Управление оборотным капиталом

Рис.7 - Методы снижения и ликвидации просроченной дебиторской задолженности ООО "Пермдизельаппаратура"

Следовательно, риски неплатежа можно оценить также далеко не всегда, что обуславливает применение прямого страхования ДЗ как инструмента управления дебиторской задолженности предприятия. Страховая компания может застраховать дебиторскую задолженность при страховой премии 0,9 - 9%. Размер страховой премии по конкретному договору страхования может изменяться на основе повышающих (от 1,0 до 5,0) и понижающих (от 0,2 до 1,0) коэффициентов. В договоре страхования может быть предусмотрена франшиза.

Франшиза - часть убытков, которые не возмещаются страховой компанией. Франшиза определяется обеими сторонами в процентном отношении к страховой сумме или в абсолютной величине.

При страховании дебиторской задолженности на сумму 15 000 тыс. руб. со ставкой 4% предприятие должно будет выплатить страховой компании 600 тыс. руб.

После выплаты страхового возмещения у предприятия остается право требования по обязательствам (дебиторской задолженности) покупателя в размере установленной в договоре франшизы. К примеру, если ООО "Пермдизельаппаратура" выполнит ремонтные работы на сумму 8 000 тыс. руб., а в договоре страхования франшиза установлена в размере 15%, то заказчику по завершении периода ожидания страховая компания выплатит 6 800 тыс. руб. страхового возмещения. Задолженность в размере 1 200 тыс. руб. останется непогашенной, и предприятие вправе требовать эти деньги от покупателя. Взыскать эту часть дебиторской задолженности ООО "Пермдизельаппаратура" может либо в ходе конкурсного производства, либо продолжая переговоры с контрагентом.

В целях сокращения величины дебиторской задолженности целесообразно будет ввести систему стопроцентной предоплаты оказываемых услуг. Также это поможет определить добросовестность и платёжную дисциплину нового контрагента.

При самостоятельном управлении задолженностью используются исключительно ресурсы предприятия (трудовые, финансовые, технические). Для этого в организации могут создаваться специализированные службы: кредитные контролеры, службы безопасности и т.п.

Аутсорсинг (внешнее управление) позволяет поручить работу с задолженностью специализированной организации. Преимущества аутсорсинга заключаются в возможности предприятия эффективно решать те задачи, которыми самостоятельно заниматься либо дорого, либо невозможно из-за недостатка ресурсов. Кроме того, профильный специалист аутсорсинговой компании гарантирует более профессиональное решение возложенных на него задач. Сегодня рыночная инфраструктура предлагает компаниям, нуждающимся во внешнем управлении дебиторской задолженностью и узкоспециализированные услуги (по сбору информации о контрагенте или по взысканию долгов на основании уже состоявшихся решений суда), а может быть и комплекс услуг (юридических или факторинговых).

Обобщая вышесказанное, представим мероприятия по совершенствованию управления оборотными активами ООО "Пермдизельаппаратура" на рисунке 8.

              Таким образом, оборотные активы являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования - одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Реализация вышеизложенных мероприятий будет способствовать оптимизации величины и структуры оборотных активов и упрочению финансового положения анализируемого предприятия.

Рисунок 8 - Мероприятия по совершенствованию управления оборотными активами ООО "Пермдизельаппаратура"

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги, можно сделать вывод, что оборотные активы - это совокупность имущественных ценностей предприятия, обслуживающих текущую производственно-коммерческую деятельность предприятия и полностью потребляемых (видоизменяющих свою форму) в течение одного операционного цикла.

Эффективное управление оборотным капиталом предприятия предполагает не только поиск и привлечение дополнительных источников финансирования, но и рациональное их размещение в активах предприятия, особенно текущих активах, а также соблюдение всех принципов и задач организации использования оборотных средств. От правильного распределения совокупной суммы оборотных средств между сферой производства и сферой обращения во многом зависят их нормальное функционирование и полнота выполнения присущих им функций: производственной и платежно-расчетной.

Экономика оборотных средств (материальных ресурсов) оказывает воздействие на улучшение всех основных показателей деятельности предприятия: увеличение объемов выпуска продукции, повышение производительности труда, снижение себестоимости продукции.

Наличие достаточных оборотных средств обеспечивает предприятиям в новых экономических условиях расширенное воспроизводство, модернизацию и структурную перестройку. На сегодняшний день существует множество современных методов управления оборотными активами, позволяющих контролировать изменение стоимости материальных оборотных средств, а также прогнозировать показатели использования отдельных ресурсов. К таким методам относят метод факторного анализа, АВС-метод, XYZ-метод, расчет оптимального размера заказа, бюджетирование.

Важнейшим условием результативного управления является углубление нормирования, то есть доведение норм производственных запасов, норм и нормативов оборотных средств до каждого отдельного функционального подразделения предприятия.

Эффективность использования оборотных активов характеризуется длительностью оборота, количеством оборотов, коэффициентом загрузки средств в обороте, величиной высвобожденных или вовлеченных оборотных активов.

Применительно к ООО "Пермдизельаппаратура" предлагаются следующие мероприятия по совершенствованию системы управления оборотными активами:

- по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам;

- сокращение производственных запасов путем их рационального использования, ликвидации сверхнормативных запасов материалов, совершенствование нормирования, улучшение организации снабжения;

- улучшение организации складского хозяйства;

- ликвидация взаимных неплатежей между хозяйствующими субъектами рынка;

- рациональная организация системы оказания услуг: применение прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины;

- внедрение прогрессивных способов управления оборотными активами, таких как АВС-метод, XYZ-метод, бюджетирование;

- сокращение подотчетных сумм, расходов будущих периодов.

Все эти меры позволят высвободить значительные суммы, и увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

Таким образом, в дипломной работе были рассмотрены все теоретические аспекты оценки использования оборотных активов ООО "Пермдизельаппаратура", проведен детальный анализ их использования и разработаны мероприятия по повышению эффективности управления оборотными активами.

Поскольку финансовое положение предприятия находится в прямой зависимости от состояния оборотных активов, оно заинтересовано в том, чтобы продолжить дальнейшее исследование проблемы рациональной организации оборотных активов - организации их движения с минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.                  Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Российская газета, N 7, 21.01.2009

2.                  Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 30.11.2011)// Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301

3.                  Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ (в ред. от 08.05.2010) // Собрание законодательства Российской Федерации 29.01.1996, N 5, ст. 410

4.                  Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ (в ред. от 28.11.2011)// Российская газета", N 228, 28.11.1996

5.                  Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 44, 03.11.2008.

6.                  Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 18.09.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)"// Финансовая газета, N 34, 1999

7.                  Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально - производственных запасов" ПБУ 5/01" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 19.07.2001 N 2806) // Российская газета, N 140, 25.07.2001

8.                  Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 N 1791) // Российская газета", N 116, 22.06.1999

9.                  Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 N 1790) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011) // Российская газета", N 116, 22.06.1999

10.             Приказ Минфина РФ от 10.12.2002 N 126н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.12.2002 N 4085) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 9, 03.03.2003.

11.             Баранов  В.А. Бизнес-планирование: Учебное  пособие.-  М.:ФОРУМ: ИНФРА-М,2009. – 272с.    

12.             Белашов Л.А. Эффективность производства. – К.: Высшая школа,2011 -    360с. 

13.             Беседина В.Н. Оценка финансового состояния и управление прибылью на предприятии: Учебное пособие. / Под науч. ред. Э.Н. Кузьбожева. – Курский факультет МГУК, 2010  г. – 250 с.

14.             Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс / И.А. Бланк. – К.: Н ка-Центр, Эльга, 2010. – 528 с.

15.             Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: учебник. – М.: Гардарики, 2010.- 326с.

16.             Волкова Г.И. Планирование оборотных производственных активов (на примере запасов) / Г.И. Волкова // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - №8. - С.47-52.

17.             Волков, О.И. Экономика предприятия (фирмы): учебник / под ред. проф.О.И. Волкова, доц. О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 601 с.

18.             Горфинкель  В.Я. Экономика  организаций. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2010.- 608с  

19.             Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательства - М.: СОФИТ, 2010 г. – 360 с.

20.             Данилина, Е. Теоретические основы определения экономической сущности оборотных средств /Е. Данилина // Предпринимательство. - 2008. - №8. - С.128-133.

21.             Идрисов А.Б.. Картышев С.В.. Постников А.В. Стратегическое планирование  и анализ эффективности инвестиций - М.: Информационно-издательский дом “ФИЛИНЪ”, 2011 г. – 390 с.

22.             Ковалев А.П. Диагностика банкротства / А.П. Ковалев. - М.: АО «Финстатинформ», 2007 г. - 115с.

23.             Карпей Т.В. Экономика, организация и планирование промышленного производства: Учебное пособие.- Мн.: Дизайн ПРО, 2010.- 468с.

24.             Котлер Ф. Маркетинг, менеджмент. Анализ, планирование, внедрение, контроль. – С -Пб.: «Питер», 2010. – 540c.

25.             Лисицин Н.А.  Экономика,     организация    и   планирование промышленного производства.   М.: Высшая школа , 2010 -300с.

26.             Петухов Р.М.  Оценка эффективности промышленного производства: Методы и показатели. М.: Экономика , 2009 -478с.

27.             Практикум по анализу хозяйственной деятельности  промышленных предприятий. Учебное пособие для вузов. Под ред. Н.А. Русак. – Минск: Высшая школа, 2009.

28.             Протасов, В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг / В.Ф. Протасов. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 536 с.

29.             Руденко А.И.  Экономика промышленного производства в условиях рынка . Учебное пособие. М.: Высшая школа , 2010 – 229с.

30.             Рузавин Г.И., Мартынов В.Т. Курс рыночной экономики. - М.: ЮНИТИ, 2010 г. – 310 с.

31.             Справочник экономиста / Е.И. Заблоцкий, Р.Т. Пелячик, Н.И. Бугаря и др.: Под ред. Е.И. Заблоцкого, Р.Т. Пелячика.- К.: Будивельник, 2010.- 462 с.

32.             Справочник финансиста предприятия.– М.: ИНФРА-М, 2010.- 368 с.

33.             Савицкая  Г.В.  Анализ  производственно-финансовой  деятельности  предприятия: Учебник. – 3-е изд. – М.:ИНФРА-М, 2010. – 368с.