Отчет о производственной практике

   Д-т/К-т 61406.03/61306.03- на сумму отрицательной (положительной) разницы при оплате в валюте РФ.

   Одновременно  сумма процентов или дисконта, подлежащая выплате при досрочном  погашении  векселя, отражается:

   При наступлении срока, обусловленного в соглашении  (срока платежа по векселю), банки осуществляют расчеты по предоставленным кредитным ресурсам в установленном порядке.

   При этом отражение операций по возврату и предоставлению кредитных ресурсов в балансе банка, предоставившего  средства при осуществлении расчетов с векселедержателем, и банка, выдавшего вексель, должно производиться одной календарной датой.

   При наступлении срока, обусловленного в соглашении, банк, предоставивший ресурсы для расчетов с векселедержателем, направляет банку, выдавшему вексель, платежное требование на сумму, подлежащую возмещению, с учетом платы за кредитные ресурсы, которая отражается:

     Банк, предоставивший кредитные  ресурсы при осуществлении расчетов  с векселедержателем, отражает сумму возмещения, поступившую от банка выдавшего вексель:

   Одновременно  сумма платы за кредитные ресурсы  отражается:

   Банк, выдавший вексель, отражает перечисление суммы кредитных ресурсов (с учетом платы) банку, предоставившему средства при осуществлении расчетов с  векселедержателем:

   При предъявлении к обмену векселя до наступления срока погашения, банк, выдавший вексель, осуществляет перенос номинальной стоимости векселя на счет по учету векселей с истекшим сроком обращения:

   Обмен собственных векселей отражается:

   Если  осуществлен обмен дисконтного  векселя (не с нулевым дисконтом), по которому наступил срок платежа, то сумма дисконта отражается:

     Сумма платы за услуги по обмену векселей, поступившая от клиента, отражается:

   Обмен векселей, выданных другим банком, при  проведении взаиморасчетов с отсрочкой  до наступления срока платежа, отражается:

   Сумма платы за услуги по обмену векселей, поступившая от клиента, отражается:

   Одновременно направляется документальное сообщение об обмене векселя.

   При получении документального сообщения  об обмене векселя банк, выдавший вексель, в случае предъявления к обмену векселя  до наступления срока погашения, осуществляет перенос номинальной  стоимости векселя на счет по учету векселей к исполнению:

    

   И списывает с баланса номинальную  стоимость векселя, обмен которого осуществлен другим банком:

   При осуществлении взаиморасчетов банк, осуществивший обмен векселя, направляет банку, выдавшему вексель, платежное требование на сумму, подлежащую возмещению, с учетом начисленной платы за кредитные ресурсы, которая отражается:

   В банке, осуществившем обмен векселя, поступившая сумма возмещения от банка, выдавшего вексель, отражается:

   Одновременно  сумма платы за предоставленные  ресурсы отражается:

   Банк, выдавший вексель, осуществляет проводки:

   Одновременно  сумма платы за предоставленные  ресурсы отражается:

   При обмене векселя, выданного другим банком, в случае немедленного осуществления  взаиморасчетов с выдавшим вексель банком, бухгалтерские проводки по отражению задолженности в банке, осуществившем обмен векселя, выполняются с учетом особенностей возмещения предоставленных средств, не поступивших на счет банка, осуществившего расчеты с векселедержателем.

   В банке, выдавшем вексель, обмен которого осуществлен другим банком, операция по списанию с баланса векселя  в случае немедленного осуществления  взаиморасчетов отражается:

   В случае, если был осуществлен обмен дисконтного  векселя   (не с нулевым дисконтом), по которому наступил срок платежа, то сумма дисконта отражается:

   Одновременно  сумма платы за предоставленные  ресурсы отражается:

   Списание с баланса процентных векселей по истечении срока давности (по истечении трех лет после наступления срока предусмотренного для оплаты векселя) осуществляется проводкой:

   Одновременно  сумму невыплаченных процентов необходимо отразить бухгалтерской проводкой:

   Списание  с баланса дисконтных векселей по истечении срока давности осуществляется проводками:

 

3 

§ 5. Порядок учета основных средств, нематериальных

активов и  материальных запасов  в Горномарийском ОСБ № 4447

      Порядок учета основных средств, нематериальных активов, материальных запасов в Горномарийском ОСБ № 4447 ведется в соответствии с Приложением № 10 к «Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» Банка России от  05 декабря 2002 года   № 205-П.

   Настоящий Порядок устанавливает методологические основы формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах, нематериальных активах, материальных запасах кредитной организации (в дальнейшем основные средства, нематериальные активы и материальные запасы именуются «имущество», если в целях настоящего Порядка вышеперечисленные категории не выделяются особо).

    Бухгалтерский учет имущества должен обеспечить:

• правильное оформление документов и своевременное отражение в учете поступления, внутреннего перемещения, выбытия имущества;
• достоверное определение первоначальной стоимости имущества с учетом всех  затрат, связанных с созданием, приобретением имущества;
• полное отражение затрат по изменению первоначальной стоимости имущества при достройке, дооборудовании, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации;
• контроль за сохранностью имущества, принятого к бухгалтерскому учету; 
• сплошное, непрерывное и полное отражение движения (прихода, расхода, перемещения) и наличия имущества;
• оперативность (своевременность) учета имущества;
• соответствие синтетического учета данным аналитического учета;
• соответствие данных складского учета имущества данным бухгалтерского учета;
• достоверное определение результатов от реализации и прочего выбытия имущества с учетом расходов, связанных с его выбытием (реализацией).

     Для выполнения указанных задач кредитной  организацией должны быть разработаны  рациональные системы документооборота, определены лица, ответственные за сохранность имущества. Все операции должны оформляться оправдательными документами. Эти документы являются первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Оформление первичных документов производится в соответствии с требованиями Федерального закона «О бухгалтерском учете». Имущество принимается к бухгалтерскому учету при его сооружении (строительстве), создании (изготовлении), приобретении (в том числе по договору отступного), внесении учредителями (участниками) в оплату уставного капитала, получении по договору дарения, иных случаях безвозмездного получения и других поступлениях.  Оценка имущества, стоимость которого при приобретении выражена в иностранной валюте, определяется в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату принятия имущества к учету.

   В целях настоящего Порядка под  основными средствами понимается часть  имущества со сроком полезного использования, превышающим 12 месяцев, используемого  в качестве средств труда для  оказания услуг, управления организацией, а также в случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплутационными и другими специальными техническими нормами и требованиями.

   В табл. 2 представлен перечень счетов используемых Горномарийским ОСБ № 4447 для учета основных средств:

     Табл.2