Разработка мероприятий по улучшению финансового результата коммерческого банка

• от операционной деятельности, к которым относятся начисленные и полученные проценты, в том числе проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами;
• от не операционной деятельности, в числе которых платные услуги, курсовые разницы.

     Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между  различными видами доходов, удельный вес  каждого вида дохода в общей сумме  совокупных доходов и соответствующей группе доходов.

     Таблица 5[23]

     Состав  и структура доходов банка  по экономическому содержанию 

 

     Как мы видим из данной таблицы операционные доходы составляют большую долю в  структуре совокупных доходов ( 76 и 91 % соответственно). За анализируемый период наблюдается резкое снижение доходов от неоперационной деятельности с 563 млн. руб. до 171 млн. руб. или на 69,6 %. Это свидетельствует об эффективном управлении активно-пассивными операциями. В подтверждение этого рассчитаем коэффициент опережения. Он равен 3,28. Значит банк «Урал ФД» действительно имеет эффективную политику управления активно-пассивными операциями.

     Как было сказано выше, операционные доходы делятся на процентные и непроцентные доходы. Проведем их анализ.

     Таблица 6[23]

     Анализ  процентных доходов банка 

 

     Из  данной таблицы видно, как изменялись процентные активы. За анализируемый  период произошло увеличение средств в кредитных организациях и вложений в ценные бумаги ( на 46,1 и 387,8 % соответственно). Правда, сократились ссуды, предоставленные клиентам ( на 17,7 %).

     Теперь  сопоставим темпы роста процентных доходов с темпами роста процентных активов через коэффициент опережения. К_О = 0,9. Это означает, что банк, увеличивая объемы процентных активов, снижает их цену.

     Доля  процентных доходов в общем объеме доходов составила в 2008 году 73,8 %, а в 2009 году – 81,3 %, что говорит  о высокой конкурентоспособности  банка и его активности на рынке. 

     Таблица 7[23]

     Анализ  непроцентных доходов банка 

 

     За  период 2008-2009 гг. произошло существенное увеличение доходов от операций с ценными бумагами с 19 млн. руб. до 226 млн. руб. Доля этих доходов в общей сумме доходов также увеличилась с 0,8 % в 2008 году до 11,6 % в 2009 году. Это говорит о том, что банк «Урал ФД» в 2009 году был ориентирован в своей стратегии на фондовые спекулятивные операции. Можно отметить резкое снижение прочих операционных доходов на 91,7 %.

     Таблица 8

     Расчет  показателей, анализирующих качество доходов банка 

 

За анализируемый период произошло снижение коэффициента К₁ на 0,03

пункта, то есть эффективность осуществления  активных операций немного снизилась  из-за влияния мирового финансово-экономического кризиса. Коэффициент К₂ снизился на 0,004 пункта опять же из-за кризиса. Это свидетельствует  об уменьшении доли операций, относящихся к основному виду деятельности. 

     Теперь  проведем анализ расходов банка.

     Таблица 9[23]

     Состав  и структура расходов банка по экономическому содержанию 

 

     Можно сделать вывод, что состояние  конъюнктуры рынка в 2008-2009 гг. было  неблагоприятным, но банк действовал достаточно эффективно в условиях кризиса. Об этом свидетельствует уменьшение расходов от операционной деятельности за анализируемый период на 15 %. Также сократились на 8 % и неоперационные расходы

     Таблица 10[23]

     Анализ  процентных и непроцентных расходов банка 

 

     За 2008-2009 гг. произошло увеличение процентных расходов с 927,586 млн. руб. до 981,381 млн. руб. или на 5,8 %. Наибольшую долю в процентных расходах составили расходы по привлеченным средствам клиентов ( 93,1 и 96 % соответственно). Что касается доли процентных расходов в общей сумме расходов, то она составила 42,7 % в 2008 году и 52,3 % в 2009 году.