Отчет о производственной практике

     Все операции могут производиться как  в рублях,  так и в иностранной  валюте с   соблюдением требований законодательства о валютном регулировании.

     За  оказание банковских услуг с клиентов взимается комиссионное вознаграждение.  Ставки комиссионного вознаграждения за банковские услуги,  оказываемые населению,   утверждаются Советом директоров  Сбербанка  России. Размер комиссионного вознаграждения, взимаемого с юридических лиц, устанавливается  Банком Марий Эл на договорной основе.

    Отделению банка запрещается осуществлять  операции по производству и торговле материальными ценностями, а также  по страхованию всех  видов совершаемых  операций.

    Целью деятельности отделения является: привлечение денежных средств от физических и юридических лиц  (клиентов) и размещение их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности; осуществление  расчетно - кассового обслуживания клиентов и других банковских операций; сохранение денежных средств и других ценностей клиентов, вверенных отделению банка.

     § 2 . Анализ финансово-хозяйственной  деятельности Горномарийского  отделения № 4447 Сберегательного  банка РФ

     Анализ  деятельности банков значительно отличается от экономического анализа деятельности организаций. Финансово-хозяйственная отчетность отлична от отчетности обычных организаций. Здесь другие критерии оценки деятельности, методики расчета коэффициентов, специфика анализа.

     Балансы коммерческих банков используются для  анализа и управления деятельностью банковских учреждений, определения их ликвидности, управления банковскими рисками, пофакторного анализа банковской прибыли. Повышенный интерес самих банков к анализу своей хозяйственно-финансовой деятельности связан с укреплением их статуса специфического коммерческого учреждения, специализирующегося на посреднической деятельности, связанной с покупкой ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов и их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банка оказывается одинаково важным как активные, так  пассивные операции. Исходными данными для анализа являются годовой баланс Горномарийского ОСБ № 4447 на 01.01.2006 г. (приложение 1) и  отчет о прибылях и убытках за 2005 г. (приложение 2), а также Показатели финансово-хозяйственной деятельности отделения за 2003-2005  гг. (приложение 3).

2.1. Анализ пассива  баланса банка

     Качество  пассивов определяется следующими признаками: диверсифицированностью, эффективностью размещения, стабильностью депозитов, чувствительностью к колебаниям процентных ставок, степенью зависимости от внешних источников, таких, как межбанковский рынок краткосрочных капиталов.

     Диверсифицированность пассивов выражается в разнообразии инструментов привлечения банком средств, разнообразии круга клиентов  отраслей, к которым они принадлежат, способы формирования ресурсов, в соблюдении объемных лимитов привлечения средств в отношении отдельно взятого клиента.

     Показателями  диверсифицированности обязательств являются структурные показатели, характеризующие долю различных видов привлеченных ресурсов в общей их сумме, отраслевое и поклиентное распределение привлеченных средств; отношение крупных депозитов к объему собственного капитала банка.

     От  пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

     Анализ  баланса начинается с изучения его  ресурсного потенциала.

     Ресурсы коммерческих банков представляют собой  собственные капиталы и фонды, а  также средства привлеченные банками  в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банков.

     Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от степени их специализации  или, наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов, а также различиями, связанными с разными сроками их деятельности с момента образования банка, разницей в величине их уставных капиталов и качестве обслуживаемой клиентуры.

     Таким образом, ресурсы банка состоят из привлеченных средств и собственного капитала. За анализируемый период в структуре пассивов Горномарийского ОСБ № 4447 произошли следующие  изменения. Общая величина ресурсов банка за 2003 – 2005 гг. (см. приложение 3) увеличилась с 163274 тыс. руб. до 270281 тыс.  руб. (в 1,6 раза). Абсолютная сумма привлеченных депозитов за 2003-2005 гг. возросла, однако их удельный вес в структуре баланса практически не изменился, находясь в пределах 77 – 79% от общей суммы привлеченных средств клиентов. Привлекаемые средства состоят из вкладов населения (78%), средств на расчетных и бюджетных счетах юридических лиц (7%) и расчетных ценных бумаг, выданных как физическим так и юридическим лицам (2%). За 2003  – 2005 г.г. серьезных изменений в структуре привлекаемых средств не произошло. На достаточно низком уровне остается: доля средств привлекаемых во вклады в иностранной валюте, так как происходящая дестабилизация валютных рынков не  поддерживает мотивацию населения к долгосрочным валютным сбережениям и вложения в долговые ценные бумаги .

     В 2003-2005 гг. в  Горномарийском ОСБ № 4447 наблюдается уменьшение  доли (хотя числовое значение незначительно  растет) собственных средств в  структуре ресурсов (таблица 1).

     Таблица 1. 

     Структура ресурсов Горномарийского ОСБ №4447

     В структуре пассива баланса собственные средства банка, как правило, занимают небольшую часть, но этих средств должно быть достаточно для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков, предупреждения банкротств. Именно собственные средства банка составляют основу его деятельности, т.к. они определяют объем привлекаемых депозитов, т.е. реальных кредитных ресурсов и, в конечном итоге, объем активных операций.

     _{2.2. Анализ актива  баланса банка}

     Качество  активов также представляют собой  комплексную характеристику, отражающую их ликвидность, доходность и рискованность.

     Указанные критерии качества активов вытекают из их назначения обеспечивать непрерывное, эффективное функционирование банка, соблюдая при этом ликвидность и сохранность привлеченных средств. Эффективность использования ресурсов характеризуется доходностью активов; сохранность  - минимизацией риска; ликвидность – определенной структурой активов, предполагающий достаточный объем ликвидных активов для своевременного выполнения обязательств банка.

     Классическая  система анализа качества активов  выглядит следующим образом. Сначала активы делят на три основные группы: ликвидные, работающие и неликвидные (к последним относятся инвестиции в недвижимость, в здания и оборудование банка, в капитал других учреждений, фирм и компаний, если они обречены в форму некотируемых ценных бумаг). Принято считать, что такие вложения должны производиться за счет собственных средств банка, так как, являясь по своей природе долгосрочными вложениями, они не соответствуют преимущественно краткосрочному характеру привлеченных кредитных ресурсов.

     На  втором этапе анализируется динамика структуры активов за определенный период. Сигналами тревоги являются уменьшение доли работающих активов и увеличение доли неликвидов.

     И на третьем этапе сосредотачиваются  на анализе работающих активов, «краеугольным  камнем» которого являются анализ и  оценка рискованности работающих активов. Такой анализ необходим для выяснения достаточности созданных резервов и для оценки эффективности управления активными операциями. В этой связи проводится классификация уже исключительно работающих активов с точки зрения их «рискованности».

     Значительную  часть активов данного коммерческого  банка составляют кредитные вложения (от 1/3 до 1/2  суммы всех активов). Небольшую часть активов занимают инвестиционные вложения в ценные бумаги - 592 тыс. руб. или 2/10 суммы всех активов. активов отделения.  

     К показателям, характеризующим ликвидность  активов, могут быть отнесены как структурные показатели, так и финансовые коэффициенты, показывающие соотношение отдельных групп ликвидных активов с обязательствами соответствующих сроков. Показатели доходности активов могут отражать как доходность активов в целом, то есть эффективность их размещения, так и доходность отдельных групп активов.

     Валюта  баланса Горномарийского ОСБ  за анализируемый период постоянно  возрастала (приложение 3): в 2004 г. – на 43024 тыс. руб. (на 123%), а в 2005 г. (по сравнению с 2004 г.) -  на 66467 тыс. руб. (на 129%). Эти изменения произошли за счет роста кредитного портфеля отделения, при поддержании высокого уровня его качества (за 2004- 2005 гг. его удельный вес возрос на 11,52 %, и его абсолютная величина составила на 1.01.2006 г.  159277 тыс. руб.), за счет средств, предоставляемых как юридическим так и физическим лицам. Динамика объема и структуры актива баланса отображена в таблице 3.

     Таблица2

     Динамика  объема и структуры актива баланса, тыс. руб.

      В Горномарийском ОСБ № 4447 произошли структурные изменения в активе баланса . Так, в 2003 г. наибольший удельный вес имели производительные активы (76%). В 2004 году опережающие темпы роста работающих активов (142%) по сравнению с темпами роста валюты баланса (128%) привели к увеличению их доли в активах-нетто до 87 %. В 2005 году ситуация с темпами роста валюты баланса  не изменилась (129%), а работающие активы снизили свои темпы до темпа заданного валютой баланса (128%), что и сказалось на соотношении их доли в активах –нетто на том же уровне (86,6%). Одновременно с этим резко сократилась доля непроизводительных активов. Если в 2003 г. она составляла  24%, то в 2004 г. Она сократилась вдвое и составила  всего 12%. Таким образом, начиная с 2003 г., Горномарийское ОСБ большую часть имеющихся средств направляло на увеличение работающих активов, что является позитивной тенденцией.