Контрольная работа по "Кредитному менеджменту"

Кредиторська заборгованість на кінець звітного року зменшилась на 640,2 тис.грн., що є позитивним значенням. Збільшились поточні зобов`язання на 58,5 тис.грн. Підприємству необхідно звернути увагу на великий розмір непокритого збитку, прийняти всі можливі заходи, до його зменшення. 

Аналіз забезпечення підприємства оборотними засобами;

1. Коефіцієнт покриття= оборотні активи:поточні зобов`язання

Коефіцієнт покриття (на поч. зв.року) =  1061,6: 1374,1= 0,77

Коефіцієнт покриття (на кін. зв.року) = 544,2:791= 0,68

   Цей показник  показує наскільки обсяг поточних  зобов`язань можливо погасити  за рахунок усіх мобільних  оборотних активів. Припустиме значення не менше 2,0-2,5. Отже, підприємство не дотримується цього показника. Підприємству необхідно збільшити оборотні активи, або зменшити поточні зобов`язання.

Ліквідність та платоспроможність балансу;

   Коефіцієнт миттєвої  ліквідності= Високоліквідні активи: поточні зобов`язання= (220+230+240): 620

  Коефіцієнт миттєвої  ліквідності (на поч. зв.року) =  445,8:1374,1= 0,324

  Коефіцієнт миттєвої  ліквідності (на кін. зв.року) = 386,7:791,0= 0,488

  Коефіцієнт миттєвої  ліквідності характеризує те, як швидко короткострокові зобов`язання можуть бути погашені високоліквідними активами. Нормативне значення показника не менше ніж 0,2.

  Одже, даний показник  дотримується підприємством і  на кінець звітного періоду,  і на його початок. Збільшення показника на кінець звітного року здійснюеться  за рахунок значного зменшення зобов`язань підпрємства.

   Коефіцієнт поточної  ліквідності =( Високоліквідні активи + дебіторська заборгованість+векселі одержані):поточні зобов`язання= ((з160 по 210),220,230,240):620

   Коефіцієнт поточної  ліквідності (на поч. зв.року) =  (481,9+481,9+0,3+36,7+445,8): 1374,1= 1,052

   Коефіцієнт поточної  ліквідності (на кін. зв.року) = (117,8+117,8+17,2+386,7): 791,0= 0,836

   Коефіцієнт поточної  ліквідності характеризує можливість погашення короткострокових зобов`язань у встановлені строки. Нормативне значення цього показника не менше 0,5. Одже, даний показник дотримується підприємством і на кінець звітного періоду, і на його початок.

   Коефіцієнт загальної ліквідності= Всі оборотні активи:Поточні зобов`язання = (260) : (620)

  Коефіцієнт загальної  ліквідності (на поч. зв.року) =1061,6: 1374,1=0,772

  Коефіцієнт загальної  ліквідності (на кін. зв.року) = 544,2: 791,0 = 0,687

      Коефіцієнт  загальної ліквідності характеризує те, наскільки обсяг короткострокових зобов`язань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів. Нормативне значення показника, не менше 2. Одже, даний показник не дотримується підприємством ні на початок звітного року, ні на кінець.

Аналіз стану дебіторської та кредиторської заборгованості;

   Оборотність дебіторської заборгованості= Виручка від реалізації:Середня дебіторська заборгованість

  Середня дебіторська заборгованість= (Заборгованість на початок року + Заборгованість на кінець року):2

   Середня дебіторська  заборгованість2010=(256,3+256,3+16,5+481,9+481,9+ 0,3 + 36,7):2=  764,95

   Оборотність дебіторської  заборгованості 2010 = 2215,1:764,95= 2,895

Середня кількість днів протягом яких підприємство сплачує  рахунки кредиторів= 365: 2,895= 126,07

   Середня дебіторська  заборгованість 2010= (481,9 +481,9 +0,3+ 36,7+117,7 + 117,8 +17,2):2= 626,8

  Оборотність дебіторської  заборгованості 2010 =9869,0:626,8 = 15,745

Середня кількість днів протягом яких підприємство сплачує  рахунки кредиторів= 365: 15,745= 23,18

  Оборотність дебіторської  заборгованості в 2010 році порівняно з 2010 роком зросла більше ніж в 5 разів. За рахунок збільшення виручки від реалізації продукції в 4.5 рази та зменшення середної дебіторської заборгованість..

    Оборотність кредиторська заборгованості= Виручка від реалізації:Середня кредиторська заборгованість

  Середня кредиторська заборгованість= (Заборгованість на початок року + Заборгованість на кінець року):2

   Середня кредиторська  заборгованість 2010=(90,0+755,2):2=  422,6

   Оборотність кредиторської  заборгованості 2010= 2215,1:422,6= 5,241

Середня кількість днів протягом яких підприємство сплачує  рахунки кредиторів= 365:5,241= 69,64

   Середня кредиторська  заборгованість2010=(755,2+115,0):2=  435,1

   Оборотність кредиторської заборгованості2010= 9869,0: 435,1= 22,682

Середня кількість днів протягом яких підприємство сплачує  рахунки кредиторів= 365: 22,682=16,09

   Оборотність кредиторської  заборгованості в 2010 році порівняно з попереднім роком зросла більше ніж в 4 рази. Збільшення відбулось завдяки значного збільшення виручки від реалізації.

    Одже, за отриманими  результатами можна зробити висновок, що оборотність і дебіторської  і кредиторської заборгованості  значно зросли у 2010 році порівняно з попереднім роком.

Аналіз використання капіталу;

   Показники, що характеризують  використання оборотного капіталу

  Коефіцієнт оборотності = виручка без ПДВ : середню величину оборотного капіталу

Середню величину оборотного капіталу= ((І розділ пасиву-І розділ активу) на поч. періоду + (І розділ пасиву-І розділ активу) на кін. періоду):2

   Середню величину  оборотного капіталу= (-278,1-34,4)+(-219,6-27,2)= -559,3

   Коефіцієнт оборотності  = 8224,4: (-559,3)= -14,7

   Показує скільки  разів обертається капітал, щоб  отримати виручку. Чим більше тим краще.

   Тривалість обороту= (кількість днів* середню величину оборотного капіталу): Виручка

Тривалість обороту = (360*(-559,3)): 9869,0= -20,4

   Чим значення  нижче, тим краще.

Коефіцієнт  завантаження оборотного капіталу = Середня величина оборотного капіталу:Виручку без ПДВ

   Коефіцієнт завантаження  оборотного капіталу = (-559,3):8224,2= -0,068

Чим значення менше тим  краще.

2) Показники,  що характеризують використання  основного капіталу

Фондовіддача= виручка від реалізації без ПДВ: Середня величина ОК

Фондоозброєність = Середня величина ОК : виручка від реалізації без ПДВ

   Середня величина  ОК не визначається, відсутні  дані про зміни у Власному  капіталі.

Аналіз рентабельності роботи позичальника.

Рентабельність  активів= Чистий прибуток:Активи

  Показник чистого  прибутку взятий зі „Звіту  про фінансовий результат за 2008 рік”

    Рентабельність  активів (на поч. зв.року)= -313,1 : 1096 = -0,285

    Рентабельність  активів (на кін. зв.року)= 58,5 : 571,4 = 0,102

   Виконання цього показника визначається у порівнянні з попереднім періодом, чим більше значення тим краще. Отже, враховуючи те, що на початку звітного року підприємство мало збиток, то і показник рентабельності від`ємний, але вже на кінець звітного року підприємство отримало прибуток. Робота підприємства вважається ефективною.

Рентабельність  акціонерного капіталу= Чистий прибуток:Статутний капітал

  Рентабельність акціонерного капіталу (на поч. зв.року) =-313,1:35,0= -8,945

  Рентабельність акціонерного капіталу (на кін. зв.року) = 58,5:35,0= 1,671

   Виконання цього  показника визначається у порівнянні  з попереднім періодом, чим більше  значення тим краще. Отже, враховуючи  те, що на початку звітного  року підприємство мало збиток, то і показник рентабельності  від`ємний, але вже на кінець звітного року підприємство отримало прибуток. Робота підприємства вважається ефективною.

Рентабельність витрат = Чистий прибуток : Витрати підприємства

    Показник витрат взятий зі „Звіту про фінансовий результат за 2010 рік”

   Рентабельність витрат (на поч. зв.року) =-313,1:2762,0 = -0,133

   Рентабельність витрат (на кін. зв.року) =  58,5 : 8168,2 = 0,007

   Виконання цього  показника визначається у порівнянні  з попереднім періодом, чим більше  значення тим краще. Отже, враховуючи  те, що на початку звітного року підприємство мало збиток, то і показник рентабельності від`ємний, але вже на кінець звітного року підприємство отримало прибуток. Але враховуючи, що витрати збільшились майже в 3 рази і значення показника невелике. Робота підприємства вважається ефективною.

 

ТОВ “Ротшельд”

Аналіз стану і структури майна та джерел його утворення

   Дане товариство веде активну діяльність по виготовленню та реалізації власної продукції. Займає відповідний сегмент ринку та веде досить конкурентну боротьбу . У своєму розпорядженні має будівлі та офіси, відповідне обладнання та техніку..Товариством в результаті господарської діяльності, а також іншого майна, купленого чи одержаного на інших основах згідно чинному законодавству.

    Товариство  вільно користується, володіє і розпоряджаєтьсясвоїм майном згідно його призначення.

1. Джерелами формування майна є:
2. Грошові, інтелектуальні та майнові внески Учасників;
3. Прибутки від господарської діяльності;
4. Кредити банків та інших кредиторів;
5. Безвідплатні і благодійні внески, пожертвування організацій, підприємств та приватних осіб;
6. Інші джерела, які не заборонені чинним законодавством.

     Основні  засоби на підприємстві зменшились  на 3,6 тис.грн, і на кінець звітного  року становили 102,7 тис.грн. Готова  продукція також зменшилась на 34,2 тис.грн і становить 434,5 тис.грн. Як бачимо 80% всього майна належить готовій продукції.

Аналіз стану  та структури джерел формування коштів підприємства

Кошти	На початок звітного року	На кінець звітного року	Зміна
Власні кошти:	372,9	418,1	45,2
Статутний капітал	140,0	140,0	-
Інший додатковий  капітал	21,3	21,3	-
Нерозподілений прибуток	211,6	256,8	45,2
Запозичені (залучені) кошти	1095,2	1082	-13,2
Короткострокові  кредити  банків	108,3	-	-108,3
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	964,5	1065,0	100,5
Поточні зобов’язання	22,4	17,0	-5,4
Усього	2936,2	3000,2	64

   Обсяг джерел формування коштів підприємства в 2010 році збільшився на 64 тис.грн. і становить 3000,2тис.грн. Статуний капітал підприємства не змінився і становить 140,0 тис.грн. Нерозподілений прибуток збільшився на 45,2 тис.грн і становить 256,8 тис.грн. Сума запозичених коштів зменшилась на 13,2 тис.грн.   За рахунок погашення короткострокових кредитів. Але при цьому збільшилась кредиторська заборгованість за товари, роботи , послуги на 100,5 тис.грн. Поточні зобов`язання токаж зменшились на 5,4 тис.грн.

   Загалом власні кошти підприємства зросли на 64тис.грн. Зростання власних коштів підприємства та зменшення його зобов’язань можна в звітному періоді можна вважати позитивним явищем в діяльності підприємства.

Аналіз забезпечення підприємства оборотними засобами;

Коефіцієнт  покриття= оборотні активи:поточні зобов`язання

Коефіцієнт покриття (на поч. зв.року) =  1082,5:990,7= 1,09

Коефіцієнт покриття (на кін. зв.року) = 3744,5:1932,1=   1,93

   Цей показник  показує наскільки обсяг поточних  зобов`язань можливо погасити  за рахунок усіх мобільних  оборотних активів. Припустиме  значення не менше 2,0-2,5. Отже, підприємство  не дотримується цього показника. Підприємству необхідно збільшити оборотні активи, або зменшити поточні зобов`язання.

Ліквідність та платоспроможність балансу;

   Коефіцієнт миттєвої  ліквідності= Високоліквідні активи: поточні зобов`язання= (220+230+240): 620

  Коефіцієнт миттєвої  ліквідності (на кін. зв.року) = 346,89:1932,1= 0,179

  Коефіцієнт миттєвої  ліквідності характеризує те, як  швидко короткострокові зобов`язання  можуть бути погашені високоліквідними  активами. Нормативне значення показника  не менше ніж 0,2. Одже, даний  показник недотримується підприємством.

   Коефіцієнт поточної  ліквідності  =( Високоліквідні активи + дебіторська заборгованість+векселі одержані):поточні зобов`язання= ((з160 по 210),220,230,240):620

   Коефіцієнт поточної  ліквідності (на поч. зв.року) =  (0,2+613,6): 990,7= 0,619

   Коефіцієнт поточної  ліквідності (на кін. зв.року) = (2481,5+346,89): 1932,1 = 1,463

   Коефіцієнт поточної  ліквідності характеризує можливість  погашення короткострокових зобов`язань  у встановлені строки. Нормативне  значення цього показника не менше 0,5. Одже, даний показник дотримується підприємством і на кінець звітного періоду, і на його початок.

   Коефіцієнт загальної ліквідності= Всі оборотні активи:Поточні зобов`язання = (260) : (620)

  Коефіцієнт загальної  ліквідності (на поч. зв.року) =1082,5: 990,7=1,092

  Коефіцієнт загальної  ліквідності (на кін. зв.року) = 3744,5: 1932,1 = 1,938

      Коефіцієнт  загальної ліквідності характеризує  те, наскільки обсяг короткострокових  зобов`язань і розрахунків можна  погасити за рахунок усіх ліквідних активів. Нормативне значення показника, не менше 2. Одже, даний показник не дотримується підприємством ні на початок звітного року, ні на кінець.

Аналіз стану дебіторської та кредиторської заборгованості;  

Оборотність дебіторської заборгованості= Виручка від реалізації:Середня дебіторська заборгованість

  Середня дебіторська заборгованість= (Заборгованість на початок року + Заборгованість на кінець року):2