Разработка мероприятий по улучшению финансового результата коммерческого банка

     Непроцентные  расходы, наоборот, уменьшились с 1245,06 млн. руб. до 893,213 млн. руб. или на 28,3 %. Наибольшую долю в непроцентных расходах составили операционные расходы ( 70 и 61,4 % соответственно). Доля непроцентных расходов в общей сумме расходов составила 57,3 % в 2008 году и 47,6 % в 2009 году. 
 
 

     В заключение анализа доходов и  расходов проведем коэффициентный анализ.

     Таблица 11[13]

     Основные  показатели оценки доходов и расходов коммерческого банка 

 

     За  период 2008-2009 гг. наибольшее падение  показал коэффициент соотношения  процентных доходов и расходов ( на 0,25 пункта), то есть произошло падение  прибыли банка от операционной деятельности. Наибольший рост показал коэффициент  операционной эффективности ( на 0,17 пункта). Это означает, что расходы по операционной деятельности стали полностью покрываться доходами от операционной деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3 Структурный анализ  источников прибыли

     Целью структурного анализа является выявление  основного источника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, сохранения в будущем и перспектив роста.

     Для анализа будем использовать следующую  модель:

     Таблица 12[12]

     Структурный анализ источников прибыли

     (млн.  руб.)

 

     Из  данных таблицы 17 видно, что прибыль  ОАО АКБ «Урал ФД» в 2008 году формировалась в основном за счет стабильных источников прибыли, которые составили 119,448 млн. руб. Однако в 2009 году был выявлен целый ряд негативных результатов, вызванных мировым финансово-экономическим кризисом:

• падение процентной маржи на 24,9 % с 804,898 млн. руб до 604,614 млн. руб.;
• рост «бремени» до 726,782 млн. руб.;
• полное поглощение процентной маржи «бременем»;
• формирование прибыли в основном за счет нестабильных источников (доходы от спекулятивных операций на рынке составили 284 млн. руб.);
• резкое падение чистой прибыли с 99,632 млн. руб. до 10, 142млн. руб., то есть на целых 89,8 %.

 
 

     2.4 Факторный анализ  прибыли

     Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и в общем  случае формируется под воздействием изменений:

• размера собственного капитала;
• уровня эффективности использования активов;
• уровня структуры общего капитала;
• маржи прибыли.

       Формула факторного анализа прибыли: 

     С9 = С1 * Н2 * Н3 * Н4, где

1. С9 – прибыль отчетного (текущего) года;
2. С1 - собственный капитал отчетного (текущего) периода;
3. Н2 – использование прибыли (отношение совокупного дохода ко всей сумме активов);
4. Н3 – мультипликатор капитала (отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу);
5. Н4 - маржа прибыли (отношение прибыли к совокупному доходу).

     Произведем  необходимые расчеты ( в качестве основного показателя берем чистую прибыль):

     2008 г. -  2 088,969 * 2 348 / 13 765,038 * 13 765,038 / 2 088, 969 * 99, 632 / 2               

                         348 = 99,632 ( млн. руб.);

     2009 г. – 2 182,655 * 1 951 / 14 176,201 * 14 176,201 / 2 182,655 *10,142 / 1                

                951 = 10,142 ( млн. руб.).

      Расчет  факторных влияний на суммарную  прибыль:

1. Общее изменение  прибыли: 

  С9 - С9₀, где :

  С9 – прибыль  отчетного (текущего) года;

  С9₀ – прибыль предыдущего периода.

  10,142 –  99,632 = - 89,49 ( млн. руб.).

2. Влияние на  прибыль изменения собственного  капитала:

    (С1 - С1₀) * Н2 * Н3 * Н4, где :

  С1 – собственный  капитал отчетного (текущего) периода;

  C1₀ – собственный капитал предыдущего периода;

  Н2 – уровень  эффективности использования активов  отчетного 

           (текущего) периода; 

  Н3 – мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода 

  Н4 – маржа  прибыли отчетного (текущего) периода.

(2 182,655 - 2 088,969) * 1 951 / 14 176,201 * 14 176,201 / 2 182,655 * 10,142 / 1      951 = 0,435 (млн. руб.).

3. Влияние на  прибыль изменения уровня эффективности  использования активов: 

(Н2 - Н2₀) * С1₀ * Н3 * Н4, где:

 Н2о – уровень  эффективности использования активов предыдущего периода.

     (1 951 / 14 176,201 – 2 348 / 13 765,038) * 2 088,969 * 14 176,201 / 2 182,655 *     10,142 / 1 951 = - 2,04 (млн. руб.).

4. Влияние на  прибыль изменения структуры  собственного капитала   (мультипликатора  капитала):

(Н3 - Н3₀) * С1₀ * Н2₀ * Н4, где:

 Н3₀ - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

     (14 176,201 / 2 182,655 - 13 765,038 / 2 088, 969) * 2 088,969 * 2 348 / 13 765,038

     * 10,142 / 1 951 = -0,18 (млн. руб.).

5. Влияние на  прибыль изменения размера маржи прибыли:

   (Н4 - Н4₀) * С1₀ * Н2₀ * Н3₀, где:

    Н4₀ - маржа прибыли предыдущего периода.

   (10,142 / 1 951 – 99,632 / 2 348) * 2 088,969 * 2 348 / 13 765,038 * 13 765,038 /   2 088, 969 = - 86,7 ( млн. руб.)

     Позитивное  влияние на абсолютный размер изменения прибыли в течение исследуемого периода оказал следующий фактор:

• изменение величины собственного капитала.

 

     Негативное  влияние на изменение размера  прибыли оказали три фактора:

• эффективность использования активов;
• изменение величины мультипликатора капитала;
• маржа прибыли.

     Помимо  факторного анализа чистой прибыли  необходимо провести факторный анализ процентной прибыли. Процентная прибыль (чистый процентный доход) – это  процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. Именно чистый процентный доход формирует основную часть дохода банка. Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли:

     D1 = А1 * К2 * К3, где :

     D1 – процентная прибыль; 

     А1 – производительные активы;

     К2 – прибыльность капитала, или соотношение  процентной прибыли 

             и собственного капитала;

     К3 – “достаточность капитала” или  соотношение собственного

                  капитала и производительных  активов.

2008 г. – 11 762 * 804,898 / 2 088,969 * 2 088,969 / 11 762 = 804,898 (млн.            руб.);

2009 г. - 12 013 * 604,614 / 2 182,655 * 2 182,655 / 12 013 = 604,614 (млн. руб.).

     1. Общее изменение процентной прибыли: 

         D1 - D1₀, где :

             D1 - процентная прибыль отчетного  (текущего) периода;

             D1₀ - процентная прибыль предыдущего периода.

             604,614 - 804,898 = -200,284 (млн. руб.).

2. Влияние  на процентную прибыль изменения  размера производительных       активов: 

             (А1 - А1₀) * К2 * К3, где :

           А1 – производительные активы отчетного (текущего) периода;

           A1₀ – производительные активы предыдущего периода;

           К2 – прибыльность капитала  отчетного (текущего) периода; 

           К3 – “достаточность капитала”  отчетного (текущего) периода.

      (12 013 – 11 762) * 604,614 / 2 182,655 * 2 182,655 / 12 013 = 12,6 (млн. руб.).

  3. Влияние на процентную прибыль  изменения размера прибыльности   капитала:

           (К2 - К2₀) * А1₀ * К3, где: