,70	-0,01
Резервы предстоящих  расходов	31 650	1,22	30992	0,78	33 389	0,74	1 739	5,49	-0,48