Анализ и диагностика хозяйственной деятельности

Федеральное агентство  по образованию ГОУ ВПО

Саратовский государственный технический университет

Факультет экономики и менеджмента 
 
 
 
 

Кафедра: «Экономика и управление в строительстве» 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа

По  дисциплине: «Анализ и диагностика

финансово-хозяйственной деятельности» 
 
 
 
 

Выполнил:

студент ФЭМ ЭУС-41

Бондарева И.А.

Проверил:

Тимонина  Н. В. 
 
 
 
 
 
 
 

Саратов 2010

Содержание.

 

     Введение.

Анализ  финансово-хозяйственной деятельности позволяет изучить тенденции развития  предприятия, исследовать факторы изменения результатов деятельности предприятия, оценить результаты деятельности предприятия и выработать стратегию его развития.

     Развитие  и углубление экономического анализа  является необходимым условием стабильной работы предприятия и позволяет предвидеть хозяйственную и коммерческую ситуацию для достижения конечной цели предприятия, как правило, получение максимальной прибыли.  Методику анализа целесообразно переориентировать на исследование таких сторон деятельности предприятия, которые приобретают особую важность в условиях рынка, обострение проблемы выживаемости, финансовой устойчивости.

     В любой отрасли научных знаний и сфере человеческой деятельности не возможно обойтись без анализа.

      Обладая данными, полученными с помощью анализа, можно определять, корректировать стратегию развития предприятия, выявлять факторы, которые могут негативно отразиться на финансовых результатах и финансовой устойчивости. К этим факторам, например, можно отнести рост кредиторской задолженности, финансовой зависимости и др.

     Целью данной курсовой работы является проведение комплексного анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятия на основе данных годовой бухгалтерской отчетности организации за 2008, 2009 и 2010 года (бухгалтерский баланс – форма №1, отчет о прибылях и убытках – форма №2). 
 
 

1. Анализ ключевых  показателей деятельности  предприятия.

     Определим ключевые индикаторы деятельности предприятия, а именно:

• Общая величина финансовых ресурсов.
• Объем реализации (выручка от продаж).
• Прибыль (убыток) от продаж.
• Прибыль (убыток) до налогообложения.
• Чистая прибыль (убыток) отчетного периода.
• Чистые активы.
• Прибыль (убыток) на акцию.

Получаем  следующие данные:  
 
 
 
 
 

 

     

Показатели	2008	2009	2010	Отклонение, тыс. руб.		Темпы роста		Темпы прироста
				2009-2008	2010-2009	2009-2008	2010-2009	2009-2008	2010-2009
Общая величина финансовых средств	49769,13	254826,53	378797,02	205057,4	123970,49	5,12	1,49	-4,12	-0,49
Объем реализации (выручка  от продаж)	271550	547444	461647	275894	-85797	2,02	0,84	-1,02	0,16
Прибыль (убыток) от продаж	27258	146779	108381	119521	-38398	5,38	0,74	-4,38	0,28
Прибыль (убыток) до налогообложения	20958	138593	103743	117611	-43398	6,61	0,75	-5,61	0,25
Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода	15946	105978	78884	90032	-27094	6,65	0,74	-5,65	0,28
Чистые  активы	36395,1	48740,57	135479,6	12345,47	86739,03	1,34	2,78	-0,34	-1,78
Прибыль (убыток) на акцию	0	0	0	0	0	0,000	0,000	0,000	0,000

 
 
 
 
 

 

     

     На  основе полученных данных можно сделать  вывод о том, что общая величина финансовых ресурсов на протяжении 3-х лет увеличивалась незначительно, объем реализации (выручка от продаж) уменьшилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 10,2%, а в 2010 году увеличилась на 16%.

     Прибыль (убыток) от продаж в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизилась на 43,8%, но зато в 2010 году по сравнению с 2009 годом она увеличилась на 28%. Приблизительно такие же темпы роста и снижения прибыли (убытка) до налогообложения и чистой прибыли (убытка) отчетного периода.

     Чистые активы в 2009 году снизились по сравнению с 2008 годом на 34%, и в 2010 году наблюдается еще большее их снижение по сравнению с 2009 на 178%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ баланса.

     Для общей оценки динамики финансового  состояния предприятия подготавливают аналитический баланс, позволяющий оценить структуру имущества предприятия и одновременно произвести горизонтальный и вертикальный анализ.

     Горизонтальный  анализ  позволяет выявить динамику средств и их источников за ряд  лет, рассчитать темпы роста и  абсолютное отклонение.

     Вертикальный  анализ – это вычисление удельного  веса каждой статьи в общем итоге  баланса, то есть определение структуры  баланса и анализ динамики этой структуры.

     Для построения аналитического баланса  необходимо произвести следующие основные и обязательные преобразования:

     1. «Запасы» - «Товары отгруженные».

     «Товары отгруженные» + «Дебиторская задолженность.

     2. «Оборотные активы» - «Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через  12 месяцев после отчетной даты)».

     «Дебиторская задолженность» + «Внеоборотные активы».

     3. «Краткосрочные обязательства» - «Доходы  будущих периодов».

     «Доходы будущих периодов» + «Собственный капитал».

     После того, как произвели все обязательные преобразования,  получаем аналитические  балансы за 2008, 2009 и 2010 года:

     Аналитический баланс на 01.01.2008 года

2008 год
Статья	Абсолютное  значение, тыс.руб		Удельный  вес в итоге, %		Изменение в  абсолютном значении	Изменение удельного  веса, %	Темп роста (снижения), %
	На  начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Актив
I. Внеоборотные активы
Нематериальные  активы
Основные  средства	43900,2	39528,74	88,21	15,51	-4371,46	-72,70	90,04
Незавершенное строительство	784,92	746,73	1,58	0,29	-38,19	-1,28	95,13
Доходные  вложения в материальные ценности
Долгосрочные  финансовые вложения	0	25356	0,00	9,95	0	9,95
Отложенные  налоговые активы
Прочие  внеоборотные активы
Итого по разделу I	44685,12	65631,47	89,78	25,76	20946,35	-64,03	146,88
II. Оборотные активы
Запасы	160,3	62644,53	0,32	24,58	62484,23	24,26	39079,56
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	71,86	17262,36	0,14	6,77	17190,5	6,63	24022,21
животные  на выращивании  и откорме
затраты в незавершенном производстве		23070,16	0,00	9,05	23070,16	9,05
готовая продукция и товары для перепродажи	1,38	22054,65	0,00	8,65	22053,27	8,65	1598163,04
товары  отгруженные
Расходы будущих периодов	87,06	257,36	0,17	0,10	170,3	-0,07	295,61
Прочие  запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	816,7	5532,68	1,64	2,17	4715,98	0,53	677,44
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)	4100,1	109835,85	8,24	43,10	105735,75	34,86	2678,86
в том числе покупатели и заказчики	3212,92	98959,4	6,46	38,83	95746,48	32,38	3080,05
Краткосрочные финансовые вложения	0	10848,56	0,00	4,26	10848,56	4,26
Денежные  средства	6,91	333,43	0,01	0,13	326,52	0,12	4825,33
Прочие  оборотные активы
Итого по разделу II	5084,01	189195,06	10,22	74,24	184111,05	64,03	3721,37
БАЛАНС	49769,13	254826,53	100,00	100,00	205057,4		512,02
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный  капитал	11,06	10,14	0,02	0,00	-0,92	-0,02	91,68
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный  капитал	36733,67	34094,95	73,81	13,38	-2638,72	-60,43	92,82
Резервный капитал
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	-349,62	14635,48	-0,70	5,74	14985,1	6,45	-4186,11
Итого по разделу III	36395,1	48740,57	73,13	19,13	12345,47	-54,00	133,92
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные  налоговые обязательства	0	3494,06	0,00	1,37	3494,06	1,37
Прочие  долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV	0	3494,06	0,00	1,37	3494,06	1,37
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	0	85984,73	0,00	33,74	85984,73	33,74
Кредиторская  задолженность	13374,03	116607,17	26,87	45,76	103233,14	18,89	871,89
в том числе:
поставщики  и подрядчики	12864,11	68334,42	25,85	26,82	55470,31	0,97	531,20
задолженность перед персоналом организации	29,02	6710,47	0,06	2,63	6681,45	2,58	23123,60
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	6,91	1399,65	0,01	0,55	1392,74	0,54	20255,43
задолженность по налогам и сборам	472,61	5099,09	0,95	2,00	4626,48	1,05	1078,92
прочие  кредиторы	1,38	35063,54	0,00	13,76	35062,16	13,76	2540836,23
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы  будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие  краткосрочные обязательства
Итого по разделу V	13374,03	202591,9	26,87	79,50	189217,87	52,63	1514,82
БАЛАНС	49769,13	254826,53	100,00	100,00	205057,4		512,02

 

     Сравнительный аналитический баланс на 01.01.2009 года

2009 год
Статья	Абсолютное  значение, тыс.руб		Удельный  вес в итоге, %		Изменение в  абсолютном значении	Изменение удельного  веса, %	Темп роста (снижения), %
	На  начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Актив
I. Внеоборотные активы
Нематериальные  активы
Основные  средства	39528,74	41395,3	15,51	10,93	1866,55	-4,58	104,72
Незавершенное строительство	746,73	5206,14	0,29	1,37	4459,41	1,08	697,19
Доходные  вложения в материальные ценности
Долгосрочные  финансовые вложения	25356	82267,1	9,95	21,72	0	-0,01	324,45
Отложенные  налоговые активы
Прочие  внеоборотные активы
Итого по разделу I	65631,47	128869	25,76	34,02	63237,08	8,27	196,35
II. Оборотные активы
Запасы	62644,53	109361	24,58	28,87	46715,97	4,29	174,57
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	17262,36	35247,6	6,77	9,31	17985,27	2,53	204,19
животные  на выращивании  и откорме
затраты в незавершенном производстве	23070,16	47727,6	9,05	12,60	24657,47	3,55	206,88
готовая продукция и товары для перепродажи	22054,65	26132,7	8,65	6,90	4078	-1,76	118,49
товары  отгруженные
Расходы будущих периодов	257,36	252,66	0,10	0,07	-4,7	-0,03	98,17
Прочие  запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	5532,68	869,01	2,17	0,23	-4663,67	-1,94	15,71
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)	109835,85	122534	43,10	32,35	12698,1	-10,75	111,56
в том числе покупатели и заказчики	98959,4	100587	38,83	26,55	1627,21	-12,28	101,64
Краткосрочные финансовые вложения	10848,56	17146,8	4,26	4,53	6298,26	0,27	158,06
Денежные  средства	333,43	18,13	0,13	0,00	-315,3	-0,13	5,44
Прочие  оборотные активы
Итого по разделу II	189195,06	249928	74,24	65,98	60733,41	-8,27	132,10
БАЛАНС	254826,53	378797	100,00	100,00	123970,49		148,65
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный  капитал	10,14	9,06	0,00	0,00	-1,08	0,00	89,35
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный  капитал	34094,95	30469,8	13,38	8,04	-3625,18	-5,34	89,37
Резервный капитал
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	14635,48	105001	5,74	27,72	90365,3	21,98	717,44
Итого по разделу III	48740,57	134580	19,13	35,53	85839,04	16,40	276,11
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные  налоговые обязательства	3494,06	4352,99	1,37	1,15	858,93	-0,22	124,58
Прочие  долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV	3494,06	4352,99	1,37	1,15	858,93	-0,22	124,58
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	85984,73	49564,2	33,74	13,08	-36420,51	-20,66	57,64
Кредиторская  задолженность	116607,17	189400	45,76	50,00	72793,04	4,24	162,43
в том числе:
поставщики  и подрядчики	68334,42	33701,1	26,82	8,90	-34633,33	-17,92	49,32
задолженность перед персоналом организации	6710,47	7112,97	2,63	1,88	402,5	-0,76	106,00
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	1399,65	1752,75	0,55	0,46	353,1	-0,09	125,23
задолженность по налогам и сборам	5099,09	50929,5	2,00	13,45	45830,39	11,44	998,80
прочие  кредиторы	35063,54	95903,9	13,76	25,32	60840,38	11,56	273,51
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы  будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие  краткосрочные обязательства
Итого по разделу V	202591,9	238964	79,50	63,09	36372,53	-16,42	117,95
БАЛАНС	254826,53	378797	100,00	100,00	123970,49		148,65

     Сравнительный аналитический баланс на 01.01.2010 года

2010 год
Статья	Абсолютное  значение, тыс.руб		Удельный  вес в итоге, %		Изменение в  абсолютном значении	Изменение удельного  веса, %	Темп роста (снижения), %
	На  начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Актив
I. Внеоборотные активы
Нематериальные  активы
Основные  средства	41395,29	71271	10,93	6,32	29875,71	-4,61	172,17
Незавершенное строительство	5206,14	114565	1,37	10,16	109358,86	8,78	2200,57
Доходные  вложения в материальные ценности
Долгосрочные  финансовые вложения	82267,12	36610	21,72	3,25	-45657,12	-18,47	44,50
Отложенные  налоговые активы
Прочие  внеоборотные активы
Итого по разделу I	128868,55	222446	34,02	19,72	93577,45	-14,30	172,61
II. Оборотные активы
Запасы	109360,5	525133	28,87	46,55	415772,5	17,68	480,19
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	35247,63	77671	9,31	6,89	42423,37	-2,42	220,36
животные  на выращивании  и откорме
затраты в незавершенном производстве	47727,63	329455	12,60	29,20	281727,37	16,60	690,28
готовая продукция и товары для перепродажи	26132,65	115908	6,90	10,27	89775,35	3,38	443,54
товары  отгруженные
Расходы будущих периодов	252,66	2099	0,07	0,19	1846,34	0,12	830,76
Прочие  запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	869,01	2501	0,23	0,22	1631,99	-0,01	287,80
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)	122533,95	242732	32,35	21,52	120198,05	-10,83	198,09
в том числе покупатели и заказчики	100586,61	144419	26,55	12,80	43832,39	-13,75	143,58
Краткосрочные финансовые вложения	17146,88	135184	4,53	11,98	118037,12	7,46	788,39
Денежные  средства	18,13	120	0,00	0,01	101,87	0,01	661,89
Прочие  оборотные активы
Итого по разделу II	249928,47	905670	65,98	80,28	655741,53	14,30	362,37
БАЛАНС	378797,02	1128116	100,00	100,00	749318,98		297,82
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный  капитал	9,05	8	0,00	0,00	-1,05	0,00	88,40
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный  капитал	30469,77	26164	8,04	2,32	-4305,77	-5,72	85,87
Резервный капитал
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	105000,78	30462	27,72	2,70	-74538,78	-25,02	29,01
Итого по разделу III	135479,6	56634	35,77	5,02	-78845,6	-30,75	41,80
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные  налоговые обязательства	4352,99	7315	1,15	0,65	2962,01	-0,50	168,05
Прочие  долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV	4352,99	7315	1,15	0,65	2962,01	-0,50	168,05
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	49564,22	3001	13,08	0,27	-46563,22	-12,82	6,05
Кредиторская  задолженность	189400,21	1061166	50,00	94,07	871765,79	44,06	560,28
в том числе:
поставщики  и подрядчики	33701,09	146302	8,90	12,97	112600,91	4,07	434,12
задолженность перед персоналом организации	7112,97	8848	1,88	0,78	1735,03	-1,09	124,39
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	1752,75	200	0,46	0,02	-1552,75	-0,44	11,41
задолженность по налогам и сборам	50929,48	3309	13,45	0,29	-47620,48	-13,15	6,50
прочие  кредиторы	95903,92	902507	25,32	80,00	806603,08	54,68	941,05
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы  будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие  краткосрочные обязательства
Итого по разделу V	238964,43	1064167	63,09	94,33	825202,57	31,25	445,32
БАЛАНС	378797,02	1128116	100,00	100,00	749318,98		297,82