Отчет по практике на предприятии ОАО ХК «Татнефтепродукт»

В состав переменной части (или премиального фонда) включаются:

1.             премии и вознаграждения, носящие регулярный или систематический характер;

2.             премии по итогам работы подразделений за месяц;

3.             единовременные вознаграждения по итогам работы за квартал, полугодие, девять месяцев, год;

После проведения выплат, относящихся к постоянному фонду оплаты труда, происходит выплата оставшейся (переменной) части за производственные результаты работы.

Сумма премии каждому члену коллектива определяется пропорционально отработанному времени, классу (разряду), должностному окладу, доплатам и коэффициенту трудового участия, отражающему личный вклад работника в общие результаты.

Премирование работников по результатам хозяйственной деятельности производится ежемесячно из фонда материального поощрения.

Работники департаментов и товарных отделов, реализующих нефтепродукты, и начальник коммерческого управления премируются за выполнение следующих основных показателей хозяйственной деятельности:

      выполнение контрольного задания по валовому доходу, установленному в утвержденном правлением общества бюджете;

      выполнение плана оборота нефтепродуктов в тоннаже;

      выполнение контрольного задания по обязательствам, связанным с исполнением покупателями условий по погашению дебиторской задолженности в сроки, указанные в договорах.

Основанием для выплаты премии являются данные статистической и бухгалтерской отчетности и данные оперативного учета.

На предприятии самые ценные и заслуженные работники также награждаются почетными грамотами, вывешиваются на Доске почета. Заслуженный работник уйдя на пенсию, получает 10000 руб. ежемесячно.

Если у работника в течение года не было ни одного выговора, то он получает турпутевку в размере 7000 руб.

5. Бухгалтерский учет

5.1. Общая организация бухгалтерского учета.

В ОАО “Холдинговая компания “Татнефтепродукт” применяется децентрализованная форма бухгалтерского учета. Все филиалы имеют собственные учетные (бухгалтерские) службы, которые ведут бухгалтерские регистры и составляют обособленные балансы этих филиалов. Бухгалтерия головного предприятия также ведет обособленный учет и составляет внутреннюю отчетность головного предприятия и бухгалтерскую отчетность юридического лица ОАО “ХК “Татнефтепродукт”.

Бухгалтерский учет ведется бухгалтерией ОАО «ТНП», возглавляемой главным бухгалтером. Назначение и перемещение главных бухгалтеров филиалов производится генеральным директором ОАО «ТНП» по согласованию с главным бухгалтером  ОАО «ТНП».

Структуру и штаты бухгалтерии утверждает генеральный директор. В состав бухгалтерии входят секторы или группы учета основных средств и малоценных предметов, материалов, затрат на производство и калькулирование себестоимости, учета товара и его реализации, расчетов с рабочими и служащими, финансово-расчетных операций, сводного учета и отчетности, финансового контроля и ревизии. За каждый сектор отвечает отдельный человек. Вместе с главным бухгалтером состав бухгалтерии состоит из 10 человек.

Главными задачами бухгалтерского учета на предприятии являются:

1.            Осуществление контроля за сохранностью собственности, правильным расходованием денежных средств и материальных ценностей, соблюдением режима экономии и хозяйственного расчета.

2.            Формирование полной достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатов деятельности Холдинга, необходимой для оперативного руководства и управления, а также для ее использования инвесторами, поставщиками, покупателями, кредиторами, налоговыми и финансовыми органами, банками и иными заинтересованными организациями и лицами.

3.            Обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

4.            Своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутренне хозяйственных резервов.

5.            Организация учета основных фондов, сырья, материалов, топлива, готовой продукции, денежных средств и других ценностей предприятия, издержек производства и обращения, исполнения смет расходов.

6.            Организация расчетов по заработной плате с работниками предприятия.

7.            Своевременное начисление и контроль перечислений налогов в республиканский и местный бюджеты, погашение кредитов.

8.            Обеспечение документального отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением денежных средств.

В соответствии с возлагаемыми задачами в деятельности бухгалтерии на ОАО ХК «Татнефтепродукт» выделяются следующие функциональные участки учета:

                      Участок учета внеоборотных активов, участок учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам, учет расчетов с филиалом;

                      Участок учета покупных товаров,  расчетов с поставщиками;

                      Участок учета продаж и расчетов с покупателями;

                      Участок учета расчетов с  подотчетными лицами и прочими дебиторами и кредиторами

                      Участок учета расчетов с персоналом по заработной плате и расчетов по единому социальному налогу

                      Участок учета кассовых операций

                      Участок учета операций по расчетному счету и учета ценных бумаг

                      Участок формирования отчетности.

Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных на бухгалтерию задач и функций несет главный бухгалтер. Степень ответственности других работников устанавливается должностными инструкциями.

При этом внешними пользователями бухгалтерской информации ОАО ХК «Татнефтепродукт» являются владельцы акций и кредиторы (настоящие и потенциальные), представители налоговых служб, поставщики. Держатели акций стремятся иметь сведения о стоимости их капиталовложений и о том, какая прибыль извлекается из акций. Кредиторы и владельцы ссудного капитала нуждаются в информации о способности холдинга выполнить взятые на себя финансовые обязательства. К основным заинтересованным внутренним пользователям финансовой отчетности на холдинге относятся управленческий персонал (совет директоров, менеджеры разного уровня).

Для оформления фактов хозяйственной деятельности применяются формы первичных учетных документов, предусмотренных законодательством, содержащиеся в перечнях и альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Кроме утвержденных форм первичных документов, учетной политикой вводится дополнительно документ   «Межфилиальное авизо».

Межфилиальное авизо составляется для передачи бухгалтерской информации о совершенных хозяйственных операциях (кроме движения товарно-материальных ценностей). Документ составляется бухгалтером, подписывается главным бухгалтером структурного подразделения, от имени которого он выписан. Авизо составляется в двух экземплярах в день совершения операции или в последний день месяца.

График документооборота, представленный в виде схемы работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых всеми исполнителями с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ, разрабатываются по каждому филиалу, утверждается приказом руководителя. Ответственность за соблюдение графика документооборота, своевременную и качественную подготовку документов, своевременную передачу их для отражения в бухгалтерском учете и отчетности, за достоверность содержащихся в документах данных несут лица, подготовившие и подписавшие их. Для своевременного получения финансового результата работы ОАО «ТНП» устанавливается дата сдачи материальных отчетов, табелей рабочего времени, ведомостей на начисление заработной платы. Контроль за соблюдением графика документооборота возлагается на главного бухгалтера.

Информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, накапливается и систематизируется с помощью автоматизированной бухгалтерской программы «КАС». Филиалы, наделенные имуществом Общества для выполнения задач, определенных соответствующими Положениями о филиалах, учитывают его на своих балансах. Информация о доходах, полученных филиалами от продаж продукции, работ, услуг собственного производства, товаров и прочего имущества сторонним организациям, расходах, включая отдельные налоги и обязательные платежи, относимые на издержки производства и обращения, а также о величине финансового результата отражается в их балансах. Учет ведется в разрезе видов деятельности, выпускаемой продукции, требований налогообложения (различные проценты НДС), контрагентов.

Поскольку в ОАО ХК «ТНП» бухгалтерский учет ведется автоматизировано(1с бухгалтерия), то бухгалтерия может получать регистры различного содержания и назначения.

10 счет. Аналитический и синтетический учет.

10.010. Сырье и материалы - списываются на кредит прочих затрат (счет 91.299)

10.030 Топливо – по дебету приход материалов от материально - ответственного лица (счет 71), приход от филиалов (сч 79.020), внутренний расход (распределение топлива по водителям - сч 41.180), например заправка водителей за наличный расчет. По кредиту списание данного бензина на издержки обращения (Сч 44).

10.060 Прочие материалы – по дебету приход материалов со стороны (с НДС –сч 60.050, без НДС -76), по кредиту списание этих материалов по мере использования.(сч 44)

10.090. Инвентарь – то же что и прочие материалы. 

01.010. Производственные основные средства.

По дебету приход от организаций ОС

1) 08.040-76.00

    01.010-08.040. Приход ОС не требующего монтажа без НДС

2) 08.040 -60.050

     01.010-08.040. Поступление ОС не требующего монтажа от сторонних организаций  с НДС

По кредиту

1) Выбытие (списание)  02.010 – 01.010

2) Продажа филиалу (передача) 79.010. – 01.010

60.Расчеты с поставщиками и подрядчиками

94.170-60.010 Проводка осуществляется при недостаче нефтепродукт или естественной убыли

41.010-60.010 Приход нефтепродукта со стороны

60.010-60.041 Авансы поставщикам

60.010 – 51 Оплата по счет-фактурам поставщиков

44 – 60.020- Приняты услуги от поставщиков

60.030 –ведутся расчеты по авансам выданным под строительство основных средств

60.040. -авансы, выданные по прочим операциям (например ремонт автомобиля, консультационные услуги)

60.050 – расчеты с поставщиками за материалы, товары.

Бухгалтерский баланс
за 9 месяцев 2011 г.