Теоретичні основи фінансового планування в умовах ринку

4. Система планування на підприємстві має формуватися й удосконалюватися з урахування таких основних принципів: єдність, цілеспрямованість, інтегрованість, цілісність, повнота, гнучкість, безперервність.

5. Методичний апарат планування діяльності підприємства є надзвичайно багатим. Проведення планових розрахунків супроводжується одночасним застосуванням багатьох різноманітних методів, які, поєднуючись, утворюють комплекси з певним призначенням і сферою використання. Такі комплекси зазвичай називають моделями планування. Вирізняють три основні різновиди таких моделей: описові, аналітичні та імітаційні.

6. Основну частину фінансового планування на підприємстві складає оперативне фінансове планування. Оперативне фінансове планування охоплює розроблення й виконання таких оперативних планів: оперативного фінансового плану (балансу надходжень і видатків коштів); платіжного календаря; податкового плану; касового плану.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РОЗДІЛ 2

ДІАГНОСТИКА ЕФЕКТИВНОСТІ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

 

2.1. Організаційно-економічна  характеристика підприємства

 

 

Товариство з обмеженою відповідальністю «БІГ БЕТОН» створене у відповідності з чинним законодавством України. Зареєстроване виконавчим комітетом  Макіївської міської ради Донецької області від 03 серпня 2000 року за №12731050121003254

Юридична  адреса ТОВ „БІГ БЕТОН” - м. Макіївка, вул. Дзержинського 22/28.

Метою діяльності Товариства є одержання прибутку і задоволення економічних і соціальних інтересів учасників і трудового колективу товариства на основі раціонального використання матеріальних, фінансових та інтелектуальних ресурсів у сферах, визначених предметом діяльності.

Основними напрямами діяльності товариства є:

• виробництво будівельних матеріалів;
• монтаж збірних залізобетонних конструкцій;
• монтаж збірних бетонних конструкцій;
• загально будівельні роботи;
• цивільне та промислове будівництво;
• ремонт та будівництво житла по замовленням населення;
• виконання сантехнічних робіт;
• кровельні роботи;
• виконання монтажних робіт;
• будівельне конструювання;
• реконструкція і капітальний ремонт будівель і споруд;
• будівництво та ремонт зовнішніх та внутрішніх комунікацій мереж;
• надання виробничих, науково-технічних, консультаційних і посередницьких послуг населенню, підприємствам і організаціям;
• виконання топографо-геодезичних, картографічних робіт;
• операції з нерухомістю;
• реклама та представницькі послуги, рекламно-інформаційна діяльність;
• проектні, проектно-кошторисні документації;
• монтаж металоконструкцій та установлювання арматури;
• виробництво стальних та алюмінієвих будівельних конструкцій і виробів;
• монтаж технологічного обладнання та інше.

Учасники товариства мають право:

• брати участь в управлінні справами товариства;
• отримувати прибуток від діяльності товариства;
• отримувати повну інформацію про діяльність товариства, знайомитися з даними бухгалтерського обліку, звітності, іншої документації;
• виходити з товариства з виділом своєї частки;
• займати будь-які посади в господарсько-виробничій структурі товариства.

Учасники товариства зобов’язані:

• вносити внески в порядку і розмірах, передбаченому статутом товариства;
• не розголошувати конфіденційну інформацію про діяльність товариства;
• дотримувати прийняті на себе в статутному порядку зобов’язання по відношенню до товариства;
• надавати товариству сприяння в здійсненні ним своєї діяльності;
• виконувати рішення зборів учасників.

Вищим органом управління товариством є загальні збори учасників.

Товариство здійснює оперативний бухгалтерський облік результатів роботи, веде статистичну звітність в порядку, передбаченому чинним законодавством.

Трудовий колектив товариства складають всі громадяни, які своїм трудом беруть участь в діяльності товариства на основі трудового договору (контракту, угоди), а також інших основах, передбаченій законодавством.

Організаційна структура ТОВ «БІГ БЕТОН» має такий вигляд (рис. 2.1.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.1. Організаційна структура ТОВ «БІГ БЕТОН»

Для повної характеристики ТОВ «БІГ БЕТОН» необхідно провести загальний аналіз його показників. За допомогою балансу та звіту  про фінансові результати складемо таблицю 2.1.

 

Таблиця 2.1

Основні показники діяльності підприємства протягом 2008 – 2010 рр.

Показники	2008 рік	2009 рік	2010 рік	Абсолютне відхилення		Темп змін   у %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Виручка від реалізації  продукції тис.грн.
2. Чистий доход від реалізації продукції (товарів), тис.грн.
3. Собівартість реалізованої продукції (товарів), тис.грн.
4. Валовий прибуток, тис. грн.
5. Фінансовий результат від операційної діяльності - прибуток (збиток), тис.грн.

Продовження табл. 2.1

1	2	3	4	5	6	7	8
6. Фінансовий ре-зультат від звичай-ної діяльності – при-буток(збиток), тис.грн.
7. Чистий прибуток, тис. грн.
8. Рентабельність основної діяльності,%
9. Вартість основних засобів, тис.грн.
10. Оборотні активи, тис.грн.
11.Рентабельність активів,%
12. Середньо-облікова чисельність працівників, ос.

 

За даними таблиці 2.1. бачимо

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Стратегічний аналіз  фінансової діяльності підприємства

 

Розробка основних елементів  стратегічного набору у сфері  фінансової діяльності підприємства базується  на результатах стратегічного фінансового  аналізу.

Стратегічний фінансовий аналіз – це процес вивчення впливу факторів зовнішнього і внутрішнього середовища на результативність здійснення фінансової діяльності підприємства з метою виявлення особливостей і можливостей напрямів її розвитку в перспективному періоді.

Основу проведення стратегічного фінансового аналізу становить вивчення впливу на господарську діяльність підприємства окремих факторів і умов середовища його функціонування.

За напрямами та об’єктами  стратегічного фінансового аналізу  предметом його вивчення є фінансове  середовище функціонування підприємства.

Під фінансовим середовищем  функціонування підприємства розуміється  система умов і факторів, що впливають  на організацію , форми та результати його фінансової діяльності.

Залежно від характеру  впливу окремих умов і факторів, а також можливостей їх контролю з боку підприємства в процесі фінансової діяльності у складі загального фінансового середовища його функціонування слід виділяти окремі види:

• зовнішнє фінансове середовище непрямого впливу;
• зовнішнє фінансове середовище безпосереднього впливу;
• внутрішнє фінансове середовище.

Зовнішнє фінансове  середовище непрямого впливу характеризує систему умов і факторів, що проявляються на макрорівні і впливають на організацію, форми та результати фінансової діяльності підприємства в довготерміновому періоді, здійснювати прямий контроль над якими воно не в змозі. Цей вид зовнішнього фінансового середовища не залежить від індивідуальних особливостей конкретного підприємства. У формування умов зовнішнього фінансового середовища непрямого впливу істотну роль відіграє державна політика й державне регулювання фінансової діяльності підприємства.

Зовнішнє  фінансове середовище безпосереднього  впливу характеризує систему умов і  факторів, що впливає на організацію, форми та результати фінансової діяльності, які формуються в процесі фінансових відносин підприємств з контрагентами з фінансових операцій та угод і на які воно може впливати в процесі безпосередніх комунікативних зв’язків. Ефективні фінансові відносини з такими контрагентами з фінансової діяльності дозволяють підприємству керувати системою відповідних умов і факторів у сприятливому для нього напрямі.

Внутрішнє фінансове  середовище характеризує систему умов і факторів, що визначають вибір  організації і форм фінансової діяльності з метою досягнення як найкращих її результатів, які перебувають під безпосереднім контролем керівників і фахівців фінансових служб підприємства. Воно містить у собі той фінансовий потенціал, який дає змогу підприємству досягати поставлених цілей і завдань у стратегічному періоді [8, с. 118-121]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кінцева рейтингова оцінка має містити  в собі всі найважливіші параметри (показники) фінансово-господарської  і виробничої діяльності підприємства, тобто господарської активності в цілому. Для її визначення використовуються дані про виробничій потенціал підприємства, рентабельність його продукції, ефективність використання виробничих та фінансових ресурсів, стан і розміщення засобів, їхні джерела та інші показники. Точна й об’єктивна оцінка фінансового стану не може базуватися на довільному наборі показників. Тому вибір і обґрунтування вихідних показників фінансово-господарської діяльності мають здійснюватися згідно з теорією фінансового аналізу, відповідати меті оцінювання, потребам суб’єктів управління в аналітичній оцінці.

Наведемо перелік показників, які  може бути використано для комплексного порівняльного оцінювання.

Ця система показників базується  на даних публічної звітності, що дає можливість для масового оцінювання, дозволяє контролювати зміни  у фінансовому  стані компанії всім учасникам економічного процесу, а також оцінити результативність та об’єктивність самої методики комплексного оцінювання.

У першу групу включено найбільш узагальнені, важливі показники  оцінки прибутковості (рентабельності) господарської діяльності компанії. Взагалі показники рентабельності являють собою відношення прибутку до тих чи інших засобів (майна) підприємства, які беруть участь в отриманні прибутку та дозволяють визначити віддачу на кожну вкладену гривну по видах активів.

Загальна рентабельність підприємства обчислюється за формулою (2.1.):

 

,       (2.1)

 

де  - загальна рентабельність, тис. грн;

- валовий прибуток, тис. грн;

  - валюта балансу, тис. грн.

Загальна рентабельність показує, скільки валового прибутку доводиться на гривну всього вкладеного в підприємство капіталу.

Чиста рентабельність підприємства показує величину чистого прибутку, що доводиться на кожну гривну майна  підприємства та визначається за формулою (2.2.):

 

,        (2.2)

 

де  - чиста рентабельність, тис. грн.;

- чистий прибуток, тис. грн.;

- валюта балансу, тис. грн.

Рентабельність власного капіталу вказує, кільки припадає чистого  прибутку на одиницю власного капіталу та обчислюється за формулою (2.3):

 

,       (2.3)

 

де  - рентабельність власного капіталу, тис. грн.;

- чистий прибуток, тис. грн.;

- власний капітал, тис. грн.

Загальна рентабельність виробничих фондів показує скільки припадає валового прибутку на одиницю власного капіталу та визначається за формулою (2.4):

 

,       (2.4)

де  - рентабельність виробничих фондів, тис. грн.;

- валовий прибуток, тис. грн.;

- виробничі фонди, тис. грн.

У другу групу включено показники оцінки ефективності управління підприємством – це валовий прибуток, дохід від реалізації продукції, прибуток від операційної діяльності, прибуток від звичайної діяльності, нерозподілений прибуток та чистий прибуток.