Денежные средства

     Как видно из таблицы 6, за исследуемый период в ООО «Титан» остатки денежных средств на конец 2008 г. составляли 26  тыс. руб. или 0,02% на конец 2010 г. 196 тыс. руб. или 0,1%. За анализируемый период поступление денежных средств ООО «Титан» было за счет текущей деятельности, на общую сумму в 2008 г. 133614 тыс. руб., в 2010 г. на сумму 131040 тыс. руб. Остаток денежных средств увеличился на 170 тыс. руб. или на 653,8%. Общая сумма поступления денежных средств уменьшилась на 2574 тыс. руб. или на 1,9% и составила 131040 тыс. руб. Присутствие остатков денежных средств, говорит о средней организации денежного оборота и о наличии наиболее ликвидного капитала. 

3. Анализ  денежных потоков  предприятия

     Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность денежными средствами, оценить которую  позволяет анализ денежных потоков.

     Анализ  движения денежных потоков проводится по данным отчетного периода. Результаты анализа финансовых результатов  организации должны быть согласованы  с общей оценкой финансового  состояния, которое в большей  мере зависит не от размеров прибыли, а от способности организации  своевременно погашать свои долги, т.е. от ликвидности активов. Она зависит  от реального денежного оборота  организации, сопровождающегося потоком  денежных платежей и расчетов, проходящих через расчетный счет организации. Поэтому желаемая эффективность  хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном  контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.

     В таблице 7 приведен анализ движения денежных потоков ООО «Титан». 

Таблица 7 – Анализ структуры расчетов ООО  «Титан»

Продолжение таблицы 7

      Из  таблицы 7 можно сделать вывод, что  темпы роста кредиторской задолженности  немного превышают темпы роста  дебиторской задолженности. Дебиторская  задолженность в 2010 г. увеличилась  на 1343 тыс. руб. или 79,9% по сравнению  с 2008 г. и составила 3024 тыс. руб. Кредиторская задолженность в 2008 г. была 7692 тыс. руб., а в 2010 г. составила 7381 тыс. руб. и  увеличилась на 96% по сравнению с 2008 г.

      Анализ  состояния расчетов с кредиторами  показывает, что оно улучшилось. Задолженность перед персоналом организации и сумма полученных авансов в 2010 г. отсутствует. Расчеты  по налогам и сборам сократились  в 2010 г. до 5000 руб., по сравнению с 2008 г. сократилась на 19 тыс. руб. или  на 79,2%. Задолженность перед поставщиками в 2010 увеличилась всего лишь на 1972 тыс. руб. по сравнению с 2008 г. и стала составлять 4330 тыс. руб.

      Под деловой активностью понимают эффективность  использования организацией всех видов  имеющихся в его распоряжении ресурсов (материальных, финансовых и  трудовых).

      Коэффициенты  деловой активности позволяют проанализировать оборачиваемость организации, то есть насколько эффективно организация  использует свои средства.

      К этой группе показателей относятся  различные показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости имеют  большое значение для оценки финансового  положения фирмы, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения  их в денежную форму оказывает  непосредственное влияние на платежеспособность организации, кроме того, увеличение скорости оборота средств при  прочих равных условиях отражает повышение  производственно-технического потенциала организации.

      Оборачиваемость средств, вложенных в имущество, может оцениваться периодом оборота  – средним сроком, за который  организация возвращает вложенные  в производственно-коммерческие операции денежные средства.

      Период  нахождения средств в обороте  в значительной степени определяется внутренними условиями деятельности организации и, в первую очередь, эффективностью стратегии управления его имуществом.

      Показатели  оборачиваемости в таблице 8 свидетельствуют  об улучшении показателей оборачиваемости, связанных с сокращением оборота  основных видов имущества. 
 
 
 
 
 

Таблица 8 – Оборачиваемость основных показателей  ООО «Титан»

      Анализируя  данные таблицы 8 можно сделать вывод, что все показатели оборачиваемости  имеют невысокие значения. Увеличение времени оборота дебиторской  задолженности является отрицательным  фактором, в 2010 г. данный показатель составлял 11 дней, по сравнению с 2008 г., когда  данный показатель составлял 6 дней.

      На  конец 2010 г. сумма запасов значительно  увеличилась, по сравнению с 2008 г. на 121,1%. С этим связано увеличение значения показателя оборачиваемости запасов  на 22 дня.

      Продолжительность оборачиваемости оборотного капитала за анализируемый период увеличилась  на 25 дней, что является также отрицательным  фактором.

      Увеличение  кредиторской задолженности за анализируемый  период на 2956 тыс. руб. привело к увеличению времени ее оборота на 11 дней.

      В целом по организации можно сказать, что ее оборачиваемость низкая, что  на предприятии низкая деловая активность. 

4. Анализ  платежеспособности предприятия

     Одной из главных задач анализа ликвидности  баланса является оценка платежеспособности предприятия, т.е. способность своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность  баланса определяется как степень  покрытия обязательств предприятия  его активами, срок превращения которых  в деньги соответствует сроку  погашения обязательств. От ликвидности  баланса следует отличать ликвидность  активов, которая определяется как  величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое  потребуется для превращения  их в деньги, тем выше их ликвидность. Анализ ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами  по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

     В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения их в денежные средства, активы предприятия разделяются  на следующие группы:

     А1 – наиболее ликвидные активы. К  ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные  финансовые вложения (ценные бумаги). Эта  группа активов рассчитывается таким  образом:

     А1 = стр.260 + стр.250