Диагностика использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы

   

Таблица 15 - Анализ производительности труда и трудоемкости  в молочном производстве в СПК им. М. Горького

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение         (+,-)
Получено молока на 1 чел. час, ц	0,4	0,3	0,3	-0,1
Затраты труда на 1 Ц., чел. час.	2,5	3,8	3,9	1,4
Затраты труда на 1 гол, чел. час.	46,7	66,7	57,0	10,3

 

Из данной таблицы можно  трактовать о снижение надоя на 1 чел.-ч. на 0,1 центнера или на 25%. Это негативный показатель, свидетельствующий о снижении производительности труда. Затраты труда на 1 центнер молока  увеличились на 1,4 чел.-ч. или на 56 % и составили в отчетном году 3,9 чел.-ч. на 1 центнер молока. Затраты труда на 1 голову молочного стада также претерпело увеличения в динамике за три года на 10,3 чел.-ч. и составили в отчетном году 57 чел.-ч.

Прибыль, получаемая организацией на прямую зависит от себестоимости производимой продукции. Она складывается из затрат на производство продукции, для организаций очень важно выявить резервы по снижению затрат на отдельные расходы в структуре всех затрат. Положительным моментом можно считать снижение общих затрат на производство продукции, без сокращения производимой продукции, что несомненно приведет к положительным экономическим результатам.  

                                                

Таблица 16 - Анализ затрат на основное производство в

СПК им. М. Горького

Показатели	2009		2010		2011		Отклонение (+,-)
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Материальные затраты	3229	75,2	4297	82,5	4058	80,4	829
Затраты на оплату труда	797	18,6	680	13,0	646	12,8	-151
Отчисления на социальные нужды	102	2,4	87	1,7	103	2,0	1
Амортизация	83	1,9	83	1,6	96	1,9	13
Прочие затраты	85	2,0	64	1,2	147	2,9	62
Итого	4296	100	5211	100	5050	100	754

 

За анализируемый период затраты на основное производство организации  увеличились на 754 тысячи рублей или на 17,5%. Это произошло за счет увеличения материальных затрат на 829 тысяч рублей, в структуре большую долю занимают материальные затраты – 80,4%. Затраты на оплату труда в отчетном году уменьшились по сравнению с базисным на 151 тысяч рублей и составили 646 тысячи рублей, которые в структуре занимают 12,8%. Отчисления на социальные нужды увеличились на 1 тысяч рублей и составили 103 тысячи рублей. Амортизация основных средств увеличилась на 113 тыс.руб. Прочие затраты организации увеличились на 62 тысяч рублей или на 73% и составили в отчетном году 147 тысячи рублей.

В условиях нынешней рыночной экономики, при столь серьезной  конкуренции, важнейшую роль играет профессиональная подготовка кадров. Вполне законно, что предприятия  уделяющие важную роль повышению  квалификации работников развиваются  и быстрее и качество продукции  у них лучше. Для этого сейчас существует множество центров повышения  квалификации, переподготовки кадров, которые разбросаны по всюду и  специализируются на самых разных профессиях.

 

Таблица 17 - Состав и структура трудовых ресурсов по образованию

в СПК им. М. Горького

Показатель	2009	2011	Темп роста	Темп прироста
Производительность труда, тыс. руб.	212,7	135,7	63,8	-0,36
ФЗП, тыс. руб.	797	646	81,1	-0,19
Численность работников, чел	16	21	131,3	0,31
Среднемесячный ФЗП, руб.	66416,7	53833,3	81,1	-0,19
Среднегодовая з/п  одного работника, тыс. руб.	4,6	2,6	56,5	-0,44
Соотношение между производительностью  труда и з/п,	46,2	52,2	112,9	0,63
Абсолютное опережение (отставание) темпов прироста производительности труда  по сравнение с темпами прироста з/п,%	-	-	-	0,08

 

Анализируя данные таблицы  17 можно сделать вывод, что производительность труда уменьшилась по сравнению с базисным годом на 77 тыс. руб. или на 36,2 % и в отчетном году составила 135,7 тыс. руб. Поводом уменьшения стало снижение выручки от реализации продукции и увеличение численности работников предприятия в отчетном году на 5 человек. Фонд заработной платы также уменьшился в отчетном году по сравнению с базисным 151 тыс. руб. Абсолютное опережение темпов прироста производительности труда по сравнение с темпами прироста заработной  платы составило 0,08%

Достижение наилучших  экономических результатов не возможно без осуществления мер направленных на увеличение производительности труда. Производительность труда другими  словами это выработка на одного рабочего, те. Сколько произведено  продукции за определенный период. Рассмотрим производительность труда  на примере СПК им. М. Горького.

 

Таблица 18 - Анализа производительности труда и трудоемкости на СПК им. М. Горького

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение (+,-)
Среднегодовая численность  работников, чел.	16	23	21	5
Валовое производство, ц.        Продукции  растениеводства        Продукции  животноводства	7419 2779	1880 2617	5418 2318	-2001 -461
Прямые затраты труда, тыс. чел.-ч. всего        в растениеводстве         в животноводстве	7 18	11 19	8 16	1 -2
Производительность труда, ц/чел.-ч. в том числе        в животноводстве        в растениеводстве	154,4 1059,9	137,7 170,9	144,9677,3	-9,5 -382,6
Трудоемкость продукции, чел.-ч./ц        В животноводстве        В растениеводстве	0,006 0,001	0,007 0,006	0,007 0,002	0,001         0,001

 

За анализируемый период произошло увеличение среднегодового количества работников на 5 человек или на 33,3%. Это произошло за счет увеличения в структуре числа рабочих на 5 человек.. Затраты труда работников занятых в отрасли животноводства уменьшились на 2 тыс. чел.-ч. Также претерпела снижение производительность труда, в т. ч. по животноводству в отчетном году по сравнению с базисным она уменьшилась на 9,5 ц/чел.-ч., по растениеводству – на 382,6 ц/чел.-ч. Это произошло за счет увеличения прямых затрат и значительного снижения произведенной валовой продукции. Соответственно произошло и увеличение трудоемкости продукции, в т.ч. по животноводству на 0,001, по растениеводству – 0,001.

 

Таблица 19 – Качественный состав трудовых ресурсов

 СПК им. М. Горького

Показатель	2009		2010		2011		Изменение (+,-)
	чел.	%	чел.	%	чел.	%	Численности	Удельного веса
Группы рабочих по возрасту, лет До 20 О 20 до 30 От 30 до 40 От 40 до 50 От 50 до 60 Свыше 60	2 2 3 4 4 1	12,5 12,5 18,8 25,0 25,0 6,2	3 6 5 4 4 1	13,0 26,1 21,7 17,4 17,4 4,4	3 5 4 4 4 1	14,3 23,8 19,1 19,1 19,1 4,8	1 3 1 0 0 0	1,8 11,3 0,3 -5,9 -5,9 -1,4
Итого	16	100	23	100	21	100	-	-
По трудовому стажу, лет до 5 от 5 до 10 от 10 до 15 от 15 до 20 от 20 до 25 от 25 до 30 свыше 30	2 1 1 6 1 2 3	12,5 6,3 6,3 37,5 6,3 12,5 18,8	2 2 3 8 3 2 2	9,1 9,1 13,6 36,4 13,6 9,1 4,5	2 2 3 8 3 2 1	9,5 9,5 14,3 38,1 14,3 9,5 4,8	0 1 2 2 2 0           -2	-3 3,2 8 0,6 8 -3 -14
Итого	16	100	23	100	21	100	-	-

 

По данным таблицы 19 видно, что наибольший вес на протяжении последних трех лет занимает та часть сотрудников, стаж работы которой от 15 до 20 лет. Меньше всех на предприятии работает служащих, стаж работы которых свыше  30 лет. А в общем общая численность работников увеличилась. Это связано в первую очередь с увеличением числа работников со стажем от 15 до 20 лет. Так же претерпело изменение показателей в рядах работников по возрасту, так увеличилась численность работников с возрастом от 20 до 30 лет по сравнению с 2009 годом на 3 человека и в итоге составила 5 человек. Именно эта категория работников имеет наибольший удельный вес в структуре группы.

Таблица 20 – Исходные данные для факторного анализа заработной платы в СПК им. М. Горького

Показатель	Условное обозначение	2010	2011	Отклонение (+,-)
Среднегодовая численность  работников, чел Количество отработанных дней  1 работником за год Средняя продолжительность  рабочего дня, час Средняя часовая з/п 1 работника, руб ФЗП, тыс. руб.	ЧР   Д   П   ЧЗП ФЗП	23   261   9   12,6 680	21   286   7   15,4 646	-2   25   -2   2,8 -24

 

По приведенным выше данным  мы можем провести факторный анализ производительности труда. В факторном  анализе рассматривается затраты  труда на производство сельскохозяйственной продукции ее изменение и сравнение  с базисными показателями, рассмотрим на примере таблицы.

Таблица 21 – Факторный анализ полученной продукции в расчете на 1 рубль з/п

Денежная выручка		ФЗП		Результативный показатель денежной выручки, полученной на 1 рубль з/п			Отклонение (+,-)
2010	2011	2010	2011	2010	2011	усл.	общее	ДВ	ФЗП
2830	2849	680	646	4,16	4,41	4,19	0,25	0,22	0,03