Анализ финансово-экономического состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2012 в 20:00, реферат

Описание

Актуальность темы. Экономическая реформа в России (процессы
разгосударствления, демонополизации, приватизации) привела к возникновению
новых отношений в сфере хозяйственной деятельности предприятий. Одна из
главных задач реформы – переход к управлению ресурсами предприятия на
основе анализа его финансово-экономической деятельности.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1. Основные показатели финансового состояния предприятия 6
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 9
1.2. Анализ показателей рентабельности 27
1.3. Изучение движения капитала 33
1.4. Анализ движения денежных средств 35
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ МТП МАГАЗИН “ШАНС” ЗА
1998 ГОД. 38
2.1. Общая характеристика деятельности МТП магазин «Шанс» за 1998 год. 38
2.2. Анализ финансового состояния по данным структуры баланса 40
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности МТП магазин “Шанс” 43
2.4. Анализ финансовой устойчивости МТП магазин “Шанс.” 47
2.5. Оценка эффективности хозяйственной деятельности 52
2.6. Анализ движения денежных средств МТП магазин “Шанс” 57
2.7. Анализ движения собственного капитала по данным отчетности 60
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ МТП МАГАЗИН “ШАНС” 67
3.1. Цели финансовой политики предприятия. 67
3.2. Основные направления финансовой политики предприятия 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 81
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 83

Скачать (120.11 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Документ Microsoft Office Word.docx

— 123.92 Кб (Скачать документ)

регионах Российской Федерации.

Анализ финансового состояния МТП магазин “Шанс” приведем в п.2.2. -

2.7.

2.2. Анализ финансового состояния по данным структуры баланса

Финансовое положение МТП магазин “Шанс” характеризуется размещением и

использованием средств (активов) и источниками их формирования -

собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов. Эти сведения

предоставлены в форме № 1 “Бухгалтерский баланс” (приложение № 1). По

данным формы № 1 за 1998 год составим сравнительный аналитический баланс

(таблица 7.).

Таблица 7.

Сравнительный аналитический баланс МТП “Шанс” за 1998 год

| |ки | | |

| | |на |на |изме|нач.|кон.|изм.|% |в % |

| | |нач. |конец |н.(+|года| |(+,-|нач.|к |

| | |года |года |,-) | |года|) |года|изм.|

| | | | | | | | | |бал.|

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |

|1.1. Основные |120 |121170|1209645|-205|75,1|72,4|-2,7|-0,2|-3,6|

|ср-ва |110 |4 | |9 | | | | |0 |

|1.2. |130 |1017 |1814 |797 |0,06|0,11|0,05|78,4|1,4 |

|Нематер.активы |140 |-- |-- |-- | | | | |-- |

|1.3. Прочие | | | | |-- |-- |-- |-- | |

|Итого по разделу 1|190 |121272|1211459|-126|75,2|72,5|-2,7|-0,1|-2,2|

| | |1 | |2 | | | | | |

|активы |210,| | | | | | | | |

|2.1. Запасы | |302277|357680 |5540|18,7|21,4|2,7 |18,3|96,5|

|2.1. Дебит.задолж.|220 | |— |3 | | |— | | |

| |230,|— |357680 |— |— |— |2,7 |— |— |

|(медленно реализ. | |302277| |5540|18,7|21,4| |18,3|96,5|

|активы, более 12 |210,| | |3 | | | | | |

|м.) | | |253 | | | |-1,2| | |

|2.3. Дебит.задолж.|220 | | | | | |5 | | |

| | |20503 |— |-202|1,27|0,02| |-98,|-35,|

|(в теч. 12 |240 | |101113 |50 | | |— |8 |3 |

|месяцев) | |— |101113 |— | | |1,3 | | |

| |250 |77576 | |2353|— |— |1,3 |— |— |

|2.4. Кратс. |260,|77576 | |7 |4,8 |6,1 | |30,3|41 |

|фин.влож. | | | |2353|4,8 |6,1 | | |41 |

|2.5. Денежные |250 | | |7 | | | |30,3| |

|Итого по разделу 2| |400356|459046 |5869|24,8|27,5|2,7 |14,7|102,|

| | | | |0 | | | | |2 |

|3. Стоимость |190 |161307|1670505|5742|100 |100 |-- |3,6 |100 |

|имущества |290 |7 | |8 | | | | | |

|резервы |410 |448 |448 |— |0,03|0,03|— |0 |0 |

|4.1.Уставной |420 |119210|1195672|3563| | |-2,3|0,3 |6,2 |

|капит. |440,|9 | | |73,9|71,6| | | |

|4.2.Доб. и рез. | | | | | | | |— |— |

|капит. |450 |— |— |— | | |— | | |

|4.3.Специальные |470,| | | |— |— | |84,6|128,|

|фонды и целевые | |87337 |161255 |7391| | |4,3 | |7 |

|4.4. Нерасп. приб.|480 | | |8 |5,4 |9,7 | | | |

|Итого по разделу 4|490 |127989|1357375|7748|79,3|81,3|+2,0|6,1 |134,|

| | |2 | |3 | | | | |9 |

|5. Долгосрочные |590 |-- |-- |-- |-- |-- |-- |-- |-- |

|6.1. Заемные ср-ва|610 |— |— |— |— |— |— |— |— |

| |620 |333185|285341 |-478|20,7|17,1|-3,6|-14,|-83,|

|6.2.Кредит.задолж.| | | |44 | | | |4 |3 |

| |630 | |27789 |2778| | | | | |

| |670 |— |-- |9 |— |1,7 |1,7 |0 |48,4|

|6.3. Проч.пассивы | |-- | |-- |-- |-- |-- |-- | |

|6.4. | | | | | | | | |-- |

|Итого по разделу 6|690 |333185|313130 |-200|20,7|18,7|-2,0|-6,0|-34,|

| | | | |55 | | | | |9 |

|Всего |590,|333185|313130 |-200|20,7|18,7|-2,0|-6,0|34,9|

|заемн.средств | | | |55 | | | | | |

| |690 | | | | | | | | |

|Итог баланс |399,|161307|1670505|5742|100 |100 |-- |3,6 |100 |

| | |7 | |8 | | | | | |

| |699 | | | | | | | | |

|Величина собст. |490-|67171 |145916 |7874|4,2 |8,7 |4,5 |117,|137,|

|средств в сбор. |190-| | |5 | | | |2 |1 |

| |390 | | | | | | | | |

На основе данных аналитической таблицы 7 можно сделать следующие

выводы:

1. Общая стоимость имущества возросла за отчетный период на 57428

рублей или на 3,6 %, что свидетельствует о развитии хозяйственной

деятельности п\п;

2. Увеличение стоимости имущества сопровождалось внутренними

изменениями в активе: при уменьшении стоимости внеоборотных активов на 1262

рублей или на 2,7 % произошло увеличение оборотных средств на 58690 рублей

или на 2,7 %, что расценивается как положительная тенденция к улучшению

финансовой деятельности.

3. Увеличение стоимости оборотных средств на 2,7 % произошло за счет

увеличения запасов на 55403 рублей или на 2,7 % и увеличение наиболее

ликвидных активов на 23537 или на 1,3 %, в то же время дебиторская

задолженность (платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после

отчетной даты) уменьшилась на 20250 рублей или на 1,3 %.

4. Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным

весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме

увеличилась в течение года на 2 %. Доля собственных средств в обороте также

увеличилась на 78745 рублей или на 4,5 %.

5. Доля кредиторской задолженности поставщикам и др. уменьшилась на

3,6 % или на 47844 рублей.

В целом наблюдается высокая автономия п\п (высокий удельный вес

собственного капитала - 81,3 %) и низкая степень использования заемных

средств - 18,7 %.

2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности МТП магазин “Шанс”

Оценка ликвидности баланса МТП магазин “Шанс”

Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того , покрываются ли

обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в

денежные средства равен сроку погашения обязательств.

Из сравнительного аналитического баланса выделяются наиболее важные

показатели для анализа ликвидности баланса (таблица 8). Результаты расчетов

по анализу ликвидности баланса по данным таблицы 9 показывают, что МТП

магазин “Шанс” сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет

следующий вид:

На начало 1998 года - { А 1< П 1; А 2 > П 2; А 3 > П 3; А 4 < П 4 }

На конец 1998 года - { А 1 < П 1; А 2 < П 2; А 3 > П 3; А 4 < П 4 }

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса МТП

магазин “Шанс” как недостаточную.

Сопоставление А 1 - П 1 и А 2 - П 2 позволяет выявить текущую

ликвидность п\п, что свидетельствует о неплатежеспособности в ближайшее

время. Процент покрытия по наиболее срочным обязательствам, на конец года

составил 35,4 %, что явно недостаточно.

Таблица 8.

Анализ ликвидности баланса МТП “Шанс”

|Актив |На |На |Пассив|На |На |Платежный |% покрытия |

| |руб. |руб. | |руб. |руб. | | |

| | | | | | |о |года, |о |года,|

| | | | | | |года,|руб. |года,|руб. |

| | | | | | |руб. |[3-6] |руб. |3:6x1|

| | | | | | |[2-5]| |2:5x1|00 |

| | | | | | | | |00 | |

|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |

|Наиб-ее|77576 |101113|Наиб-е|333185|285341|-2556|-18422|23,3 |35,4 |

|ликвид.| | |е | | |09 |8 | | |

| | | |е | | | | | | |

|А 1 | | |пассив| | | | | | |

| | | |ы П 1 | | | | | | |

|Быстро |20503 |253 |Кратко|-- |27789 |20503|-27536|-- |0,01 |

| | | |ые | | | | | | |

| | | |ы П 2 | | | | | | |

|А 2 | | | | | | | | | |

|Медлен.|296660|354550|Долго-|-- |-- |+ |+ |-- |-- |

| | | |срочны| | |29666|354550| | |

|реали-ы| | |е | | |0 | | | |

|е | | |пассив| | | | | | |

|активы | | |ы | | | | | | |

| | | |П 3 | | | | | | |

|А 3 | | | | | | | | | |

|Трудно-|121272|121145|Постоя|127427|135424|- |- |95,1 |89,5 |

|реал-ые|1 |9 |нные |5 |5 |61554|142786| | |

|активы | | |ы | | | | | | |

| | | |П 4 | | | | | | |

|А 4 | | | | | | | | | |

|Баланс |160746|166737|Баланс|160746|166737|-- |-- |-- |-- |

| |0 |5 | |0 |5 | | | | |

Сравнение А 3 и П 3 отражает перспективную ликвидность, на ее основе

прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность. В данном

анализе ликвидности баланса МТП магазин “Шанс” третье неравенство отражает

платежный излишек.

Теоретически недостаток средств по одной группе активов

компенсируется избытком по другой, на практике менее ликвидные средства не

могут заменить более ликвидные.

Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является

приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности, при

помощи финансовых коэффициентов (см. табл. 8).

Оценка чистого оборотного капитала.

Следует обратить внимание на один важный показатель - чистый

оборотный капитал, или чистые оборотные средства. Это абсолютный показатель

помощью которого так же можно оценивать ликвидность п\п.

Чистый оборотный капитал равен разнице между итогами раздела 2

баланса “Оборотные активы” и разделом 4 баланса “Краткосрочные пассивы”.

Изменение уровня ликвидности определяется по изменению (динамике)

абсолютного показателя чистого оборотного капитала. Он составляет величину,

оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств. Рост этого

показателя - повышение уровня ликвидности п\п.

На МТП магазин “Шанс” краткосрочные пассивы полностью покрываются

оборотными средствами (табл. 9.). За отчетный период значение чистого

оборотного капитала увеличилось на 117,2 %, следовательно, МТП “Шанс”

ликвидно и платежеспособно.

Таблица 9.

Исчисление чистого оборотного капитала

|Показатели |На начало 1998г., руб. |На конец 1998 г., руб. |

|1. Оборотные активы |400356 |459046 |

|2. Краткосрочные |333185 |313130 |

|пассивы | | |

Информация о работе Анализ финансово-экономического состояния предприятия