Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2012 в 16:02, отчет по практике
Современная банковская система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Они находятся в центре экономической жизни, обслуживают интересы производителей, связывая денежным потоком промышленность и торговлю, сельское хозяйство и население. Во всем мире банки имеют значительную власть и влияние, они распоряжаются огромным денежным капиталом, стекающимся к ним от предприятий и фирм, от торговцев и фермеров, от государства и частных лиц.
Введение.....................................................................................................................................................3.
§ 1. Организационно-техническая характеристика Горномарийского ОСБ № 4447……………. 4
§ 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности Горномарийского ОСБ № 4447……….… 8
2.1. Анализ пассивов баланса банка …………………………………………………………..9
2.2. Анализ активов баланса банка…………………………………………………….………11
2.3. Анализ доходности банка………………………………….………………………………14
2.4. Анализ расходов…………………………………..………………………………………..17
2.5. Анализ прибыли………………………………………..………………………………….. 20
§ 3. Учет операций с депозитными и сберегательными сертификатами…………………………...22
§ 4. Порядок выпуска и обращения в учете векселей…………… .……………………………..…30
§ 5. Порядок учета основных средств, нематериальных активов и материальных запасов в Горномарийском ОСБ № 4447 ……..………….………………………………………..… ……...……….. 42
§ 6. Порядок проведения инвентаризации в Горномарийском ОСБ № 4447……………………. ..46
Список использованной литературы
Приложения
Сумма денежных средств, поступивших от клиента на покупку векселя, отражается:
Если клиент не имеет счета в отделении банка
| Д-т 30102-30115 | К-т 47416 |
| Д-т 47416 | К-т 52301-52307 |
Если клиент имеет счет в отделении банка
| Д-т 20202, 30122, 30123, 423,426, 402,405,406,407,408 | К-т 52301-52307 |
Если вексель реализован с дисконтом, то сумма дисконта (разница между номиналом и ценой реализации) отражается:
| Д-т 52502.04 | К-т 52301-52307 |
Начисленные в период обращения векселя проценты, ежемесячно отражаются в балансе в последний рабочий день месяца, на основании расчета, произведенного в программе ИС «Инфобанк»
| Д-т 52502.03 | К-т 52501.04, 52501.05 |
Аналитический учет по счетам № 52501.04, 52501.05 ведется по каждому векселю.
В случае оформления бланков векселей в структурном подразделении банка (дополнительном офисе), операции по выдаче уполномоченному работнику бланков и их расходования отражаются:
Выдача бланков векселей уполномоченному работнику
| Д-т 90705 | К-т 90701 |
Списание израсходованных
| Д-т 99999 | К-т 90705 |
Возврат неиспользованных бланков
| Д-т 90701 | К-т 90705 |
Испорченные бланки векселей отражаются:
| Д-т 90702.02 | К-т 90705 |
На основании акта об уничтожении испорченные бланки векселей отражаются:
| Д-т 99999 | К-т 90702.02 |
В конце операционного дня,
предшествующего дате
| Д-т 52502.03 | К-т 52501.04, 52501.05 |
И перенести номинальную
| Д-т 52301-52307 | К-т 52406.01,52406.02 |
Также необходимо осуществить перенос начисленных процентов:
| Д-т 52501.04, 52501.05 | К-т 52406.01, 52406.02 |
Аналитический учет по счетам 52406.01, 52406.02 ведется по каждому векселю.
Векселя, принятые для предоставления клиенту подтверждения о факте выдачи векселя, а также векселя, выписанные в отсутствие векселедержателя, до их выдачи клиенту учитываются по номинальной стоимости на отдельном лицевом счете:
| Д-т 91202.99 | К-т 99999 |
При выдаче первому векселедержателю векселя, выписанного в его отсутствие, а также при возврате клиенту векселя, принятого для предоставления банком подтверждения о факте его выдачи, номинальная стоимость векселя отражается:
| Д-т 99999 | К-т 91202.99 |
Векселя, принятые от клиента – физического лица на хранение по договорам хранения, учитываются по номинальной стоимости:
| Д-т 90803 | К-т 99999 |
Векселя, принятые от клиентов для оплаты (обмена) отражаются по номинальной стоимости:
| Д-т 90704 | К-т 99999 |
Номинальная
стоимость погашенного при
| Д-т 99999 | К-т 90704 |
Погашение Горномарийским ОСБ № 4447собственного векселя.
| Д-т 52406.01, 52406.02 | К-т 30102-30115, 30123,
30301.06,423,426,402,405,406, |
Одновременно сумма процентов или дисконта отражается:
| Д-т 70204 | К-т 52502.03, 52502.04 |
В
банке, выдавшем вексель, по которому другим
банком произведены расчеты с
векселедержателем при
До наступления срока погашения:
При досрочном предъявлении векселя к оплате сумма ранее начисленных процентов пересчитывается. При этом, если рассчитанная сумма процентов больше, чем отраженная в бухгалтерском учете сумма на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов №52501.04, 52501.05 и № 52502.03, то осуществляются бухгалтерские проводки по доначислению процентов.
Если рассчитанная сумма процентов меньше, чем отраженная в бухгалтерском учете сумма начисленных процентов, то излишне начисленная сумма списывается:
| Д-т 52501.04, 52501.04 | К-т 52502.03 |
Номинальная стоимость векселя, предъявленного к досрочной оплате, переносится на счет по учету векселей к исполнению и отражается:
| Д-т 52301-52307 | К-т 52406.01, 52406.02 |
Одновременно сумма процентов, подлежащая выплате векселедержателю, переносится на счет по учету векселей к исполнению и отражается:
| Д-т 52501.04,52501.05 | К-т 52406.01, 52406.02 |
(В
случае оплаты досрочно
Досрочная оплата векселя отражается:
| Д-т 52406.01, 52406.02 | К-т 30102-30115, 30123,
30301.06, 423,426,402,405,406,407,408, 47422.16 – на сумму,
фактически выплаченную клиенту.
К-т 52502.04 – на сумму дисконта, не выплачиваемую при досрочном погашении (если вексель был реализован с дисконтом) К-т 70102 - на сумму возникшего при оплате дисконта |
Д-т/К-т 61406.03/61306.03 – на сумму отрицательной (положительной) разницы при оплате в валюте РФ.
Одновременно, сумма процентов или дисконта, подлежащая выплате при досрочном погашении векселя, отражается:
| Д-т 70204 | К-т 52502.03, 52502.04 |
В случае осуществления
Оплата Горномарийским ОСБ № 4447 векселя, выданного другим банком, при наступлении срока погашения.
Проведение расчетов с векселедержателем при оплате векселя, выданного другим банком, отражается:
| Д-т 30302.02 – 30302.05 | К-т 30102-30115, 30123, 30301.06, 423,426, 402,405,406,407,408, 47422.16 |
Одновременно в адрес банка, выдавшего вексель, направляется платежное требование на возмещение средств, выплаченных векселедержателю, с учетом платы за предоставленные ресурсы, сумма которой отражается:
| Д-т 30302.02-30302.03 | К-т 61304.02 |
В
случае, если сумма возмещения предоставленных
средств (с учетом платы за кредитные
ресурсы) не поступила на счет банка,
осуществляющего расчеты с
| Д-т 47423.99 | К-т 30302.02-30302.05 |
Сумма средств, поступившая от банка, выдавшего вексель, банку, осуществляющему расчеты с векселедержателем, в качестве возмещения отражается:
| Д-т 30302.06 | К-т 30302.02-30302.05, 47423.99 |
Одновременно сумма платы за предоставленные ресурсы отражается:
| Д-т 61304.02 | К-т 70107 |
При осуществлении расчетов с векселедержателем до наступления срока платежа по векселю, в случае немедленного проведения взаиморасчетов по предоставленным средствам с выдавшим вексель банком, бухгалтерские проводки выполняются в аналогичном порядке.
Банк, который произвел расчеты с векселедержателем до наступления срока погашения по векселю, выданному другим банком, будет осуществлять взаиморасчеты с выдавшим вексель банком при наступлении срока погашения векселя.
Фактическая сумма выплаты в банке, осуществляющем расчеты с векселедержателем, отражается:
| Д-т 30306 | К-т 30102-30115,30123, 30301.06,
423,426,402,405,406,407,408, |
Одновременно банк, который произвел
досрочный расчет с
При
получении документального
При досрочном предъявлении векселя к оплате сумма ранее начисленных процентов пересчитывается. При этом, если рассчитанная сумма процентов больше (меньше), чем отраженная в бухгалтерском учете сумма на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов №52501.04, 52501.05 и № 52502.03, то осуществляются бухгалтерские проводки по доначислению (списанию) процентов и их переносу, а также переносу номинальной стоимости векселя на счет по учету векселей с истекшим сроком обращения.
Досрочная оплата векселя отражается:
| Д-т 52406.01,52406.02 | К-т 30305 |
На сумму дисконта, не выплачиваемую
при досрочном погашении (если
вексель был реализован с
| К-т 52502.04 | К-т 70102, на сумму возникшую при оплате дисконта |