Анализ финансовой деятельности

(8749545 руб. -6738583 руб. )*0,0955 /100 = 19204681,1 руб.

Влияние уровня издержек на величину прибыли определяется умножением отчётного  товарооборота на величину абсолютного  изменения базисного уровня издержек в сравнении с отчётным (приведённым):

,                                              (23)

где   и -базисный и отчётный средние уровни издержек обращения по отношению к товарообороту соответственно.

8749545 руб. * (5691221 руб. -7341893 руб. ) /100 = 1443585,0  руб.

Таким образом,  за счет роста валовой  выручки прибыль предприятия  возросла на 19204681,1  руб. , за  счет   роста издержек снизилась на  1443585,0  руб.

Выводы по анализу финансового  состояния: Рост валовой прибыли предприятия, Общая стоимость имущества ООО «ИНКОМ» увеличилась в текущем году на 563 534 руб.

К концу отчетного периода удельный вес основных средств и оборотных  средств изменился по сравнению с предыдущим годом в сторону увеличения и составил –16,35 % и 83,65 % соответственно.

Основной прирост стоимости  имущества связан с увеличением  стоимости оборотных активов в части краткосрочной дебиторской задолженности.

Запасы и затраты по-прежнему занимают значительную часть в общей  величине оборотных активов, хотя удельный вес их за отчетный период снизился на 6%.

За 2010 год увеличилась доля собственного капитала с 34,76% до 36,58%, соответственно с 65,24% до 63,42% уменьшился вес заемного капитала. В составе заемного капитала доля краткосрочных кредитов и займов уменьшилась с 48,08% до 38,78%.

Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий способность предприятия  расплачиваться по счетам в кратчайшие сроки.

Коэффициент абсолютной ликвидности  на конец отчетного периода меньше рекомендованного значения, но по сравнению с предыдущим годом увеличился на 0,01 – это является положительной тенденцией.

Коэффициент быстрой ликвидности  отражает прогнозируемые платежные  способности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Значение этого показателя достигает рекомендованного значения и даже имеет тенденцию к повышению в отчетном году.

Коэффициент текущей ликвидности, показывающий способность предприятия  погасить свои краткосрочные обязательства  за счет всех оборотных средств за 2010г. увеличился на 0,04, при этом значение данного коэффициента соответствует нормативному значению.

Показатели деловой активности характеризуют эффективность использования  материальных, финансовых и трудовых ресурсов.

ООО «ИНКОМ» испытывает недостаток собственных средств.

Также не хватает собственных и  долгосрочных источников формирования запасов.

Однако по сравнению с 2009 г. ситуация значительно улучшилась – недостаток собственных оборотных средств снизился на  243 365 руб. , а недостаток  собственных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов снизился  на 231 239 руб.

Увеличение общей величины основных источников средств (ОВИЗЗ) на 81 973 руб. положительно влияет на платежеспособность организации. Это увеличение достигается привлечением большего количества кредитов и займов.

Показатели финансовой устойчивости предприятия имеют положительную  динамику.

3 Пути улучшения финансового  состояния ООО «Инком»

 

3.1 Расчет экономического  эффекта от оптимизации товарных  запасов

 

 

Рост   объемов  материальных запасов и готовой продукции  для перепродажи в 2010 году  негативно сказывается на эффективности деятельности предприятия, снижает величину оборотного капитала, уменьшает прибыль.  Для избегания дальнейшего накопления товарных запасов и  ускорения оборачиваемости капитала на предприятии рекомендуется внедрение программы оптимизации запасов. К основным причинам, которые влияют на увеличение товарных запасов на предприятии оптовой торговли ООО «Инком» следует отнести:                                   

- слишком большие отклонения сметного планирования от реального положения дел, несмотря на значительные затраты на электронную обработку данных и систему в целом;     

- отсутствие возможностей эффективно влиять на реализацию, сроки прохождения цикла и необходимый уровень запасов;

- недостаточная свобода действий планирующих структур и связанных с планированием сотрудников.        

Рекомендуемая программа обеспечит  непосредственное управление движением  материальных ценностей в сфере  снабжения и распределения по торговым киоскам и отделам предприятия.

Управление распределением продукции  охватывают оперативную организацию  потоков конечной продукции со  склада предприятия  к местам реализации.

Этапами программы оптимизации  запасов являются:

1.выявление и анализ потребностей в различных видах товара;

2.анализ рынков, на которых действует предприятие, и прогнозирование поведения других источников этих рынков;

3.обработка данных, касающихся заказов и потребностей клиентуры.

Сущность рекомендуемой программы заключается  в координации спроса и предложения на товар.

Программа оптимизации товарных запасов.

Управление распределением продукции  охватывают оперативную организацию  потоков конечной продукции со  склада предприятия  к местам реализации.

Этапами программы оптимизации запасов являются:

1.выявление и анализ потребностей в различных видах товара;

2.анализ рынков, на которых действует предприятие, и прогнозирование поведения других источников этих рынков;

3.обработка данных, касающихся заказов и потребностей клиентуры.

Сущность рекомендуемой программы  заключается  в координации спроса и предложения на товар.

Необходимыми данными для определения  необходимого количества товара являются:

— размер заказа каждого товара,

— интервал времени между заказами товара.

— время поставки,

— возможная задержка поставки,

— ожидаемая дневная реализация,

— прогнозируемое потребление до момента поставки.

Непрерывное обеспечение потребности  в каком-либо виде материального ресурса связано с определенными трудностями. Прежде всего, это возможность появления различных отклонений в значениях перечисленных выше показателей, как со стороны потребителя запаса, так и со стороны исполнителя заказа. Кроме того, вполне вероятны ошибки исполнителей, которые приводят к нарушению нормального функционирования системы управления запасами.

Практически возможны следующие отклонения запланированных и фактических показателей:

— изменение интенсивности потребления в ту или другую сторону,

— поставка незапланированного объема заказа,

—ошибки учета фактического запаса, ведущие к неправильному определению размера заказа.

Разделение товаров на группы в  зависимости от вида товара, статистики его реализации.

1. Предварительное исследование  уровня необходимых товарных  запасов. На данном этапе необходимо получить ответы на следующие вопросы:

а. Какой уровень запасов необходимо иметь для обеспечения требуемого уровня обслуживания потребителя?

б. В чем состоит компромисс между уровнем обслуживания потребителя и уровнем торговых запасов?

в. Какие объемы запасов должны быть созданы по каждому направлению?

г. Как меняются затраты на содержание запасов в зависимости от изменения числа складов?                   

2. Сбор информации.  Необходимыми  данными для определения необходимого  количества товара являются:

— размер заказа каждого товара,

— интервал времени между заказами товара.

— время поставки,

— возможная задержка поставки,

— ожидаемая дневная реализация,

— прогнозируемое потребление до момента поставки.

Непрерывное обеспечение потребности в каком-либо виде материального ресурса связано с определенными трудностями. Прежде всего, это возможность появления различных отклонений в значениях перечисленных выше показателей, как со стороны потребителя запаса, так и со стороны исполнителя заказа. Кроме того, вполне вероятны ошибки исполнителей, которые приводят к нарушению нормального функционирования системы управления запасами.²⁹

3. Разделение товаров на группы  в зависимости от вида товара, статистики его реализации.

4. Использование различных расчетов величины заказов товаров каждой группы.

1. Расчет размера заказа товара  с фиксированным интервалом времени  между заказами производится по формуле:

РЗ == МЖЗ - ТЗ + ОП                                                                                               

где РЗ   — размер заказа,

МЖЗ - желательный максимальный заказ,

ТЗ - текущий заказ,

ОП — ожидаемое потребление за время

Как видно из формулы, размер заказа рассчитывается таким образом, что при условии точного соответствия фактического потребления за время поставки ожидаемому поставка пополняет запас на складе до максимального желательного уровня. Действительно разница между максимальным желательным и текущим запасом определяет величину заказа, необходимую для восполнения запаса до максимального желательного уровня на момент расчета, а ожидаемое  потребление за время поставки обеспечивает это восполнение в момент осуществления поставки. 

Пример 

Расчитаем размер заказа продукта N, исходя из периодичности 1 раз в 7 дней.

РЗ= 1000-250+150=900 кг в неделю.

МЖЗ - желательный максимальный заказ, 1000 кг.

ТЗ - текущий заказ, 250 кг.

ОП — ожидаемое потребление за время 150 кг.

Получаем размер необходимого заказа  - 900 кг.

2. Расчет размера заказа товара  при необходимости постоянного  запаса данного товара на складе.

РЗ = МЖЗ - ПУ + ОП

где РЗ   — размер заказа,

МЖЗ — максимальный желательный заказ,

ПУ  — пороговый уровень запаса,

ОП  — ожидаемое потребление до момента поставки.

Как видно из формулы, размер заказа рассчитывается таким образом, что при условии точного соответствия фактического потребления (до момента поставки) прогнозируемому поставка пополняет запас на складе до максимального желательного уровня.

Пример.

Расчет заказа «товар N1 »

РЗ= 1500-200+150= 1450 кг.

3.  Использование для отдельных  видов товаров системы «Минимум—максимум» , которая ориентирована на ситуацию, когда затраты на учет запасов и издержки на оформление заказа настолько значительны, что становятся соизмеримы с потерями от дефицита запасов. Поэтому в рассматриваемой системе заказы, производятся  не через каждый заданный интервал времени, а только при условии, что запасы на складе в этот момент оказались равными или меньше установленного минимального уровня. Размер заказа товара рассчитывается так, чтобы поставка пополнила запасы до максимального желательного уровня. Таким образом, данная система работает лишь с двумя уровнями запасов – минимальным и максимальным, чему она и обязана своим названием.

Пороговый уровень запаса в системе  «Минимум-максимум» выполняет роль «минимального» уровня. Если в установленный момент времени этот уровень пройден, т.е. наличный запас равен пороговому уровню, или не достигает его, то заказ оформляется.

Максимальный желательный запас  в системе «Минимум-максимум» выполняет роль «максимального» уровня. Его размер учитывается при определении размера заказа.  Постоянно рассчитываемым параметром системы «Минимум-максимум» является размер заказа. Как и в предыдущих системах управления, запасами, его вычисление основывается на прогнозируемом уровне потребления до момента поступления заказа на склад организации.

Система с фиксированным интервалом времени между заказами учитывает возмущающее воздействие задержки доставки. Как и в системе с фиксированным размером заказа это воздействие снимается параметром гарантийного (страхового) запаса. Восполнение гарантийного запаса до расчетного объема производится во время последующих поставок через пересчет размера заказа таким образом, чтобы его поставка увеличила запас до максимального желательного уровня. Если прогноз потребления до момента будущей поставки был точным, механизм системы с фиксированным интервалом времени между заказами предохранит потребителя от дефицита материальных peсурсах при сбоях поставки. ³⁰