Разработка мероприятий по улучшению финансового результата коммерческого банка

     Введение

     В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением  внешнеэкономических и межрегиональных  связей, продолжающимся процессом становления  и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает управление финансовым результатом коммерческого банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа прибыли банка в условиях России практически неприменимы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки, и территориальные подразделения ЦБ РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов.

     Определяющей  целью деятельности коммерческого  банка является получение максимальной прибыли при условии его стабильного положения и длительного функционирования на рынке, являясь конечным финансовым результатом, величина полученной банком прибыли или убытка отражает результаты всех видов его деятельности, всех его активных и пассивных операций.

     В увеличении объёмов прибыли заинтересован  не только сам банк и его персонал, но и государство, акционеры и  пайщики, вкладчики банка, партнёры и клиенты. Для банка рост прибыли  создаёт возможности расширения деятельности, увеличение операций и услуг, роста капиталов и резервов. Для государства прибыль коммерческого банка - это не только источник получения налогов, но и в определённой степени показатель надёжности банка. Рост прибыли банка создаёт представление у вкладчиков о его надёжности и эффективности. Отчисления от прибыли - одна из основных частей оплаты труда персонала банка. Прибыль банка является источником выплаты дивидендов акционерам и пайщикам.

     Актуальность  данной работы заключается в необходимости  оценки величины прибыли, так как она прямым образом влияет на эффективность функционирования банка и его финансового состояние в целом.

     Цель  данной работы рассмотреть основные методы управления финансовым результатом  в коммерческом банке, а также  сформировать основные пути увеличения финансового результата ОАО АКБ  «Урал ФД».

     Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие задачи: 

• выявить сущность и значение прибыли в деятельности коммерческого банка;
• определить факторы, влияющие на размер прибыли коммерческого банка;
• проанализировать структуру доходов и расходов коммерческого банка;
• провести структурный анализ источников прибыли;
• провести факторный анализ прибыли;
• проанализировать показатели рентабельности коммерческого банка.

     Объектом  исследования является финансовая деятельность коммерческого банка ОАО АКБ «Урал ФД».

     Предметом исследования – процесс управления финансовым результатом анализируемого банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1. Теоретические  аспекты управления финансовым результатом  коммерческого банка 

1. Сущность, функции и значение прибыли в деятельности коммерческого банка

     В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением  связей, продолжающимся процессом становления  и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение  финансового результата банка.

     Сумма прибыли, и уровень рентабельности являются основными показателями, характеризующими финансовые результаты предприятия. Чем  больше величина прибыли и выше уровень  рентабельности, тем эффективнее функционирует банк и устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.

     Рассматривая  сущность прибыли, следует в первую очередь отметить такие ее характеристики:

     1) прибыль представляет собой форму  дохода;

     2) прибыль является формой дохода, банка вложившего свой капитал  с целью достижения определенного  коммерческого успеха. Категория  прибыли неразрывно связана с  категорией капитала - особым фактором производства;

     3) прибыль не является гарантированным  доходом банка вложившего свой  капитал в тот или иной вид  бизнеса; 

     4) прибыль характеризует не весь  доход полученный в процессе  деятельности, а только ту часть  дохода, которая “очищена” от понесенных затрат на осуществление этой деятельности;

     5) прибыль является стоимостным  показателем, выраженным в денежной  форме. Такая форма оценки прибыли  связана с практикой обобщенного  стоимостного учета всех связанных  с ней основных показателей - вложенного капитала, полученного дохода, понесенных затрат и тому подобное.

     Таким образом, на основе выше изложенных характеристик  можно сделать вывод о том, что прибыль определяет финансовую устойчивость и служит источником роста  собственного капитала банка. Общественное значение банковской прибыли очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство. Так, например, заинтересованность в росте прибыли проявляют:

     - акционеры (пайщики) банка, так  как это связанно с доходом  на инвестированный ими капитал;

     - клиенты, разместившие свои денежные  средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению  надёжности и устойчивости банка,  и тем самым повышается гарантия сохранности клиентских средств;

     - группы населения, предприятия  и организации, источником доходов  и содержания которых являются  выплаты из бюджета, так же  заинтересованы в увеличении  прибыли банков, так как её  значительная часть поступает в доход бюджета.

     Даже  те экономические группы, которые  непосредственно не прибегают к  услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надёжная банковская система  является одним из условий стабилизации денежного обращения в стране.

     Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается через взаимосвязи её с прибылью клиентов банка. Стремление банка к  максимальной доходности операций должно разумно сочетаться с ликвидностью и уровнем риска в банковской деятельности. Это объясняется, прежде всего, тем, что источником банковской прибыли является заёмный капитал (капитал клиентов), поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску невозврата вложенных ими средств в ходе проведения активных операций, потере ликвидности и как следствие - снижению или неполучению прибыли клиентами - кредиторами банка .

     Прежде  всего, прибыль нужно рассмотреть  как экономическую категорию, выражающую определенные производственные экономические  отношения по поводу формирования и использования совокупного национального продукта, стоимости и прибавочной стоимости (прибавочного продукта). В реальной же экономической жизни прибыль может принимать форму денежных средств, материальных ценностей, фондов, ресурсов и выгод. В настоящее время используется несколько понятий прибыли: валовая прибыль, прибыль до налогообложения, чистая прибыль.

     Рассматривая  прибыль как экономическую категорию  необходимо выделить выполняемые ею функции. В современной экономической  науке не сложилось единого мнения, что относится к функциям прибыли. Как правило, выделяют две основные функции:

     1) измеритель (мера) эффективности общественного  производства заключается в том,  что именно прибыль и рентабельность  являются основными показателями  успешной деятельности банка и предопределяют принятие таких решений, как завоевание нового рынка сбыта, улучшение финансовой устойчивости;

     2) стимулирующая функция прибыли  предопределенна тем, что прибыль  позволяет получать не только  личный доход акционерам банка, связанных с выплатой дивидендов, но и создаёт возможности для наращивания капитала, а соответственно и увеличение активных операций, роста сегмента рынка, на котором действует банк, возможность выхода на новые рынки и так далее.

     Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей общества. Социальная роль прибыли проявляется, прежде всего, в том, что средства, перечисляемые в бюджеты различных уровней в процессе ее налогообложения, служат источником реализации разнообразных общегосударственных и местных социальных программ, обеспечивающих «выживание» отдельных социально не защищенных членов общества. Кроме того, эта роль проявляется в удовлетворении за счет полученной прибыли банка части социальных потребностей его персонала.

     1.2 Классификация факторов внутренней и внешней среды, влияющих на рост прибыли кредитной организации

     Выявление факторов, влияющих на прибыль, подразумевает  под собой изучение экономических  условий её формирования. Экономические  условия могут быть как внутренними, так и внешними. Под их действием изменяется абсолютная величина и относительный уровень прибыли. К внешним условиям можно отнести такие как: инфляция, изменения в законодательствах и нормативных документах в области ценообразования, кредитования, налогообложения предприятий, оплаты труда работников и другие. К внутренним условиям, влияющим на величину прибыли, к примеру, можно отнести количество работников в банке, сокращая количество которых, можно тем самым увеличивать или уменьшать затраты на заработную плату, что в свою очередь может повлиять на величину валовой прибыли и соответственно на величину чистой прибыли.

     Факторы, влияющие на величину прибыли, можно  разделить на две группы. В первую группу относят так называемые основные факторы, которые непосредственно влияют на объём прибыли банка. К ним относятся:

     1. Проценты полученные (уплаченные) и  аналогичные доходы (расходы) от:

     1.1. Размещения средств в банках  в виде кредитов, депозитов и  на счетах в других банках.

     1.2. Ссуд предоставленных другим клиентам.

     1.3. Средств, переданных в лизинг.

     1.4. Ценных бумаг с фиксированным  доходом.

     1.5. Других источников.

     2. Комиссионные доходы (расходы).

     Ко  второй группе относят так называемые прочие факторы:

     1. Прочие операционные доходы (расходы):

     1.1. Доходы (расходы) от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы.

     1.2. Доходы (расходы) от операций по  купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества,  положительные результаты переоценки  драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества.

     1.3. Доходы, полученные в форме дивидендов.

     1.4. Другие текущие доходы (расходы).

     1.5. Расходы по оплате труда.

     1.6. Эксплуатационные расходы. 

     1.7. Расходы от операций РЕПО.

     2. Непредвиденные доходы (расходы).

     Если  говорить насчёт основных факторов, влияющих на прибыль, то можно сказать, что  на практике валовая (балансовая) прибыль  в основном создаётся за счёт прибыли  от реализации кредитов, но она может  быть увеличена (уменьшена) на величину прибыли от не основной деятельности банка, на величину выявленного положительного (отрицательного) сальдо по внереализационным операциям, на величину прибыли, полученной от реализации основных фондов. 

     Прочие  факторы также как и основные сильно влияют на величину прибыли. Эти факторы не случайно получили такое название. Их особенность состоит в том, что каждый из них в какой-то мере влияет или испытывает влияние других факторов из этой группы. Поэтому, разделив подсистему взаимозависимых факторов на отдельные элементы - показатели, можно выявить степень влияния каждого из них на прибыль на основе применения методов и приёмов экономико-математического анализа. Сначала оценивается влияние каждого из них на величину прибыли, а затем их комплексное влияние. Используя комплексный метод анализа можно выявить следующие необходимые условия для нормального функционирования и развития банка.