Отчет о производственной практике

     _{В отдельную группу процентных расходов выделяют расходы  по выпущенным долговым обязательствам:  депозитным и сберегательным сертификатам и банковским векселям. Депозитные и сберегательные сертификаты имеют  черты срочных  вкладов  и одновременно ценных бумаг. Данные расходы в отделении на 01.01.2006 г. являются незначительными и составляют 1,7 т.р., что говорит о недостаточной работе по привлечению пассивов в данном направлении.} 

     _{Основными качественными показателями, характеризующими уровень  непроцентных расходов, служат средние размеры непроцентных расходов на одного работника и в расчете на один рубль привлеченных средств (при этом из общей суммы непроцентных расходов исключаются затраты, связанные с размещением средств: РВПС, отрицательная переоценка валютных счетов и налоги).}

     _{Таблица 9}

     _{Качественные  показатели характеристики уровня непроцентных расходов (руб.)}

      

     _{На  основании полученных данных можно отметить, что темпы роста  объема привлеченных ресурсов и непроцентных расходов находятся  на одном уровне, однако содержание 1 работника с каждым годом дорожает. Это  говорит о высоком нормативе расходования средств на оплату труда сотрудников банка, что является стимулирующим фактором для поддержания  эффективной и высокопрофессиональной деятельности сотрудников банка.} 

_{2.5. Анализ прибыли.}

     Главным показателем деятельности банка  и основным источником собственных средств является прибыль. Прибыль определяется по итогам работы за месяц, год исходя из фактических сумм доходов и расходов. За счет прибыли производятся платежи в бюджет, формируются фонды банка в соответствии с Положением о финансово-хозяйственной деятельности в учреждениях Сбербанка России.

     Формирование  финансового результата коммерческого  банка определяется его спецификой, кругом операций, а также действующей  системой учета. Конечным финансовым результатом деятельности банка является чистая прибыль, которая считается путем вычитания из балансового результата суммы отчисленных средств за счет прибыли банков отчетного года. Чистая прибыль подлежит распределению (дополнительная уплата налогов, отчисления в фонды, выплаты дивидендов).

     .

   _{Таким образом, основными  факторами, влияющими  на доход банка, являются:}

• _{Уровень доходности по ссудным операциям;}
• Недостаточный уровень покрытия расходов (как их общей суммы так и непроцентных расходов в частности) непроцентными доходами.
• Увеличение доли производительных активов, т.е. приносящих доход в суммарных активах.

   В данной ситуации необходимо не только продолжить наращивать объем высокодоходного  и качественного кредитного портфеля, снижая тем самым долю неработающих активов, но и проанализировать возможности изменения тарифной политики отделения с одновременной  оптимизацией расходов.

      _{Для Горномарийского  ОСБ № 4447 наиболее предпочтительной сферой вложения капитала и привлеченных средств в 2003 -2005 г.г. были операции с клиентами (в наибольшей степени кредитные операции). Эти же виды операций приносили банку наибольшую сумму дохода, что позволяет сделать вывод о том, что это направление деятельности организации можно считать одним из приоритетных на ближайшую и долгосрочную перспективу.}

     _{Таким образом:}

1. _{В целом Горномарийское ОСБ обладает достаточной ликвидностью для выполнения своих обязательств;}
2. _{Банк не обладает финансовой независимостью, собственных средств для его деятельности недостаточно, банк работает за счет привлеченных средств;}
3. _{В обороте используются не все имеющихся у ресурсы;}
4. _{В Банке 13% активов являются неработающими, т.е. направлены в не приносящие доход операции (в т.ч. и на собственные нужды), а имеющиеся средства используются недостаточно эффективно. В частности, неэффективная политика банка в области вложения свободных  средств в ценные бумаги (якобы из-за высокого риска), а остатки на счетах межфилиальных расчетов составляют 36% работающих активов.} 

 
 

§3. . Учет операций с депозитными и сберегательными сертификатами в Горномарийском ОСБ № 4447 

    Учет  операций с депозитными и сберегательными  сертификатами ведется в отделении  отделом бухгалтерского учета и  отчетности, на основании «Правил  совершения операций со сберегательным сертификатам СБ РФ» № 514-р от 20.05.1999 г. и «Правил совершения операций с депозитными сертификатами СБ РФ» № 596-р от 25.05.2000 г.

    Горномарийское  ОСБ № 4447 выпускает  ценные бумаги «депозитный сертификат» и «сберегательный  сертификат» (приложение 7) в соответствии с "Условиями выпуска и обращения  депозитных и сберегательных сертификатов  Сбербанка России",  утвержденными  Постановлением Правления Сбербанка России 29  апреля 1999 года  № 204 § 5   и зарегистрированными Банком  России  21 мая 1999 года.

   Всякий  документ, право требования по которому может уступаться одним лицом другому, являющийся обязательством банка по выплате размещенных у него депозитов, должен именоваться депозитным сертификатом, а аналогичный документ, являющийся  обязательством банка по выплате размещенных у него сберегательных вкладов - сберегательным сертификатом.

      Учет  выпущенных сертификатов осуществляется в сумме вклада (депозита), оформленного сертификатом¹, на счетах второго порядка балансового счета № 521 «Выпущенные депозитные сертификаты»  № 522 “Выпущенные сберегательные сертификаты” по срокам погашения:

№ 52101, 52201 - со сроком погашения до 30 дней,

№ 52102, 52202 - со сроком погашения от 31 до 90 дней,

№ 52103,52203 - со сроком погашения от 91 до 180 дней,

№ 52104,52204 - со сроком погашения от 181 дня до 1 года,

№ 52105,52205 - со сроком погашения от 1 года до 3 лет,

№ 52106,52206 - со сроком погашения свыше 3 лет.

     В аналитическом учете ведутся  отдельные лицевые счета по номеру и серии сертификата.

Номинальная стоимость проданных сертификатов отражается:

      Номинальная стоимость проданных сберегательных сертификатов отражается:

  Заполненные в установленном порядке корешки сертификатов хранятся в сейфах или металлических шкафах в бухгалтерии отделения с обеспечением сохранности до момента погашения. 

      В конце месяца на остаток несквитованных корешков составляются проверочные ведомости  в разрезе балансовых счетов второго порядка, итоги которых  должны соответствовать остаткам по кредиту соответствующих балансовых счетов второго порядка счета № 521,522 и балансового счета № 52403, 52404.

      Начисленные проценты по  депозитным сертификатам  отражаются в бухгалтерском учете:

      По  сберегательным сертификатам:

      Аналитический учет по счету № 52501.01, 52501.02 ведется  на отдельных лицевых счетах по номеру и серии сертификата.

Окончание срока сертификата  и предъявление его  к оплате.

      В конце операционного дня, являющегося последним рабочим днем перед датой востребования по сертификату,  необходимо произвести расчет доходов по сертификату и:

      Отразить  в бухгалтерском учете доначисление процентов до суммы, указанной в  реквизитах  депозитного сертификата:

      Сберегательного сертификата

      Номинальную стоимость сертификата перенести  на счет по учету выпущенных сертификатов с истекшим сроком обращения:

      депозитный  сертификат

        Сберегательных сертификатов

Также необходимо осуществить перенос  начисленных   процентов:

по депозитному  сертификату

 По  сберегательному сертификату

 

      В случае, когда дата востребования  по сертификату приходится на нерабочий день, проводки, указанные выше осуществляются  последним рабочим днем перед датой востребования по сертификату.

      Прием предъявленного сертификата отражается бухгалтерской проводкой:

      Аналитический учет ведется по каждому сертификату.

        Выплаты по сертификату отражаются  следующими бухгалтерскими проводками:

      Депозитный  сертификат

      Сберегательный  сертификат

      И одновременно сумма процентов отражается:

      На  сумму номинальной стоимости погашенного сертификата выполняется проводка:

      В случае досрочного предъявления сертификата  к оплате бухгалтерские проводки выполняются в соответствии с  вышеизложенным порядком, с учетом следующего: