Отчет о производственной практике

2.3. Анализ доходности  банка

     В зависимости от источников получения доходы банка подразделяются на процентные и непроцентные доходы. Процентные доходы – это доходы, напрямую полученные от размещения денежных средств в различные активные операции, или, другими словами, доходы, полученные от производительных активов отделения. Непроцентные доходы – доходы, полученные банком от произведения прочих банковских операций, а также доходы полученные от внебанковской деятельности.

     Укрупненные статьи процентных доходов включают в себя:

• доходы от кредитных операций;
• доходы, полученные по операциям с ценными бумагами;
• доходы, полученные от внутрисистемного размещения;
• прочие процентные доходы.

     Структура процентных доходов представляется по статьям доходов, соответствующим  направлениям размещения денежных ресурсов банка.

     Непроцентные  доходы формируются из следующих  укрупненных статей:

• комиссия полученная банком за оказанные услуги;
• доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;
• восстановленная на доходы сумма резерва на возможные потери по ссудам;
• штрафы, пени, неустойки полученные;
• прочие непроцентные доходы.

     Для того чтобы оценить степень банка  на рынке услуг, целесообразно общую сумму доходов разделить на доходы, полученные от проведения банковских операций (операционные доходы). Рассмотрим динамику данного показателя в анализируемом периоде (таблица 3)

     Таблица 3

     Степень активности банка на рынке услуг.

 

     _{Как видно из полученных данных динамика активности банка на рыке услуг  является положительной, что является  показателем  эффективности  работы отделения  и укреплением  своих позиций  на данном рынке.}

     _{На следующем этапе анализа доходов банка определяется темп роста (снижения) общей суммы доходов и изменения структуры на протяжении анализируемого периода. За 2003-2005 гг. доходы отделения  увеличились: в 2004 г. – на 4723 тыс. руб. (на 20%), а в 2005г. – на 14882 тыс. руб. (на 52%). В целом за рассматриваемый период доходы банка (без учета инфляции) увеличились на 83%. Увеличение доходов банка за рассматриваемый период  обусловлено ростом доходов по операциям кредитования, от внутрисистемных операций и полученных комиссионных доходов. Удельный вес которых составил 55 %, 21 % и 18 % соответственно от всех доходов банка.} 

     _{Доля  процентных доходов  Горномарийского  ОСБ  за 2003-2005 гг. упала  с  81,5 до 69%. Непроцентный доход Банка за этот период увеличился на 12,5 % - 9013 тыс. руб. Этот показатель характеризует насколько активно используются источники получения непроцентных доходов. Рост непроцентных доходов можно рассматривать как нормальное явление особенно в условиях инфляции (при условии, что увеличение этого показателя происходит только за счет резкого снижения процентных доходов) (таблица 5).} 

     _{Таблица 4}

     _{Структура доходов банка}

 

     _{Структура процентных доходов  банка представлена следующим образом  (таблица 5, рисунок 5).}

     _{Таблица 5}

     _{Структура процентных доходов  ОСБ 4447}

 

     _{Таким образом,  основной  источник дохода для  Горномарийского  ОСБ - процентные доходы (в первую очередь проценты, начисленные и полученные от кредитных операций с клиентами).} 

     _{В непроцентных доходах  значительную часть  составляет комиссионное вознаграждение. Комиссии могут начисляться  в процентах от суммы каждой операции, производимой по счету клиента, либо в фиксированной сумме, уплачиваемой периодически. Взимаемая комиссионная плата за оказываемые клиентам услуги должна полностью возмещать расходы банка. За анализируемый период (2003 – 2005 г.г.) в отделении постоянно происходит превышение расходов над комиссионными доходами, поэтому, на мой взгляд, необходимо проанализировать возможности изменения тарифов по оказываемым услугам или оптимизировать расходы.}

_{2.4. Анализ расходов.} 

     Анализ  расходов банка начинается прежде всего  с группировки расходных статей баланса. Общая сумма расходов банка подразделяется на процентные расходы и непроцентные расходы. Процентные расходы – это расходы, которые банк несет, привлекая денежные ресурсы в той или иной форме, а также расходы по операциям с ценными бумагами. Непроцентные расходы – расходы, связанные с обеспечением функционирования и организации финансово-хозяйственной деятельности банка.

     К процентным расходам относятся:

• расходы по операциям с ценными бумагами;
• проценты по вкладам и депозитам населения в рублях и инвалюте;
• проценты по счетам организаций и депозитам юридических лиц в рублях и инвалюте;
• проценты по сберегательным и депозитным сертификатам СБ РФ;

     Непроцентные  расходы можно классифицировать следующим образом:

• операционные расходы, включая расходы на инкассацию, износ основных средств и малоценных быстроизнашивающихся предметов, техническое обслуживание вычислительной техники, оплата услуг по информационно-вычислительному обслуживанию;
• расходы на содержание аппарата управления, включая административно-хозяйственные и расходы на оплату труда;
• отчисления от заработной платы во внебюджетные фонды;
• налоги, относимые на себестоимость;
• штрафы, пени, неустойки за несвоевременность расчетов
• прочие расходы.

При анализе  банковских расходов в первую очередь определяется удельный вес групп расходов в их общей сумме, а также изучается их динамика. Динамика расходных статей анализируется в сравнении с данными предыдущих периодов.

     _{Проанализируем  динамику и структуру  расходов Банка (таблица 7).}

     _{Таблица 7}

     _{Структура расходов банка} 

 

     _{Рассмотрим, что является  основными составляющими  расходов банка.} 

_{Таблица 8}

_{Структура расходов банка}

 

     _{В отделении  большая  часть расходов (от 89, % до 99 %) приходится на выплату процентов  по депозитам. За анализируемый  период их удельный вес несколько  уменьшился (на 10 %), что связано с появление нового вида расходов – страхование вкладов. Числовое значение данного показателя увеличилось за данный период. Данные процентные расходы напрямую зависят от средних остатков оплачиваемых депозитов и средней процентной ставки по ним. Средние процентные ставки рассчитываются как по рублевым так и по валютным депозитам: на 01.01.2006 г. средневзвешенная ставка по рублевым вкладам составляла – 5,46 %, по валютным 4,48 %; на 01.01.2005 г. По рублевым вкладам – 5, 95%, по валютным 4,57% (приложение 4,5)}