Контрольная работа по "Кредитному менеджменту"

Середня кредиторська заборгованість 2010 = 396,2+235,9+37,4+33,8+61,9+80,8+25,9 = 871,9

Оборотність кредиторської  заборгованості 2010= 17 799,10/871,9 = 20,4

Середня кількість днів протягом яких підприємство сплачує рахунки кредиторів = 365: 20,4=18 днів.

   Оборотність кредиторської заборгованості в 2010 році порівняно з попереднім роком зменшилась майже в 2,6 рази за рахунок стрімкого зростання величини кредиторської заборгованості.

На основі розрахунків, можна зробити висновок, що оборотність  дебіторської та кредиторської заборгованості зменшується. Оскільки темпи зменшення  оборотності кредиторської заборгованості значно вищі, ніж дебіторської, це позитивно  для підприємства, так як підприємство користується додатковими коштами, проте негативно характеризує повернення боргів підприємством.

 

Аналіз використання капіталу

1) Аналіз використання  оборотного капіталу

Коефіцієнт  оборотності = виручка без ПДВ / середню величину оборотного капіталу

Середня величина оборотного капіталу = ((поточні активи – поточні зобов’язання) на поч. періоду + (поточні активи – поточні зобов’язання) на кін. періоду)/2

Середня величина оборотного капіталу = (4 844,00- 7 605,00+ 5 767,60- 13 000,40)/2 = -4996,9

Коефіцієнт оборотності = 21 377,70/(-4996,9)=4,3

Показує скільки разів  обертається капітал, щоб отримати виручку. Чим більше тим краще.

   Тривалість обороту = (кількість днів* середню величину оборотного капіталу)/Виручка від реалізації

Тривалість обороту = (365*(-4996,9)/ 24 583,90=74,2

Чим значення нижче, тим  краще.

Коефіцієнт  завантаження оборотного капіталу = Середня величина оборотного капіталу/Виручку без ПДВ

   Коефіцієнт завантаження  оборотного капіталу = (-4996,9) / 21 377,70=0,23

Чим значення менше тим краще.

2) Показники, що характеризують  використання  основного капіталу

Фондовіддача = виручка від реалізації без ПДВ/Середня величина ОК

Фондовіддача = 21 377,70/18,8 = 1137,1

Фондоозброєність = Середня величина ОК / виручка від реалізації без ПДВ

Фондоозброєність  = 18,8/21 377,70=0,0009

Аналіз рентабельності роботи позичальника.

Рентабельність  активів = Чистий прибуток/Активи

 Показник чистого прибутку взятий зі „Звіту про фінансовий результат”

Рентабельність  активів (на поч. зв.року) = 1 439,80 / 12 068,00=0,119

Рентабельність  активів (на кін. зв.року) = 1 187,10 / 20 214,00= 0,06

Оцінка цього показника визначається у порівнянні з попереднім періодом, чим більше значення тим краще. Як бачимо, підприємство мало прибуток на початок та на кінець звітного періоду та позитивні показники рентабельності. Проте динаміка має низхідний характер, рентабельність активів упала з 11,9% до 6%, тому це негативна тенденція, хоча діяльність є прибутковою.

Рентабельність статутного капіталу = Чистий прибуток/Статутний капітал

Рентабельність статутного капіталу (на поч. зв.року) = 1 439,80 /18,8=76,6

Рентабельність статутного капіталу (на кін. зв.року) = 1 187,10 /18,8=63,14

Оцінка даного показника визначається у порівнянні з попереднім періодом, чим більше значення тим краще. Оскільки підприємство має прибуток, то і рентабельність має позитивне значення, варто зазначити, що прибуток набагато більший ніж розмір статутного капіталу, про рентабельність зменшилась порівняно з початком року. Взагалі діяльність підприємства ефективна, проте намітилася негативна тенденція до спаду рентабельності капіталу, внаслідок зменшення абсолютної суми прибутку.

Рентабельність  витрат = Чистий прибуток / Витрати підприємства

Рентабельність витрат (на поч. зв.року) = 1 439,80 /13 686,70 = 0,105

Рентабельність витрат (на кін. зв.року) =  1 187,10 / 18 946,00 =0,063

Виконання цього показника визначається у порівнянні з попереднім періодом, чим більше значення тим краще. Оскільки діяльність підприємства прибуткова, то рентабельність витрат має позитивне значення, проте має негативну тенденцію до зниження за рахунок зростання витрат та зменшення прибутку підприємства.