Отчет о производственной практике

      Пересчитывается сумма ранее начисленных процентов по предусмотренной реквизитами сертификата ставке процента при досрочном предъявлении сберегательного сертификата к оплате. При этом, если рассчитанная сумма процентов больше, чем отраженная на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов № 52501.01 и № 52502.01, то осуществляются бухгалтерские проводки по доначислению процентов, указанные в п. 9.4.1, если рассчитанная сумма процентов меньше, чем отраженная на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов № 52501.01 и № 52502.01, то осуществляется бухгалтерская проводка:

      Депозитный  сертификат

      Сберегательный  сертификат

        По мере поступления оплаченных  сертификатов (или реестров от  других филиалов Банка) осуществляется их квитовка с корешками выданных сертификатов, хранящимися в бухгалтерии филиала Банка. На сквитованные документы составляется опись , которая помещается в отдельные папки (сшивы). Оплаченные сертификаты, сквитованные с корешками, вместе с другими бухгалтерскими документами, оформленными при проведении операций, помещаются в документы дня.

      Указанные документы хранятся в бухгалтерии  филиала Банка в течение срока, установленного для хранения документов согласно п.6.1  “Правил документооборота и технологии обработки учетной информации в учреждениях Сбербанка России” № 304-р от 30.12.1997 года.

      В дальнейшем,  оплаченные сертификаты  и сквитованные корешки сертификатов вместе с другими бухгалтерскими документами передаются в архив  в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ (№205-П от 05.12.2002 г. с изменениями и дополнениями), решением Центральной экспертно-проверочной комиссии при Росархиве и Центральной экспертной комиссии Госналогслужбы РФ от 27.06.96 г. «Об изменении соков хранения, документов бухгалтерского учета» и «Перечнем документов со сроками хранения, образующимися в деятельности СБ РФ и учреждений его системы» (утвержден 04.05.95 г.), для дальнейшего хранения и последующего уничтожения.

      Оплата  сертификатов за счет другого филиала  Сбербанка России.

  Сумма, выплаченная владельцу сертификатов, выданных другими филиалами Сбербанка России,  с учетом выплаченных процентов отражается:

      Расчеты между филиалами Сбербанка России  по оплаченным сертификатам.

      Расчеты между филиалами Сбербанка России по оплаченным сертификатам осуществляются через расчетную систему Сбербанка  России в установленном порядке, с учетом требований, установленных  нормативными документами Сбербанка  России в части соблюдения равенства  активных и пассивных остатков балансовых счетов, на которых ведутся расчеты между филиалами Сбербанка России.

  Бухгалтерия филиала Сбербанка России, оплатившего сертификат, направляет платежное требование филиалу Сбербанка России, выдавшему сертификат, на сумму выплат клиенту по сертификату.  В установленных случаях в сумму возмещения включается  плата  за предоставленные ресурсы, которая отражается:

      Сумма, поступившая в возмещение оплаченных сертификатов другого филиала Сбербанка России, отражается:

    Одновременно, сумма платы за предоставленные  ресурсы, возмещаемая в установленных  случаях, отражается:

       В том случае, если сумма возмещения за оплату сертификата, выданного другим филиалом Банка, не поступила на счет филиала Банка, оплатившего сберегательный сертификат, по состоянию на конец текущего месяца, сумма ожидаемого возмещения отражается бухгалтерской проводкой:

     В случае задержки возмещения средств  по оплате сертификата с филиала  Банка, выдавшего сертификат, взимается  плата, которая отражается в филиале  Банка, выдавшем сертификат:

 в  филиале Банка, оплатившем сертификат:

    Учет  и хранение бланков  сертификатов Сбербанка  России.

    Полученные  бланки сберегательных сертификатов хранятся в кладовой ценностей Горномарийского  ОСБ № 4447 и  учитываются на внебалансовом  счете №90701 в условной оценке 1 рубль за один бланк:

      В аналитическом учете ведутся  лицевые счета в разрезе выпусков сертификатов и их номинальной стоимости.

      Израсходованные  бланки сертификатов  (в условной оценке 1 рубль за бланк) отражаются:

       Пересылка бланков сертификатов между филиалами Сбербанка России (между филиалами Сбербанка России их внутренними структурными подразделениями) отражается на внебалансовом счете № 90705.

       Испорченные бланки сертификатов (в условной оценке 1 рубль за бланк) отражаются:

        На основании акта об их  уничтожении   постоянно действующей  комиссией, созданной в филиале  Банка для уничтожения бланков  собственных ценных бумаг и  бланков строгой отчетности, уничтоженные испорченные бланки сертификатов отражаются:

      Другие  операции с сертификатами.

Операции  по приему сертификатов на хранение отражаются:

Соответственно  операции выдачи сертификатов с хранения:

      Сертификаты, полученные филиалами Сбербанка  России в заклад по выданным кредитам, отражаются в сумме принятого  обеспечения:

            Утраченные бланки сертификатов  (в условной оценке 1 рубль за бланк) отражаются:

   Сертификаты, принятые для выдачи клиенту подтверждения  о факте их выдачи, а также выписанные в отсутствие представителя вкладчика, до их выдачи клиенту, учитываются по номинальной стоимости:

   § 4. Порядок выпуска и отражения в учете векселей 

   Вексель – ценная бумага, содержащая письменное безусловное долговое абстрактное  денежное обязательство, дающее его  владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока требовать с  должника уплаты обозначенной денежной суммы. При расчетах между предприятиями применяются переводной вексель  и простой вексель.

   Горномарийское  ОСБ № 4447 работает с простыми векселями  Сбербанка России, в соответствии с «Положением о простых векселях Сбербанка России» № 644-2-р от 11.06.2003 г. Вексель по своей форме является документом, составленным в письменной форме и содержащим ряд реквизитов . На лицевой стороне простого векселя Сбербанка России должны быть как обязательные, так и дополнительные реквизиты. Отсутствие любого из обязательных реквизитов лишает документ силы векселя.

   К обязательным реквизитам векселя относятся:

• наименование «ВЕКСЕЛЬ», включенное в текст векселя.
• Обязательство  Сбербанка России уплатить определенную сумму, вексельная сумма указывается цифрами и прописью вместе с наименованием валюты. Если на номинал начисляются проценты, процентная ставка должна быть указана цифрами и прописью на самом векселе.
• срок платежа
• место платежа
• наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен
• дата составления векселя
• место составления векселя
• подписи руководителя и бухгалтера отделения банка

Дополнительные  реквизиты векселя:

• наименование и местонахождение банка, выдавшего вексель
• банковские реквизиты банка, выдавшего вексель
• номер и серия бланка векселя.

   Бланки  простых векселей Сбербанка России учитываются на внебалансовом счете  №90701 в условной оценке 1 руб. за бланк.

   Учет  номинальной стоимости собственных векселей осуществляется на балансовом счете №523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по срокам погашения на счетах второго порядка:

52301 –  до востребования

52302 –  со сроком погашения до 30 дней

52303 –  со сроком погашения от  31 до 90 дней

52304 –  со сроком погашения от 91 до 180 дней

52305 –  со сроком погашения от 181 дня  до 1 года.

52306 –  со сроком погашения свыше  1 года до 3 лет

52307 –  со сроком погашения со сроком  погашения свыше 3 лет

   Кроме того, в детализованном плане счетов к счетам 52301-52307 открыты счета третьего порядка для учета векселей, приобретенных физическими и юридическими лицами 

   Выпущенные  банком векселя учитываются по срокам погашения в следующем порядке: векселя сроком «на определенный день» учитываются на счетах по срокам, фактически оставшимся до погашения  векселей на момент их приобретения; векселя  «по предъявлении» учитываются на счетах до востребования; векселя «по предъявлении, но не ранее определенной даты» учитываются до наступления указанного в векселе срока в соответствии с порядком, установленным для срочных векселей, после наступления указанного срока переносятся на счета до востребования.

   При определении сроков в расчет принимается  точное количество календарных дней.

   В аналитическом учете ведутся  отдельные лицевые счета по каждому  векселю.

   Выпущенные  банком векселя с истекшим сроком обращения (по истечении трех лет  с предусмотренной даты предъявления векселя к платежу) переносятся на счет по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению.

   Учет  номинальной стоимости векселей и сумм процентов, подлежащих выплате  векселедержателям, осуществляется на балансовом счете № 52406 «Векселя к исполнению», в рабочем плане счетов отделения открыты счета третьего порядка для учета векселей приобретенных физическими и юридическими лицами.