Шляхи поліпщення фінансової діяльності підприємства

Джерелами формування майна  є:

• доход, від власної господарської діяльності.
• надходження від цінних паперів та дивідендів.
• безоплатні та благодійні внески.
• придбання майна іншого підприємства, організації.
• інші джерела, не заборонені чинним законодавством.

Статутний фонд підприємства становить 996,4 тис. грн.

Власний капітал підприємства сформовано за рахунок статутного капіталу 996,4 тис. грн. та іншого додаткового капіталу, який складає 9152,0 тис. грн.

Управління підприємством  здійснюється згідно із статутом АТ виконавчим органом  підприємства - Дирекцією, штат якої затверджується Головою Правління (Генеральним директором) (рис. 2.1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.1. Структура управління підприємством

 

Дирекцією очолює Директор. Умови трудового договору Директора  визначається контрактом.

Директор підприємства:

• організовує оперативне управління та здійснення керівництво економічною, господарською та соціальною діяльністю підприємства і несе персональну відповідальність за виконання покладених на підприємство завдань;
• втілює в життя рішення керівних органів підприємства;
• без довіреності представляє інтереси підприємства і здійснює дії від імені підприємства;
• розпоряджається господарськими засобами й майном підприємства в межах визначених його статутом.

Фірмова торговельна  мережа комбінату складається із одного магазину "Київські торти", кіоску "Хліб та кондвироби" розташованих за адресою: Бульвар Ромена Роллана, 16, кіоску "Київські торти", по вулиці Зодчих. 58. "Купава" на вулиці Уборевича., 17. "Купава" по вулиці Булгакова,   17.

Товарообіг фірмової мережі у 2006 році склав 3604,1 тис. грн., що на 48,1 відсотків, більше ніж у 2005 році. Прибуток віл торговельної діяльності хлібокомбінату в зазначеному періоді склав 111,3 тис. грн. Виручка від реалізації за 2000 рік складає 37817,5 тис. грн., а за вирахуванням ПДВ 31512,1 тис. грн. Причому, в загальному обсязі реалізації 18270,8 тис. грн., або 58,0 % складає виручка від реалізації хлібобулочних виробів 12729,6 тис. грн., або 40,4 % складає виручка від реалізації кондитерських виробів та 511,7 тис. грн.. або 1,6 % складає виручка від реалізації від іншої торгівельної діяльності.

За підсумками роботи хлібокомбінату за 2005 рік одержано балансовий прибуток 4802,8 тис. грн. - в т.ч. :

а) прибуток від реалізації:

хлібобулочних виробів – 2406,1 тис. грн. або 50,1 % від розміру балансового  прибутку;

кондитерських виробів – 2338,2 тис. грн. або 48,7% від балансового прибутку;

макаронних  виробів – 1,0 тис. грн. або 0,02 % від  балансового прибутку;

б) прибуток від торговельної діяльності 57,5 тис. грн.:

1,2 % від балансового прибутку;

Не  розподіленого прибутку за станом на 01.01.2006р. на хлібокомбінаті немає. У 2006 році хлібокомбінатом планується змотувати та ввести в дію павільйон для продажу кондитерських та хлібобулочних виробів по вулиці Клавдіївській. 27 Ленінградського району м. Києва.

На хлібокомбінаті № 12 в центрі уваги постійно знаходиться якість продукції і, як результат, із 29 перевірок якості продукції в 2005 році, контролюючими організаціями (Укр. ПСМС, Агростандарт, Київська міська, Київська обласна, Ленінградського району санепідемстанції) не було виявлено жодних порушень.

Важливе місце в рекламі і  вивченні попиту на продукцію займає фірмова торгівельна мережа. Велику увагу на хлібокомбінаті приділяється економії паливно-енергетичних ресурсів. З цією метою в 2005 році були заплановані  і виконані наступні організаційно-технічні заходи :

1. проведено реконструкцію  експедиції кондитерських виробів  з встановленням охолоджуючих  пристроїв з примусовою циркуляцією  повітря;

2. встановлено на всіх  споживачах пару конденсатовідвідників;

3. проведено модернізацію системи  подачі муки з складу БЗМ  на виробництво;

4. змонтовано систему подачі  теплого повітря на пальники  парових кокотлів Е1/9Г;

5. переведено печі кондитерського  цеху на роботу на низькому тиску газу;

6. виготовлено, змонтовано та  введено в експлуатацію градирню  для зворотної системи охолодження  холодильних машин та технологічного  обладнання.

В результаті виконання цих заходів  в 2005 році було зекономлено:

- газу                              - 109 тис м ;

- електричної енергії   - 72 тис. кВт/рік;

- води                            - 11,0 тис. м ;

У 2005 році відділом збуту  було підписано 418 договорів на випуск хлібобулочних виробів.

Проведено 4 споживацьких конференції. Хлібокомбінат прийняв  участь у виставці  що проходили  у м. Києві (“Ласощі-99”, “Еспо - Прод - Україна 99”, “Київська ярмарка-99”, “Споживачам ІІІ тисячоліття - якісні продукти харчування” та ін., ).Для поліпшення роботи відділу збуту було змінено графіки роботи приймальників замовлень і вантажників.

 

 

2.2. Оцінка фінансового  стану і його фінансових ресурсів

 

Фінансовий стан підприємства –  це комплексне поняття, яке є результатом  взаємодії всіх елементом системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо–господарських факторів, охарактеризуються системою показників, що відображають наявність, розміщення й використання фінансових ресурсів.

Відділом збуту 2006 р. вивчався попит продукції, він так же приймав активну участь у розробці нових видів продукції. Аналіз зміни динаміки випуску продукції наведено в таблиці 2.1

Таблиця 2.1

Аналіз  вартісних і натуральних показників по випуску продукції, тис. грн.

Показники	Фактично					Темп зростання/зниження 2006 від 2005р.
	2005 р.				2006 р.
1	2				3	4
Обсяг продукції в  діючих цінах
в діючих цінах відповідного року	31023			46883		151,1
- хлібобулочні вироби			28715	29918		104,2
- в т.ч. хліб масою 700-900 г.				19397		97,3
- булочні і здобні  вироби масою 500 г і менше	8778			10508		119,7
- з них булочні і  здобні масою 300 г. і менше	127			227		178,7
- макаронні вироби	23			20		87,0
- кондитерські вироби	1494			1506		100,8
-в т.ч. торти і  тістечка	1409			1421		100,9
- кекси	85			85		100,0
Товарна продукція в  порівняних цінах
в порівняних цінах на 01.01.2005 р.		32584			34268	105,2
- хлібобулочні вироби		18245			19926	109,2
- кондитерські вироби		14310			14317	100,0
- макаронні вироби		29			25	0,86
Середня оптова ціна						Відхилення
- хлібобулочні вироби			635,38		666,05	+30,67
- кондитерських виробів			9578,31		9506,64	-71,7
- макаронні вироби			1260,87		1250,00	-10,87

 

Аналізуючи таблицю 2.1 зростання  товарної продукції в порівняних цінах проти минулого року складає  на 105,2 відсотка (34268 : 32584) x 100. По хлібобулочним виробам зростання становить 109,2 відсотків (19926 : 18245) x 100.

- за рахунок збільшення випуску  хлібобулочних виробів:

666,05 х (29918 - 28715) = 801 тис.  грн. або 4,3 відсотка.

- за рахунок зростання середньої  оптової ціни, зросла питома вага  булочних і здобних виробів масою 0,5 кг. і менше у загальному випуску хлібобулочних виробів:

30,67 х 28715 = 880 тис. грн. 

Разом приріст становить: 801 + 880 = 1681 тис. грн.  9,1 відсотка.

Товарна продукція по кондитерським виробам зросла проти  минулого на 7 тис. грн. або 0,8 відсотка а саме:

- за рахунок збільшення випуску  кондитерських виробів:

9506,64 х (1506 – 1494) = 114,0 тис. грн.  або 13,0 відсотка;

- за рахунок зниження середньої  оптової ціни товарна продукція  кондитерських виробів зменшилась  на 71,67 х 1494 = 107,0 тис. грн.

Разом приріст становить : 114 – 107 = 7 тис. грн.

Фактори зростання собівартості товарної продукції наведені в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2.

Аналіз факторів росту (зниження) собівартості товарної продукції

за 2006 р.

Фактори росту (зниження) собівартості	Сума тис. грн.	Питома вага у загальній сумі росту собівартості
1. Зріст обсягів виробництва  хлібобулочних та кондитерських  виробів	1755.1	32.4
2. Зріст цін на сировину	2434.5	45.0
3. Зріст ціни на електроенергію	77.8	1,4
4. Зниження ціни на паливо	-24.1	-0.4
5. Зріст амортизаційних відрахувань	117.0	3.3
6. Віднесення витрат на собівартість, які в 1998 р. на неї не відносились  (податки на транспорт і землю)	25.4	0.4
7. Зріст платежів та зборів  за рахунок собівартості ( зріст  обсягів виробництва)	162.0	3.0
8. Зріст цін на пакувальну  продукцію	198.0	3.6
9. Зріст транспортних витрат  на доставку. продукції у торговельну  мережу ( за рахунок росту цін  на паливо та мастильні матеріали)	150.7	2.8
10. Зріст заробітної плати (з  1 лютого 1999 р. були підвищені годинні тарифні ставки та оклади)	676.9	12.5
11. Зниження відрахувань на соціальні  заходи (відміна відрахувань до  фонду ЧАЕС)	-221.0	-4.0
Разом:	5412.3	100.0

Собівартість  виробленої продукції (табл. 2.2) за 2006 р. зросла на 5412.3 тис. грн. З наведених даних бачимо, що зріст собівартості обумовлений в основному зростанням цін на сировину, електроенергію, амортизаційних відрахувань, зріст платежів та зборів за рахунок собівартості, на пакувальну продукцію, транспортних витрат, зріст заробітної плати  - 52.8 %.

В хлібобулочному цеху хлібокомбінату встановлено 6 комплексно - механізованих  ліній: - 5 ліній з печами ППЦ-250; 1 лінія з піччю “Гостол”. Виробничі потужності в цілому по хлібобулочних виробах використовувались на 74 % проти 68 % в 2005 році, а саме в асортименті (рис. 2.2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.2. Динаміка зміни потужності підприємства по хлібобулочним виробам

 

Кондитерські вироби вироблялись  на 4 печах тунельного типу марки  ПХС-25 та печі лінії тістечок “Еклер”. На протязі 2006р. потужність зменшилась на 32 тон за рахунок зміни асортименту ;

• зросла питома вага тортів масою 0,5 кг і менше до 27,6 % з 24,8 % в 2005 р.,
• знизилась питома вага кексів до 5,6 % в загальному обсязі, проти 6,3 % в 2005 р.

Всього вироблено 1493,6 т кондитерських виробів, що складає 107,6 % в порівнянні з минулим роком. Виробничі потужності кондитерського виробництва використовувались в 2006 р. на 80 відсотків, проти 73 відсотків в 2005 р. Потужності макаронного виробництва хлібокомбінату залишились нарівні 2005 року і складають 34,4 тон на рік. В 2006 році використання виробничих потужностей макаронного виробництва склало 67,1 відсотків проти 50,6 відсотків в 2005 р.

Результати  господарської діяльності залежать, передовсім, від ефективного використання живої праці – найбільш активного і, власне. Вирішального фактора виробництва. Забезпеченість підприємства необхідними трудовими ресурсами, їх раціональне використання, високий рівень продуктивності праці сприяють збільшенню обсягів виробництва продукції, ефективному використанню обладнання, машин, механізмів, зниженню собівартості та зростанню прибутку. Деякі дані, необхідні для аналізу забезпеченості підприємства трудовими ресурсами, наведено в таблиці 2.3.

Таблиця 2.3

Аналіз показників праці на підприємстві за 2006р.

рік	Всього	в т. ч, ПВП	із ПВП		в т.ч. непромислова група
			робітники	керівники, спеціалісти, службовці
2006	4975,6	4807,3	3730,5	1076,8	168,3
2005	3979,2	3814,4	2913,8	716,6	164,8