="justify">            К2₀ - прибыльность капитала предыдущего периода.

           (604,614 / 2 182,655 - 804,898 / 2 088,969) * 11 762 * 2 182,655 / 12 013 = -                                                         

            232,9 (млн. руб.).

       4. Влияние на процентную прибыль  изменения размера “достаточности                              капитала”:

            (К3 - К3₀) * А1₀ * К2₀, где:

             К3₀ - “достаточность капитала” предыдущего периода.

            (2 182,655 / 12 013 - 2 088,969 / 11 762) * 11 762 * 804,898 / 2 088,969 = 18,3                      (млн. руб.).

     Позитивное  влияние на изменение процентной прибыли оказали 2 фактора:

• размер производительных активов;
• «достаточность капитала».

     Негативное  изменение на изменение процентной прибыли оказал 1 фактор:

• прибыльность капитала.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.5 Анализ показателей  рентабельности банка

     Абсолютные  показатели прибыли не всегда могут  охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при  анализе динамики. Поэтому целесообразно  применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

     В настоящее время в экономическом  анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя – определение отношения прибыли  к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.

     Производим  расчет показателей рентабельности за 2008-2009 гг..

     1) Обобщающий показатель рентабельности  банка: ROE = P / E, где P – чистая прибыль банка; E – акционерный капитал.

     ROE₁ = 100 000 000 /1 846 000 000 * 100 % = 5,42 %;

     ROE₂ = 10 000 000 / 1 846 000 000 * 100 % = 0,54 %;

     2) Прибыльность (рентабельность) активов:  ROA = P / A, где А – активы банка.

     ROA₁ = 100 000 000 / 13 765 000 000 * 100 % = 0,73 %;

     ROА₂ = 10 000 000 /14 176 000 000 * 100 % = 0,071 %;

     3) Отношение прибыли к доходам:  dd = P / I, где I – доходы банка.

     dd₁ = 100 000 000 / 2 348 000 000 * 100 % = 4,26 %;

     dd₂ = 10 000 000 /1 951 000 000 * 100 % = 0,51 %;

     4) Отношение прибыли к расходам: dr = P / F, где F – расходы банка.

     dr₁ = 100 000 000 / 2173 000 000 * 100 % = 4,6 %;

     dr₂ = 10 000 000 / 1875 000 000 * 100 % = 0,53 %;

     5) Доходность активов (Da): активов Da =I  /A.

     Da₁ = 2348 000 000 / 13 765 000 000 * 100 % = 17,06 %;

     Da₂ = 1951 000 000 / 14 176 000 000 *100 % = 13,76 %;

     6) Рентабельность собственного капитала: R_ск =  P / CK, где СК – собственный капитал.

     R_ck1 = 100 000 000 / 2 089 000 000 * 100 % = 4,79 %;

     R_ck2 = 10 000 000 / 2 183 000 000 * 100 % = 0,46 %.

     По  результатам полученных данных строим сводную таблицу 13. 

     Таблица 13

     Динамика  показателей рентабельности ОАО  АКБ «Урал ФД» 

 

     Из  таблицы 17 видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) было неустойчивым за анализируемый период и в период снизилось с 0,73 % до 0,071 %. Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.

     Значение  обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за анализируемый период резкую тенденцию к убыванию с 5,42 % до 0,54 %. Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, уменьшается намного быстрее, чем акционерный капитал.

     Значение  показателя (dd) характеризующего долю прибыли в общих доходах имело резкую тенденцию к убыванию с 4,26 % до 0,51 %. Эти данные характеризуют опережение снижения прибыли над снижением общих доходов.

     Значение показателя (dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело резкую тенденцию к убыванию с 4,6 % до 0,53 %. Эти данные характеризуют опережение снижения прибыли над снижением общих расходов.

     Доходность  активов (Da) за анализируемый период снизилась с 17,06 % до 13,76 %. Отсюда следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов.

     Рентабельность  собственного капитала снизилась с 4,79 % до 0,46 %. Это означает снижение эффективности использования средств собственников банка.

     Из  вышеизложенного можно сделать  следующий вывод:

     Показатели  рентабельности за анализируемый период имели отрицательную динамику. Это  можно объяснить тем, что произошло  резкое снижение чистой прибыли со 100 млн. руб. до 10 млн. руб. Конечно, это  является отрицательным моментом в деятельности банка, но, несмотря на кризис, в конце 2009 года он оставался рентабельным и не имел убытка.

2.6 Пути повышения  прибыли ОАО АКБ  «Урал ФД»

     По  результатам исследования банковской деятельности ОАО АКБ «Урал ФД»  для того чтобы увеличить получение  прибыли и показатели рентабельности , необходимо:

• увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;
• увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;
• расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;
• необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;
• уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;
• сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

     Необходимо  также увеличить объем активных операций таких как:

• предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;
• инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;
• валютные операции;
• лизинговые операции.

     Активные  операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

     Необходимо  увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не приносящих доход.

     Кроме того, возможно надо расширить ассортимент  предоставляемых услуг, для изыскания  новых доходных операций.

     Необходимо  сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

     Сокращению  расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной  базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих  и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих  депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов). 

     Основным  фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого  банка выступает увеличение размера  собственного капитала коммерческого  банка.

     Во-первых – это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

     Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом  влияют на изменение других анализируемых  факторов.

     В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального  изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

 

     На  основании исходных данных была проделана  работа по исследованию финансового  результата деятельности коммерческого  банка. При выполнении данной работы было достигнуто:

     В первой части работы: выявлена сущность и функции финансового результата (прибыли),определены факторы внутренней и внешней среды, влияющих на рост прибыли кредитной организации, а также рассмотрены основные методы управления финансовым результатом.

     Во  второй части работы был проведен анализ доходов и расходов как  основных методов управления финансовым результатом, структурный анализ источников прибыли, факторный анализ прибыли  и анализ показателей рентабельности банка (на примере ОАО АКБ «Урал ФД»). Изучены основные показатели деятельности банка, а также структура активов и пассивов в динамике. Предложены пути повышения прибыли банка.

     ОАО АКБ «Урал ФД» осуществляет свою деятельность на российском финансовом  рынке  в  качестве  универсального  кредитного  учреждения, предоставляя  качественное  банковское  обслуживание  корпоративным клиентам  и  частным  лицам.  На  сегодняшний  день  Банк  является крупнейшим  активным  и  успешным  участником  банковского  сообщества Пермского края.

     Банк  за анализируемый период с 01.01.2009г. по 01.01.2010г. достиг следующих основных показателей деятельности:

• Капитал  кредитной  организации на 01.01.2010  года  составил 2 145 млн. руб., за 2009 год снижение составило 128 млн. руб. или 5,7%.
• В  течение 2009  года  активы  Банка  выросли  на 3,2%  и  составили  на 01.01.2010 г. 14 176 млн. руб.
• Балансовая  прибыль  за 2009  год  составила 42  млн. руб.,  что  на 99  млн.  руб. (на 70,2%)  ниже  финансового результата 2008 года.

Активы  и пассивы банка в 2009 году увеличились  на 411 млн. руб. (на 3,0%)

и достигли 14 176 млн. руб. Наибольший  абсолютный  прирост в пассивах в  отчетном  периоде продемонстрировали  средства  клиентов.  По  состоянию  на 01.01.2010  г.  года  данный показатель  составил 11 581  млн. руб.,  что на 779  млн.  руб. (7,2%)  превышает показатель  на предыдущую  отчетную  дату. Средства  клиентов  являются главным источником  формирования ресурсной базы банка, их доля в общем объеме пассивов банка составила 81,7%, что на 3,2%  превышает  показатель  предыдущего  отчетного  периода.