Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия

 

Рентабельность – это показатель экономической эффективности работы предприятия, который отражает всех сторон и видов производственно- хозяйственной деятельности предприятия.

 

Затратная рентабельность:

Р затр. = х 100%;

Общая (или ресурсная) рентабельность:

 

Р общ. = х 100%;

Рентабельность  от продаж:

 

Р прод. = х 100%.

Полученные расчеты  сведем в таблицу 14.

 

Таблица 14- Анализ прибыли  и рентабельности.

№ п/п	Показатели	Базовый год	Отчетный год	Темп изменения, %
1	Доходы, тыс. руб.	234261,372	287596,977	122,77
2	Затраты, тыс. руб.	197978,547	229815,118	116,08
3	Прибыль от продаж, тыс. руб.	36282,825	57778,859	159,25
4	Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	43014,922	47160,613	109,64
5	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	52930,570	61851,350	116,85
6	Операционные доходы, тыс. руб.	-	-	-
7	Внереализационные доходы, тыс. руб.	-	-	-
8	Операционные расходы, тыс. руб.	-	-	-
9	Внереализационные расходы, тыс. руб.	-	-	-
10	Прибыль дно, тыс. руб.	36282,825	57778,859	159,25
11	Чистая прибыль, тыс. руб.	27574,947	43911,933	159,25
12	Рентабельность затратная, %	18,33	25,14	+6,81 пунктов
13	Рентабельность общая, %	37	52	15 пунктов
5	Рентабельность от продаж, %	15,49	20,09	+4,60 пунктов

 

Прибыль на предприятии  в отчетном году увеличилась по сравнению  с базисным на 59,25 % за счет более  значительного увеличения доходов (на 22,77%) по сравнению с ростом затрат (на 16,08%).

 Рентабельность всех  видов увеличилась за счет более значимого увеличения прибыли (на 59,25%), по сравнению с увеличением затрат (на 16,08%), доходов (22,77%) и чем среднегодовая стоимость основных производственных фондов и  среднегодовая стоимость оборотных средств (16,85 % и 9,64%).

 

 

VIII. Обобщающий анализ:

На основании проведенных  в разделах I. II.и III расчетов и анализов всех основных показателей деятельности предприятия проведем обобщающий анализ. Для этого составим сводную аналитическую таблицу, содержащую  все основные экономические показатели и изменения этих показателей за два последних года деятельности предприятия.

 

Таблица 15- Обобщающий анализ деятельности предприятия.

 

№ п/п	Показатели	Базовый год	Отчетный год	Темп изменения, %
1	Доходы, тыс. руб.	234261,372	287596,977	122,77
2	Среднесписочная численность работников, чел.	1320	1370	103,79
3	Производительность труда, тыс. руб./ чел.	177,471	209,925	118,29
4	ФОТ, тыс. руб.	112895,600	127210,693	112,68
5	Средняя заработная плата годовая, руб.	85527,00	92855,00	108,57
	Средняя заработная плата месячная, руб.	7127,00	7738,00	108,57
6	Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб	43014,922	47160,613	121,25
7	Фондоотдача, тыс. руб.	4,43	4,65	104,97
8	Фондовооруженность, тыс. руб.	45,15	40,01	112,85
9	Коэффициент оборачиваемости	5,45	6,1	111,93
10	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	52930,570	61851,350	116,85
11	Длительность одного оборота, дней.	66	59	89,39
12	Затраты, тыс. руб.	197978,547	229815,118	116,08
13	Себестоимость услуг, руб. на 100 руб. доходов	84,51	79,91	94,56
14	Прибыль от продаж, тыс. руб.	36282,825	57778,859	159,25
15	Операционные доходы, тыс. руб.	-	-	-
16	Внереализационные доходы, тыс. руб.	-	-	-
17	Операционные расходы, тыс. руб.	-	-	-
18	Внереализационные расходы, тыс. руб.	-	-	-
19	Прибыль дно, тыс. руб.	36282,825	57778,859	159,25
20	Чистая прибыль, тыс. руб.	27574,947	43911,933	159,25
21	Рентабельность затратная, %	18,33	25,14	+6,81 пунктов
22	Рентабельность общая, (ресурсная) %	37	52	+15 пунктов
23	Рентабельность от продаж, %	15,49	20,09	+4,6 пунктов

 

Проанализировав итоги  экономической деятельности объекта  почтовой связи можно сделать  выводы о его планомерном развитии, о положительных сдвигах в динамике услуг и улучшении результатов деятельности.

В отчетном периоде увеличилось количество отделений почтовой связи за счет ввод в эксплуатацию трех новых механизированных объектов  почтовой связи. Открытие новых отделений почтовой связи продиктовано необходимостью в связи с ростом численности населения города, приходящейся на одно ОПС, и   освоением и застройкой новых, ранее пустовавших, площадей. С вводом в эксплуатацию трех объектов почтовой связи также увеличилось количество почтовых ящиков, что позволило сделать услуги почтовой связи более доступными для пользователей услуг почтовой связи. Однако показатель количества ОПС на 1000 человек населения снизился в отчетном периоде на 0,002, что говорит о том, что рост численности населения несколько опережает ввод в действие объектов почтовой связи. Средний радиус обслуживания одним ОПС превышает нормативы. В связи с  открытием новых ОПС, радиус обслуживания уменьшился в среднем на 0,06 км, что является положительным, но не достаточным результатом развития сети отделений почтовой связи.

Для соблюдения нормативов развития сети почтовой связи в крупном городе, при существующей численности населения, количество отделений почтовой связи должно быть не менее 93 шт.

Объем продукции по письменной корреспонденции в отчетном году значительно снизился по сравнению  с прошлым годом на 2416,0 тыс. ед. или на 19,9%. Это произошло за счет снижения входящего объема   письменной корреспонденции. 

Объем бандеролей в целом  увеличился на 16,2%, не смотря на снижение объема транзитных бандеролей на 19,02%.    Увеличение произошло в основном за счет роста объема входящих бандеролей с объявленной ценностью на 43,25 тыс. ед. . Также возрос объем исходящих бандеролей на 11,7%.

Объем посылок увеличился в целом на 10,21 тыс. ед.  Это увеличение произошло за счет увеличения всех показателей объема посылок, но в большей мере за счет увеличения объема исходящих посылок на 6,48 тыс. ед. или на 11,86%.

Количество денежных переводов в отчетном периоде  значительно увеличилось на 187,64%, не смотря на уменьшение количества транзитного  обмена на27,60%. Увеличение количества денежных переводов произошло в большей мере за счет роста количества исходящих переводов на 68,44%. Объем пенсии в отчетном году вырос по сравнению с прошлым годом  на 906,978 тыс. ед., что составляет 39,05 %. Также возрос объем переводов пенсий на 0,2 тыс. ед. или на 1,5% и объем периодических изданий на  107,78%.

В целом по предприятию  численность персонала на конец  года в отчетном году, по сравнению  с базовым годом, увеличилась  на 68 человек. Увеличение численности  персонала произошло за счет увеличения всех групп работников, но в большей мере за счет увеличения рабочих на 38 человек, что объясняется расширением сети объектов почтовой связи и ростом объема и разновидностей услуг.

В результате анализа  движения рабочей силы выявлен ряд  отрицательных моментов, а именно:

- коэффициент по выбытию  за текущий год превысил коэффициент  по выбытию за базовый период  на 1,0%;

- коэффициент общего  оборота увеличился на 0,33%;

- коэффициент текучести  в текущем году превысил показатель  в году базовом на 2,34% и является значительным,  что говорит о нестабильной работе предприятия.

Не смотря на общий  отрицательный   анализ движения рабочей силы, прослеживаются и положительные  моменты:

- Коэффициент по приему  больше  чем коэффициент по  выбытию, как в базовом, так и в текущем году;

-  Изменения коэффициента  по приему значительно больше, чем изменение коэффициента по  выбытию, по этому можно сделать  вывод, что, не смотря на  отрицательные моменты, предприятие  развивается.

  Из анализа производительности  труда и средней заработной платы следует, что при незначительном изменении темпа роста численности работников (на 3,79%) в текущем году по сравнению с базисным годом основной  рост доходов на (22,77%) получен за счет роста производительности труда на (18,29%).

   В свою очередь темп роста производительности труда на 18,29% обусловлен ростом доходов на 22,77%, и значительно опережает  темп изменения среднесписочной численности работников.

Средняя заработная плата  увеличилась на 8,57 % за счет увеличения ФОТ на 12,68%. Так же положительными моментами анализа производительности труда и средней заработной платы является то, что темп роста производительности труда превышает темп роста средней заработной платы, при снижение на 8,63% темпа изменения зарплатоемкости.

Наибольший прирост доходов получен за счет роста производительности труда, что является положительным.

Из проведенного   анализа движения и структуры  основных производственных фондов видно, что наибольший удельный вес в общей стоимости основных производственных фондов занимают здания (39,76%),  машины и оборудование (23,93%) и транспортные средства (18,81%). 

Удельный вес машин  и оборудования в структуре основных фондов увеличился на 5,37%, транспортных средств на 1,62% удельный вес уменьшился.

  На предприятии большая часть основных фондов является пассивной, но за отчетный период наблюдается    снижение ее удельного веса  в общей структуре ОПФ на 3,21 % при сохранении  удельного веса активных ОПФ (машин и оборудовании и транспортных средств) и незначительном снижении удельного веса прочих ОПФ на 0,54%, что можно отметить как положительный фактор.

Показатели фондоотдачи  и фондовооруженности в плановом году возросли по сравнению с текущим  периодом, что говорит об устойчивом финансовом состоянии предприятия, показатель фондоемкости в плановом году снизился по сравнению с текущим периодом, что   также является положительным результатом деятельности предприятия.

Анализ  использования  оборотных средств показывает, что  в 2005 году  среднегодовая стоимость  оборотных средств увеличилась на 9,64%, однако это меньше, чем рост доходов (на 22,77%), в результате чего улучшилось использование оборотных средств (коэффициент оборачиваемости увеличился на 11,93%). Коэффициент загрузки снизился на 11,11%, а длительность одного оборота  уменьшилась на 7 дней, что так же является положительным результатом.

В результате анализа  калькуляции и структуры себестоимости  выявлено, что в целом в отчетном году, по сравнению с базисным годом, себестоимость снизилась на 4,18 рублей на 100 рублей доходов, или на 5,45%. Снижение себестоимости произошло по всем статьям затрат кроме «Прочих производственных  и транспортных расходов.

По статье «прочие  административно- управленческие и  хозяйственные расходы» допущен  перерасход на 181,300 тыс. руб. за счет удорожания коммунальных услуг, арендной платы, услуг вневедомственной охраны.

Наибольшее снижение себестоимости получено за счет снижения затрат по статье «фонд оплаты труда» (4,57%) и снижение затрат на прочие административно- управленческие и хозяйственные расходы (1,18%).

Наибольший удельный вес в структуре затрат занимают ФОТ и ЕСН.

Удельный вес затрат по всем статьям,  в отчетном году по сравнению с базисным годом  уменьшился, за исключением статьи расходов на прочие производственные и транспортные расходы, где удельный вес затрат в общей структуре затрат в отчетном году увеличился по сравнению с базисным на 3,61%.

Наибольшее снижение удельного веса в общей структуре  затрат произошло по статье ФОТ на 1,53 по сравнению отчетного года с  базисным.

 Прибыль на предприятии в отчетном году увеличилась по сравнению с базисным на 59,25 % за счет более значительного увеличения доходов (на 22,77%) по сравнению с ростом затрат (на 16,08%).