Анализ финансовой деятельности предприятия

Исходя из результатов таблицы, можно сделать следующие выводы:

-  за отчетный период баланс по активам предприятия вырос на 22,46%;

-  на 14,14% выросли основные средства;

-  на 85,09% увеличились запасы.

-  на 52,06% снизилась доля незавершенного строительства.

В таблице 2.2. представлена межгрупповая структура активов.

Таблица 2.2. Межгрупповая структура активов баланса ООО «Климат Контроль»

По итогам таблицы 2.2. видно, что в течение отчетного периода объемы внеоборотных активов имеют тенденцию к уменьшению, а объемы оборотных активов – к увеличению. Это характеризует ООО «Климат Контроль» как развивающееся предприятие. Однако формирование оборотных активов преимущественно за счет увеличения уровня запасов, отсутствие долгосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев может служить признаком ухудшения деятельности предприятия.

2.2.2 Анализ пассивов

Вертикальный анализ пассивов наглядно показывает, за счет каких источников (собственных или заемных) в основном сформированы активы предприятия.

В таблице 2.3. описана структура пассива баланса ООО «Климат Контроль» и рассчитаны процентные показатели по каждой статье баланса, позволяющие отследить изменения в структуре пассива.

Таблица 2.3. Изменения в структуре пассивов ООО «Климат Контроль»

Исходя из итогов табл. 2.3., можно сделать следующие выводы:

-  Объем капитала увеличился на 11,93%, преимущественно за счет резервного капитала и нераспределенной прибыли, что в целом говорит о положительных тенденциях в развитии предприятия;

-  Долгосрочные обязательства, в частности, отложенные налоговые обязательства, в течение отчетного периода уменьшились на 43,48%, что также положительно характеризует деятельность предприятия. Примечательно, что в течение отчетного периода ООО «Климат Контроль» не брало займов и кредитов ни по краткосрочным, ни по долгосрочным обязательствам, что говорит о том, что предприятие старалось финансировать свои активы из собственных средств;

-  Однако увеличение кредиторской задолженности на 162,29% говорит о снижении способности предприятия отвечать по своим долговым обязательствам перед поставщиками и подрядчиками, персоналом организации, государственными внебюджетными фондами; о росте задолженности по налогам и сборам, что является негативной тенденцией развития, ведущей к снижению платежеспособности.

В таблице 2.4. представлена межгрупповая структура пассивов.

Таблица 2.4. Межгрупповая структура пассивов баланса ООО «Климат Контроль».

По итогам вертикального анализа пассивов предприятия, можно говорить о том, что ООО «Климат Контроль» формирует свои активы в основном из собственных источников средств, не пользуясь займами и кредитам, но при этом у предприятия растет кредиторская задолженность, что в дальнейшем может еще больше снизить возможность фирмы отвечать по своим обязательствам.

2.3 Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Климат Контроль»

2.3.1 Анализ активов по степени ликвидности и пассивов по срочности их погашения

Для того чтобы определить степень ликвидности активов и срочность погашения пассивов ООО «Климат Контроль» необходимо сравнить группировки активов и пассивов и выявить зависимости.

Активы предприятия группируются следующим образом:

-  А1 – наиболее ликвидные активы: деньги и краткосрочные финансовые вложения.

Рассчитывается как:

Ф1с.250 + Ф1с.260.

-  А2 – быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность до 1 года.

Рассчитывается как:

Ф1с.240.

-  А3 – медленно реализуемые активы: запасы, дебиторская задолженность после 12 мес., оборотные активы. Рассчитывается как:

Ф1с.210 + Ф1с.230 + Ф1с.270.

-  А4 - трудно реализуемые активы: внеоборотные активы. Рассчитывается как:

Ф1с.190.

Группировка активов представлена в таблице 2.5.

Таблица 2.5. Группировка активов ООО «Климат Контроль» по степени ликвидности

Пассивы предприятия группируются следующим образом:

-  П1 – наиболее срочные обязательства. Рассчитываются как:

Ф1с.620

-  П2 – краткосрочные пассивы. Рассчитываются как:

Ф1с.610 + Ф1с.630 + Ф1с.660.

-  П3 – долгосрочные пассивы. Рассчитываются как:

Ф1с.590 + Ф1с.640 + Ф1с.650.

-  П4 – постоянные пассивы. Рассчитываются как:

Ф1с.490

Группировка пассивов представлена в таблице 2.6.

Таблица 2.6. Группировка пассивов ООО «Климат Контроль» по степени срочности погашения.