Разработка мероприятий по улучшению финансового результата коммерческого банка

     При оценке уровня прибыльности банка принимаются  во внимание не только количественные показатели уровня доходов, расходов и  прибыли, но и стабильность источников прибыли, а также степень защиты банка от риска. Последнее определяется по наличию достаточных резервов для покрытия убытков по активным операциям, адекватности собственного капитала, качеству портфеля активов.

     Факторный анализ уровня прибыльности банка. Факторный анализ уровня прибыльности банка позволяет детализировать причины ее изменения, а на этой основе конкретизировать принятие управленческих решений. Он применяется для выявления основного фактора изменения показателя прибыльности. Для этой цели может использоваться, например, метод подстановки, позволяющий выявить, с каким элементом числителя или знаменателя коэффициента связана в основном положительная или отрицательная тенденция его изменения.

     Другим  примером факторного анализа с использованием метода подстановки может являться анализ причин изменения процентного расхода банка.

     Факторный анализ может быть построен и на другом методе – разложении коэффициентов  на сомножители. В качестве примера  можно привести формулу Дюпона, в  которой коэффициент отношения  прибыли к собственному капиталу разлагается на 3 сомножителя (доходная маржа, доходность активов и коэффициент левериджа).

     Методы  текущего регулирования  прибыли. Важным элементом в системе управления прибылью является ее текущее регулирование.

     Оценка  уровня прибыльности банка в целом позволяет оценить степень надежности банка и выделить основные факторы, от которых она зависит. В свою очередь, эти основные факторы определяют предпочтительные методы текущего регулирования прибыли. Их условно можно разделить на следующие группы: регулирование процентной маржи, управление беспроцентным доходом, регулирование текущих расходов банка, отслеживание критических показателей рентабельности банка.

     Рассмотрим  последовательно эти методы.

     Регулирование процентной маржи складывается из следующих элементов:

• определение коэффициента достаточной процентной маржи на предстоящий период на основе бизнес-плана, фиксирование его уровня в документе о кредитной политике;
• регулярный контроль за соответствием коэффициентов фактической и достаточной процентной маржи;
• контроль за спрэдом на основе коэффициента спрэда и посреднической маржи;
• контроль за долей работающих активов.

     Управление  беспроцентным доходом может  включать:

• отслеживание тенденций изменения беспроцентного дохода на рубль активов;
• контроль за соотношением стабильных и нестабильных беспроцентных доходов
• обеспечение диверсификации различных источников комиссионного дохода за счет развития банковских услуг;
• изучение рынка предоставляемых клиентам услуг и разработка стратегии банка на этом рынке с целью правильного формирования комиссионного вознаграждения и создания новых услуг;
• принятие мер к относительному повышению доли стабильного беспроцентного дохода по сравнению с процентным доходом при ожидаемом повышении темпов инфляции;
• выявление «умирающих» рынков услуг и изыскание новых источников дохода;
• активное использование рекламы банковских услуг.

     Регулирование текущих беспроцентных расходов банка направлено на их оправданную  минимизацию. В этих целях осуществляется:

• контроль за структурой расходов;
• отслеживание тенденций изменения их величины на рубль активов;
• сопоставление тенденций изменения расходов и доходов банка;
• контроль за центрами затрат.

     К критическим показателям рентабельности банка относятся:

• сложившееся падение коэффициента прибыли;
• тенденция сокращения процентной маржи;
• формирование чистой прибыли в основном за счет нестабильных источников;
• отрицательная процентная маржа по ссудным операциям, являющимся традиционным направлением деятельности банка;
• поглощение процентной маржи «бременем» и налогами.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. Управление финансовым результатом ОАО  АКБ «Урал ФД»

2.1 Краткая  характеристика банка ОАО АКБ  «Урал ФД»

     Открытое  акционерное общество акционерный  коммерческий банк «Уральский финансовый дом» является акционерным банком и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1990 года. Деятельность банка регулируется Центральным банком Российской Федерации и осуществляется на основании генеральной лицензии номер 249. Основная деятельность банка включает в себя коммерческую банковскую деятельность, операции с ценными бумагами, иностранной валютой, предоставление ссуд и гарантий.

     Уставный  капитал банка составляет 1 846 000 тыс. руб.

     Акционерами  банка  являются PFIG Overseas Investments Limited, владеющая 80,0%  акций,  ООО «Пермская  финансово-производственная группа»,  владеющая 18,8%  акций. PFIG Overseas Investments Limited специализируется  на  операциях с ценными бумагами.  ООО "Пермская финансово-производственная  группа"  является  одним из крупнейших региональных  инвестиционных  холдингов. Основные  отраслевые  интересы группы  – сервисное обслуживание  нефтяных  компаний, фондовый  рынок, страховой и банковский  бизнес,  коммерческая  недвижимость  и рынок электросвязи.

       На  сегодняшний  день  банк  является крупнейшим  активным  и  успешным  участником  банковского  сообщества Пермского края.

     Банк  за анализируемый период с 01.01.2009г. по 01.01.2010г. достиг следующих основных показателей деятельности:

• Капитал  кредитной  организации на 01.01.2010  года  составил 2 145 млн. руб., за 2009 год снижение составило 128 млн. руб. или 5,7%.

 

• В  течение 2009  года  активы  Банка  выросли  на 3,2%  и  составили  на 01.01.2010 г. 14 176 млн. руб.

 
 
 

     

• Балансовая  прибыль  за 2009  год  составила 42  млн. руб.,  что  на 99  млн.  руб. (на 70,2%)  ниже  финансового  результата 2008 года.

 

     

     В деятельности банка необходимо также рассмотреть динамику объемов пассивных и активных операций.

     Таблица 3[23]

     Структура пассивов в динамике 

 

     Пассивы банка в 2009 году увеличились на 411 млн. руб. (на 3,0%) и достигли 14 176 млн. руб.

     Наибольший  абсолютный  прирост  в  отчетном  периоде продемонстрировали  средства  клиентов.  По  состоянию  на 01.01.2010  г.  года  данный  показатель  составил 11 581  млн. руб.,  что  на 779  млн.  руб. (7,2%)  превышает  показатель  на предыдущую  отчетную  дату.  Средства  клиентов  являются главным источником  формирования ресурсной базы банка, их доля в общем объеме пассивов банка составила 81,7%, что на 3,2%  превышает  показатель  предыдущего  отчетного  периода. Банк стремится не только сохранять сложившуюся клиентскую базу,  но  и привлекать  новых клиентов. В связи с чем,  следуя принципу  универсальности, банк  привлекает на обслуживание как крупные корпоративные компании,  так и представителей малого и среднего бизнеса, частных лиц.

     Одним  из  приоритетных  направлений  формирования ресурсной базы  кредитной  организации является привлечение  средств от физических лиц на счета  вкладов и банковских карт, доля  которых  по  данным  на 01.01.2010  г.  составила 57,2% пассивов,  доля  в  пассивах  по  сравнению  с  предыдущей отчетной  датой  увеличилась  на 8,4%.  При  этом  средства физических  лиц  за 2009  год  увеличились  на 1 391  млн.  руб. (20,7%) и составили на 01.01.2010 г. 8 115 млн. руб.

     Средства  юридических лиц, привлеченные на расчетные и депозитные  счета,  сформировали  на  отчетную  дату 24,4% пассивов.

       

Таблица 4[23]

Структура активов в динамике 

 

     Активы  банка за 2009 год увеличились на 411 млн. руб. (на 3,0%) и достигли 14 176 млн. руб. По состоянию на 01.01.2010  г.  доля  активов,  приносящих  доход, составила 84,7%  совокупных  нетто-активов (снижение на 0,7%),  что является  оптимальным уровнем с точки зрения  эффективности использования  ресурсов  и деловой активности банка.

     Объем  чистой  ссудной  задолженности  по состоянию  на 01.01.2010  г.  составил 8 244  млн.  руб. (58,2%  активов),  что  на 14,6%  ниже  показателя  на 01.01.2009г.

     За  прошедший  год  чистая  ссудная  задолженность  демонстрировала  отрицательную динамику,  снижение  составило 1 774  млн.  руб. (17,7%).  Снижение  происходило  в  связи  с минимизацией  сопряженных  с  кредитованием рисков.  Выбор  объектов  кредитования  банком производится  в  условиях  строгого  отбора заемщиков,  тщательного  анализа  кредитных  и инвестиционных  рисков,  рентабельности  и обеспеченности  предлагаемых  к  кредитованию сделок. При формировании кредитного портфеля банк  всегда  придерживается  строгой консервативной  кредитной  политики,  которая предполагает  формирование  рентабельного, ликвидного  и  диверсифицированного  кредитного портфеля,  согласованного  по  срокам предоставления  денежных  средств  и  ресурсной базы.

     Общий  объем  кредитов,  предоставленных  физическим лицам, уменьшился за 2009 г. на 934 млн. руб. или 22,8% в относительном выражении, составив  на 01.01.2010  г. 3 162 млн.  руб. (20,6% активов ).

     Основными  отраслями,  формирующими кредитный  портфель  юридических  лиц  и  индивидуальных  предпринимателей  являются торговля и ремонт (14,4% кредитного портфеля), операции  с  недвижимым  имуществом (10,3% кредитного  портфеля)  и  строительство (9,9% кредитного портфеля). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                  

       

                  
 

                                    
 
 
 
 
 
 
 

2.2 Анализ доходов  и расходов банка

     По  данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса ОАО АКБ  «Урал ФД» за анализируемый период  ( 2008-2009 г.) его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы :