Анализ и диагностика хозяйственной деятельности

 

     Баланс  по группам ликвидности  (2009 год)

АКТИВ	Сумма, тыс. руб.	ПАССИВ	Сумма, тыс. руб.		Излишек (+) или недостаток (-)
А1 Наиболее ликвидные активы	17164,95	П1 Наиболее срочные  обязательства	189400,21	∆1	+172235,26
А2 Быстро реализуемые активы	148666,6	П2 Краткосрочные  пассивы	49564,22	∆2	+99102,38
А3 Медленно реализуемые активы	314777,93	П3 Долгосрочные пассивы	0	∆3	+314777,93
А4 Трудно реализуемые активы	46601,43	П4 Собственные  источники средств	134579,61	∆4	-87978,18

 

     Баланс  по группам ликвидности  (2010 год)

АКТИВ	Сумма, тыс. руб.	ПАССИВ	Сумма, тыс. руб.		Излишек (+) или недостаток (-)
А1 Наиболее ликвидные активы	135304	П1 Наиболее срочные  обязательства	1061166	∆1	-925862
А2 Быстро реализуемые активы	358640	П2 Краткосрочные  пассивы	3001	∆2	+355639
А3 Медленно реализуемые активы	804877	П3 Долгосрочные пассивы	0	∆3	+804877
А4 Трудно реализуемые активы	185836	П4 Собственные  источники средств	56634	∆4	+129202

 

     По  результатам приведенных выше таблиц видно, что мы имеем абсолютно  неликвидный баланс за все 3 года исследуемого периода. 

     Далее рассчитаем относительные показатели ликвидности и платежеспособности предприятия:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности.

     Данный  показатель отражает,  какую долю подлежащих к оплате заемных средств  предприятие может оплатить за счет своих наиболее ликвидных активов.

   

Нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности 0,2-0,25.

     

 (2008 год)

     

 (2009 год)

     

 (2010 год)

     Полученные  значения за все 3 исследуемых года меньше нормативных значений, откуда следует, что имеющейся денежной наличности будет недостаточно для погашения наиболее срочных обязательств за исследуемый период.

       2. Коэффициент критической ликвидности.

     Данный  коэффициент рассчитывается как  отношение суммы наиболее ликвидных  и быстро реализуемых активов  к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.

     

Нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности  0,5-0,8.

 (2008 год)

 (2009 год)

(2010 год)

     Значение коэффициента критической ликвидности за все 3 года соответствуют нормативным значениям. Это означает, что суммы наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов будет достаточно для покрытия суммы наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.

     3. Коэффициент текущей ликвидности.

     Данный  коэффициент рассчитывается как  отношение суммы наиболее ликвидных, быстро реализуемых и медленно реализуемых  активов к сумме наиболее срочных  обязательств и краткосрочных пассивов.

Нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности 2 и более.

(2008 год)

     

 (2009 год)

     

(2010 год)

     Значение  коэффициента текущей ликвидности  в 2009 году соответствует нормативному значению. Это означает, что суммы наиболее ликвидных, быстро реализуемых и медленно реализуемых активов будет более чем достаточно для покрытия суммы наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. В 2008 и 2010 годах значение коэффициента меньше нормативного значения. Это означает, что величина оборотных активов не покрывает краткосрочные обязательства предприятия и не обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности.

     Далее рассчитаем показатель общей платежеспособности: данный коэффициент рассчитывается как отношение суммы медленно реализуемых активов и  трудно реализуемых активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных и долгосрочных пассивов.  

     

.

 (2008 год)

(2009 год)

(2010 год)

     Значения  коэффициента общей платежеспособности велики  за все 3 года. Это означает, что суммы медленно реализуемых активов и  трудно реализуемых активов будет достаточно для покрытия суммы наиболее срочных обязательств и краткосрочных и долгосрочных пассивов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Анализ деловой активности.

     Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, эффективном использовании экономического потенциала и расширении рынков сбыта продукции.

     В процессе анализа деловой активности необходимо рассчитать показатели эффективности использования ресурсов предприятия.

     Оборачиваемость оборотных средств рассчитывается в двух измерениях:

• оборачиваемость в оборотах  показывает среднее число оборотов средств, вложенных в активы данного вида, в анализируемый период;
• оборачиваемость в днях  показывает продолжительность (в днях) одного оборота средств, вложенных в активы данного вида.

     Основными показателями оборачиваемости являются:

     Ресурсоотдача (оборачиваемость  авансированного  капитала).

Коэффициент оборачиваемости авансированного капитала	=	Выручка от реализации
		среднегодовое значение валюты баланса

 

Оборачиваемость авансированного капитала в днях	=	360
		Ресурсоотдача

 

     2007 год: 

Коэффициент оборачиваемости  авансированного  капитала =

Оборачиваемость авансированного капитала в днях =

     2008 год: 

Коэффициент оборачиваемости  авансированного  капитала =

Оборачиваемость авансированного капитала в днях =

     2009 год:

Коэффициент оборачиваемости  авансированного  капитала =

Оборачиваемость авансированного капитала в днях =

     Оборачиваемость собственного капитала. 

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	=	Выручка от реализации
		среднегодовая величина собственного капитала

 

Оборачиваемость собственного капитала в днях	=	360
		Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

 

     2007 год:

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала =

Оборачиваемость собственного капитала в днях =

     2008 год:

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала =

Оборачиваемость собственного капитала в днях =

     2009 год:

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала =

Оборачиваемость собственного капитала в днях =

     Оборачиваемость запасов и затрат. 

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат	=	Выручка от реализации
		среднегодовая величина запасов и затрат

 

Оборачиваемость запасов и затрат в днях	=	360
		Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат

 

     2007 год:

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат =

Оборачиваемость запасов и затрат в днях =

     2008 год:

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат =

Оборачиваемость запасов и затрат в днях =

     2009 год:

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат =

Оборачиваемость запасов и затрат в днях =

     Оборачиваемость мобильных средств. 

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	=	Выручка от реализации
		среднегодовая величина мобильных средств

 

     Мобильные средства = Запасы и затраты + Денежные средства 

Оборачиваемость мобильных средств в днях	=	360
		Коэффициент оборачиваемости мобильных средств

 

     2007 год:

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств =

Оборачиваемость мобильных средств в днях =