Денежные средства

Содержание 

Введение

1 Теоретические вопросы анализа движения денежных средств                6

1. Задачи и информационная база анализа движения денежных средств                                                                                                  6
2. Показатели, используемые в анализе движения денежных

средств                                                                                                10     

3. Основные направления анализа движения денежных

средств организации                                                                          12

2 Организационно-экономическая характеристика ООО «Титан»           16

      2.1     Общие сведения об организации                                                     16

      2.2     Финансово-экономическая характеристика  организации             18

3 Анализ движения денежных средств ООО «Титан»                                27

4. Цели, задачи и источники анализа движения денежных

Средств                                                                                               27

5. Анализ состава и структуры денежных средств                            30
6. Анализ денежных потоков предприятия                                         34
7. Анализ платежеспособности предприятия                                     38
2. Рекомендации по повышению эффективности использования

денежных средств                                                                                        44

Заключение                                                                                                             46

Приложения А, Б, В – Бухгалтерский баланс за 2008 – 2010 годы                  50

Приложения Г, Д, Е – Отчет о прибылях и  убытках за 2008- 2010 годы         57

Приложения Ж, И, К – Отчет о движении денежных средств 

                                        за 2008 - 2010                                                                 64

Приложения Л, М,Н – Оборотно - сальдовая ведомость

                                       за 2008 – 2010 г.                                                              70 
 

     Введение 

      Основным  источником всех финансовых ресурсов является выручка от реализации товаров, работ и услуг, поступающая в  организацию в виде денежных средств.

      Денежные  средства хозяйствующего субъекта, как  собственные, так и заемные, в  соответствие с законодательством  подлежат обязательному хранению в  банках, за исключением переходящих  остатков денег в кассах в пределах лимита, установленного банком.

      У предприятия возникают взаимоотношения  с персоналом, выполняющим производственное задание, что влечет за собой расчеты  с работниками предприятия,  с  органами социального обеспечения  и другими организациями и  лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

      Денежные  средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся  в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах  в пути и денежных документах.

      Эффективность управления денежными средствами предприятия  во многом зависит от качества анализа  и детализации планирования денежных потоков.

      Управление  денежными потоками определяет степень  финансового равновесия предприятия  в процессе его развития, ритмичность  осуществления операционного процесса, пропорции собственных и заемных  источников финансирования, регулирует уровень финансовой независимости, скорость оборота финансовых средств  предприятия.

      Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

      - точный, полный и своевременный  учет денежных средств и операций  по их движению;

      - контроль за наличием денежных  средств и денежных документов, их сохранностью и целевым  использованием;

      - выявление возможностей более  рационального использования денежных  средств.

      Целью курсовой работы является разработка рекомендаций по совершенствованию  учета денежных средств организации  и анализ их движения.

      Основными задачами являются:

      - изучить теоретические вопросы  учета и анализа движения денежных  средств;

      - исследовать сущность денежных  средств, их роль в деятельности  предприятия, раскрыть понятие  денежного потока;

      - рассмотреть организационно-экономическую  характеристику объекта исследования;

      - произвести анализ состава и  структуры денежных средств предприятия;

      - провести анализ денежных потоков  предприятия;

      - проанализировать платежеспособность  предприятия;

      - разработать рекомендации по  совершенствованию учета и анализа  денежных средств.

      В качестве объекта исследования выступает  ООО «Титан».

      Теоретической основой работы послужили нормативные  и законодательные акты, отечественная  научная и учебная литература, периодические издания.

      В качестве информационной базы для написания  работы использовалась годовая бухгалтерская  отчетность ООО «Титан» за период 2008-2010 годов, первичные документы, учетные  регистры по счетам учета денежных средств. 
 

     1 Теоретические вопросы  анализа движения  денежных средств

      1.1 Задачи и информационная  база анализа движения  денежных средств. 

      Наличие финансовых ресурсов (денежных средств) – одно из главных условий финансового  благополучия предприятия и его  платежеспособности. Вместе с тем  чрезмерная величина денежных средств, поступивших и осевших у предприятия, может свидетельствовать о том, что предприятие не умеет их выгодно  разместить, т.е. упускает выгоды. Кроме  того, в условиях инфляции наличие  значительных денежных средств на счетах предприятия приводит к их обесцениванию. Большое значение в выявлении  умения грамотно разместить денежные средства, при этом не снижая платежеспособности предприятия, принадлежит анализу  движения денежных средств с использованием внешней финансовой отчетности. Информационной базой для анализа служит Форма  № 4 «Отчет о движении денежных средств», а также данные бухгалтерского баланса. Такой анализ позволяет решить следующие  задачи:

      1. Оценить способность предприятия  выполнять свои обязательства  по расчетам с кредиторами,  учредителями и т.д.;

      2. Определять потребность в дополнительном  привлечении денежных средств  со стороны;

      3. Определяет величину капиталовложений  в основные средства и прочие  внеоборотные активы за отчетный  период;

      4. Оценить перспективы развития  предприятия на основе информации  о приоритетах в размещении  денежных средств;

      5. Оценить перспективы развития  предприятия на основе информации  о структуре доходов, т.е. источников  поступления денежных средств.

      В бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие  наличие, поступление и расходование денежных средств организации.

      Доходы, получаемые организацией, не всегда эквивалентны поступлению денежных средств, а  ее расходы – платежам в денежной форме (это обусловлено не только методологией бухгалтерского учета, но и условиями расчетов с поставщиками и покупателями, а также другими  причинами), поэтому и прибыль  не является эквивалентом денежных средств. Для принятия финансовых решений  организациям необходима информация не только об остатках денежных средств, но и об их потоках. Эту информацию может предоставить Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, которая дополняет баланс и отчет  о прибылях и убытках очень  важной для пользователей информацией  о способности организации привлекать и использовать денежные средства. В частности, из этого отчета можно  получить информацию о том, обеспечивалось ли достижение прибыльности достаточным  притоком денежных средств, необходимых  для расширения проводимых операций или, по крайней мере, позволяющих  продолжать их на прежнем уровне; удовлетворяет  ли приток денежных средств необходимый  уровень ликвидности организации.

      Отчет о движении денежных средств содержит информацию, в которой заинтересованы как собственники, так и кредиторы. Собственники, имея информацию о денежных потоках, имеют возможность более  обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования  прибыли. Кредиторы могут составить  заключение о достаточности средств  у потенциального заемщика и его  способности зарабатывать денежные средства, необходимые для погашения  обязательств.

      В соответствии с действующим законодательством  к денежным относятся средства, учитываемые  на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути». К денежным средствам приравниваются денежные эквиваленты – краткосрочные высоколиквидные инвестиции предприятия, свободно обратимые в денежные средства и незначительно подверженные риску изменения рыночной цены. Таким образом, конкретный вид краткосрочных финансовых вложений организации может быть признан эквивалентом денежных средств при условии, что у составителя отчета есть уверенность в свободном обращении данной ценной бумаги в деньги без существенной потери в сумме, отраженной в бухгалтерском балансе.

      Поступление и выбытие денежных средств и  их эквивалентов образуют денежные потоки организации, раскрываемые в отчете о движении денежных средств. Сведения о движении денежных средств организации  отражаются в данном отчете нарастающим  итогом с начала года в валюте Российской Федерации.

      Финансовые  операции призваны при недостатке денежных средств обеспечить дополнительный их приток для осуществления крупных  инвестиционных проектов. Однако финансирование нехватки денежных средств от текущей  деятельности за счет выпуска акций, как правило, не приводит к позитивным результатам.

      Чтобы получить представление о реальном движении денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений  и платежей. А также увязать  прибыль с состоянием денежных средств, следует выделить и проанализировать все направления поступления  денежных средств. а также их выбытия.

      Главная цель анализа – оценить способность  общества с ограниченной ответственностью генерировать денежные средства в размере  и в сроки, необходимые для  осуществления планируемых расходов. Поскольку платежеспособность и  ликвидность предприятия зачастую находятся в зависимости от его  реального денежного оборота  в виде потока денежных платежей, проходящих через счета хозяйствующего субъекта, анализ движения денежных средств существенно  дополняет методику оценки ликвидности и платежеспособности и дает возможность более объективно оценить финансовое благополучие предприятия.

      Одна  из проблем анализа движения денежных средств – определение размера  притока денежных средств, достаточного для финансового благополучия организации.